5. Ревизия кассы . Отражение в учёте .

В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

6. Учёт денежных средств на расчётном счёте

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По Д сч 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По К сч 51 отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации. Движение и хранение безналичных денежных средств осуществляется на расчетных счетах организации, открытых в учреждениях банков.

Расчётные счета открываются организациями, являющимися юридическим лицом и имеющим самостоятельный баланс.

7. Документальное оформление операций по расчётному счёту

В расчетных документах должны содержаться реквизиты: наименование расчетного документа, его номер, чис­ло, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование пла­тельщика, номер его счета, идентификационный номер налого­плательщика (ИНН); наименование и место нахождения банка плательщика (БИК), номер корреспондентского счета или суб­счета; наименование получателя средств, номер его счета, иден­тификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименова­ние и место нахождения банка получателя (БИК), номер коррес­пондентского счета или субсчета; назначение платежа с выделе­нием отдельной строкой налога, подлежащего уплате, либо с ука­занием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозна­ченная прописью и цифрами.

8. Синтетический учёт денежных средств на расчётном счёте.

Основные  хозяйственные операции по зачислению денежных средств на расчетный счет организации:

• Внесено на расчетный счет наличными из кассы предприятия – Д51К50;

• Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции (при определении выручки по оплате) – Д51К90;

• Получено на расчетный счет от покупателей в погашение задолженности за продукцию, работы, услуги (при определении выручки по отгрузке) – Д51К62;

• Получены денежные средства в счет оплаты за реализованное имущество (кроме продукции) – Д51К91;

• Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (заем) – Д51К66;

• Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка (заем) – Д51К67;

• Получены штрафы, пени, неустойки – Д51К91;

• Получено от дебиторов – Д51К76;

• Ошибочно зачисленные суммы – Д51К76. К 51:

• Выдано по чеку наличными в кассу предприятия – Д50К51;

• Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам – Д60К51;

• Перечислено с расчетного счета финансовым органам в погашение задолженности по налогам и сборам – Д68К51;

• Перечислено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения – Д69К51;

• Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности – Д76К51;

• Перечислены штрафы, пени, неустойки – Д91К51;

• Ошибочно списанные с расчетного счета суммы – Д76К51.