- •1. Учёт кассовых операций
- •2. Документация кассовых операций по бухгалтерскому учёту.
- •3. Кассовая книга
- •5. Ревизия кассы . Отражение в учёте .
- •6. Учёт денежных средств на расчётном счёте
- •7. Документальное оформление операций по расчётному счёту
- •Синтетический учёт денежных средств на расчётном счёте.
- •Порядок открытия расчётного счёта
- •Аккредитивная форма расчётов
- •11. Расчёты платёжными поручениями
- •13. Классификация валютных операций
- •14. Учёт расчётов с подотчётными лицами
- •24. Документация по учёту движения материалов
- •34. Аналитический учёт ос Амортизация. Отражение в учёте
- •35. Способы начисления Амортизации ос
- •36. Инвентаризация ос
- •37. Учёт ремонта ос
- •38. Порядок начисления износа по ос
- •39. Учёт арендованных ос
- •40. Учёт поступления и создания нма
1. Учёт кассовых операций
Учет кассовых операций ведется на активном счете 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на определенную дату, оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу (корреспондируют счета по учету источника поступления, например, 51 - с расчетного счета, 62 - от покупателей, 90 - выручка и др.), оборот по кредиту - суммы, выданные наличными (в корреспонденции со счетами, показывающими направление выбытия, например, 60 - поставщикам и подрядчикам, 70 - работникам зарплата, 71 - в подотчет и др.).
В сроки, установленные руководителем, и при смене кассира проводится ревизия (инвентаризация) наличия денежных средств в кассе. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную ответственность за сохранность всех средств, находящихся в кассе, о чем дает письменное обязательство при приеме на работу. Обнаруженные в кассе недостачи (Д-т сч. 94; К-т сч. 50) относятся на кассира (Д-т сч. 73; К-т сч. 94), а излишки приходуются в доход предприятия (Д-т сч. 50;К-т сч. 91).
2. Документация кассовых операций по бухгалтерскому учёту.
Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу как при ручной обработке данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему указываются:
-
по строке "Основание" - содержание хозяйственной операции;
-
по строке "В том числе" - сумма НДС (записывается цифрами, а в случае если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)";
-
по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;
Расходный кассовый ордер используется для выдачи наличных денег из кассы.
В расходном кассовом ордере
-
по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции
-
по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
3. Кассовая книга
Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: первая заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.