- •Перечень вопросов к экзамену по курсу Финансовый контроль
- •Понятие финансов и финансовой системы государства.
- •Функции финансов.
- •Понятие финансового контроля цели публичного финансового контроля.
- •2. Принцип гласности
- •3. Принцип законности
- •4. Принцип объективности.
- •5. Принцип ответственности
- •Принцип независимости в финансовом контроле, виды независимости.
- •Ведомственный финансовый надзор.
- •Разновидности финансового контроля по содержанию (объектам и направлению).
- •Понятие методов финансового контроля. Перечень методов.
- •Логическая проверка как прием финансового контроля
- •Встречная проверка как прием финансового контроля.
- •Способ обратного счета как прием финансового контроля.
- •Оценка законности и обоснованности хозяйственных операций по данным корреспонденции счетов бухгалтерского учёта как прием финансового контроля.
- •Налоговая проверка как форма налогового контроля.
- •Камеральная налоговая проверка: основания проведения, сроки, оформление результатов.
- •Отбор налогоплательщиков для выездных проверок.
- •Повторная выездная налоговая проверка.
- •Составление акта налоговой проверки: содержание, сроки, порядок вручения.
- •Принятие решение по материалам налоговой проверки.
- •Осмотр помещений и территорий как форма налогового контроля.
- •Выемка документов и предметов при проведении налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков: сроки, порядок постановки на учет.
- •Постановка на учет физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям.
- •Порядок постановки на учет крупнейших налогоплательщиков.
- •Критерии отнесения крупнейших налогоплательщиков к организациям федерального уровня.
- •Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
-
Критерии отнесения крупнейших налогоплательщиков к организациям федерального уровня.
К организациям федерального уровня относятся те, у которых один из перечисленных ниже показателей финансово экономической дея тельности имеет следующее значение: суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов со гласно данным налоговой отчетности — свыше 1 млрд руб.; для орга низаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания услуг свя зи, а также по реализации и (или) предоставлению в пользование тех нических средств, обеспечивающих оказание услуг связи, — свыше 300 млн руб.; для организаций, осуществляющих деятельность в сфе ре оказания транспортных услуг, — свыше 50 млн руб.; суммарный объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и операционных доходов превышает 10 млрд руб.; активы превышают 10 млрд руб.
-
Критерии отнесения крупнейших налогоплательщиков к организациям регионального уровня.
К организациям регионального уровня относятся те, у которых один из перечисленных ниже показателей финансово экономической дея тельности имеет следующее значение: суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов со гласно данным налоговой отчетности в пределах от 75 млн до 1 млрд руб.; для организаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания транспортных услуг, — свыше 30 млн руб.; суммарный объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и операционных доходов находится в пределах от 1 млрд до 10 млрд руб.; активы находятся в пределах от 1 млрд до 10 млрд руб.
-
Налоговый учет иностранных юридических лиц.
-
Учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП 3 06/124 «Об утверж дении Положения об особенностях учета в налоговых органах ино странных организаций», приказом МНС России от 28 июля 2003 г. № БГ 3 09/426 «Об учете иностранных организаций в налоговых орга нах». Учету в налоговых органах подлежат: а) иностранные юридические лица, компании, фирмы, иные кор поративные образования, обладающие гражданской правоспособ ностью, а также любые другие организации (включая полные това рищества и личные компании), образованные в соответствии с за конодательством иностранных государств (далее — иностранные организации); б) международные организации, созданные на основе междуна родного договора, обладающие международной правосубъектностью и имеющие статус юридического лица, располагающие в Российской Федерации свои постоянные органы, филиалы или представительства (далее — международные организации); в) дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств в Российской Федерации (далее — диплома тические представительства). Иностранные и международные организации, дипломатические представительства подлежат постановке на учет в налоговых органах с присвоением ИНН и указанием кода причины постановки на учет. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет ино странных и международных организаций, дипломатических предста вительств в течение пяти дней со дня подачи ими заявления о поста новке на учет с приложением всех необходимых документов. В случае если представлен неполный комплект документов или документы оформлены ненадлежащим образом, заявитель должен быть об этом проинформирован налоговым органом в течение пяти дней со дня поступления документов. Постановка на учет иностранных организаций, осуществляющих деятельность в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, про изводится в налоговых органах субъекта РФ, примыкающего к соот ветствующему району территориального моря, континентального шельфа и исключительной зоны Российской Федерации. Постановка на учет в налоговом органе организации, являющейся иностранным маркетинговым партнером Международного олимпий ского комитета и (или) официальной вещательной компанией, осуще ствляется на основании уведомления, направляемого в налоговый орган1 .
-
Понятие индивидуального номера налогоплательщика, единого государственного реестра налогоплательщиков.
В целях учета каждому налогоплательщику присваивается ИНН, единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уп лате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, и на всей территории РФ (п. 7 ст. 84 НК РФ). Налоговый орган указывает идентификационный номер налого плательщика во всех направляемых ему уведомлениях. Налогопла тельщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения ИНН определяются приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ 3 09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с уче та юридических и физических лиц». Структура ИНН представляет собой: для организации — 10 значный цифровой код; для физического лица — 12 значный цифровой код. Идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый при постановке на учет иностранной организации, формируется с применением справочника «Коды иностранных организаций». В дополнение к ИНН в связи с постановкой на учет в разных на логовых органах по основаниям, предусмотренным Налоговым ко дексом РФ, для организаций применяется код причины постановки на учет. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предприни мателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные. На основе данных учета федеральный орган исполнительной вла сти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков. Реестр ведется по правилам, закрепленным постановлением Прави тельства РФ от 26 февраля 2004 г. № 110 «О совершенствовании про цедур государственной регистрации и постановки на учет юридиче ских лиц и индивидуальных предпринимателей». Реестр включает государственные базы данных учета налогопла тельщиков, ведется ФНС России и ее территориальными органами на основе единых методологических и программно технологических принципов и документированной информации, поступающей в эти органы. Реестр содержит сведения об организациях и физических ли цах, поставленных на учет по основаниям, установленным Налого вым кодексом РФ (с указанием ИНН, а также кода причины поста новки на учет для организаций). Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной.