5.Коэффициент рентабельности активов (К5)-позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое соотношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

К5 =Прибыль/Всего активов

6. Коэффициент достаточности капитала (К6) -показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% от валюты баланса банка.

К6= Капитал/Всего пассивов

7.Доля уставного фонда в капитале банка (К7) - коэффициент по-

казывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере равняться взносам учредителей.

К7=Уставный капитал/Капитал

8.Коэффициент полной ликвидности (К8) - характеризует сбалан-

сированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем, ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов на собственные нужды).

К8=Ликвидные активы/Обязательства банка (за вычетом прочих)

49

Ликвидные активы - денежные средства, счета в ЦБ; средства в кредитных организациях; вложения в ценные бумаги; ссудная и приравненная к ней задолженность.

Обязательства банка - средства ЦБ; средства кредитных организаций; средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

Вопрос 2. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России

Текущая оценка финансового состояния КБ в целях организации банковского надзора проводится территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31 марта 2000 г. №766-У. Критерии оценки финансового состояния банков скоординированы с содержанием Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (№40-ФЗ от 25 февраля 1999г.). Финансовое состояние банка оценивается по состоянию на 1-е число каждого месяца на основании его отчетности, включающей:

•оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета;

•расчет собственных средств (капитала);

•расчет фактических значений экономических нормативов;

•расчет резерва на возможные потери по ссудам;

•отчет об открытой валютной позиции;

•отчет о кредитных организациях, не удовлетворяющих требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;

•отчет о выполнении обязательных резервных требований;

•другую информацию.

Взависимости от финансового состояния все кредитные организации относятся к одной из двух категорий, а в рамках категории — к одной из двух классификационных групп:

Первая категория. Финансово стабильные кредитные организации

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности. Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в

деятельности.

Втораякатегория. Проблемные кредитные организации

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.

50

Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

Сведения об отнесении кредитной организации по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения, не подлежат передаче третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.

Первая категория. К финансово стабильным кредитным организациям могут быть отнесены только кредитные организации, в деятельности которых отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников.

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельно-

сти. К этой группе не может быть отнесена кредитная организация, имеющая хотя бы один из недостатков, перечисленных в характеристике группы 2.

Группа 2. Кредитные организации, которые имеют хотя бы один из следующих недостатков:

•неустраненный факт нарушения норм законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России;

•неудовлетворенное требование кредитора или неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей, в том числе п е- ред Банком России;

•неустраненный факт нарушения порядка обязательного резервирования (недовзнос резервов, неуплаченные штрафы, выявленные нарушения расчета обязательных резервов в течение последних трех месяцев).

Кроме того, к данной группе относятся кредитные организации, у которых наблюдается снижение значения показателя достаточности собственных средств (капитала) — норматива H1 — по отношению к предыдущей отчетной дате более чем на 10% или когда такое снижение капитала проявляется как устойчивая тенденция на протяжении последних шести месяцев и более. Уменьшение значения норматива H1 не учитывается, если его фактическое значение превышает установленный норматив в два раза и более. Основаниями для отнесения кредитной организации ко второй группе являются также:

•текущие убытки либо превышение использованной прибыли над фактически полученной и (или) непогашенные убытки предшествующих лет;

•иммобилизация средств в затраты капитального характера

(часть стоимости основных средств (за вычетом амортизации и фактических затрат на строительство), находящихся на балансе кредитной организации, в размере, превышающем сумму источников собственных

51

средств);

• невыполнение нормативных требований Банка России по созданию системы управления рисками и (или) СВК.

Вторая категория. Проблемные КО. Недостатки в их деятельности создают или могут создать реальную угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников. Ко второй категории должны быть отнесены кредитные организации, имеющие как минимум один из следующих признаков:

•наличие хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

•неустраненный факт нарушения правил ведения бухгалтерского учета и (или) представления недостоверной отчетности по данным надзора или проверки (имеется в виду такое искажение данных, когда кредитная организация относится к неоправданно высокой группе или показывается выполнение пруденциальной нормы, хотя при использовании правильных данных будет выявлено ее нарушение).

При классификации кредитных организаций Банк России учитывает также отрицательные аудиторские заключения, отказы аудиторских фирм от выражения своего мнения о достоверности отчетности КО или их сомнения по поводу возможностей КО продолжать свою деятельность и выполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным. Ко второй категории относятся также банки, не представляющие информацию о своей деятельности и финансовом положении в порядке, установленном в Российской Федерации, препятствующие деятельности органов банковского надзора, а также получению информации о своей деятельности физическими и юридическими лицами. Банки, систематически невыполняющие требования Банка России по устранению недостатков (двукратно в течение последних 12 месяцев), также относятся ко второй категории проблемных банков.

К группе 3 второй категории — «кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности» — относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которых носят выраженный характер, либо очевидным является возникновение серьезных проблем в будущем, однако пока еще нет оснований для отнес ения их к группе 4.

К группе 3 относятся кредитные организации, имеющие хотя бы один из следующих признаков:

•невыполнение норматива достаточности капитала H1 (но его фактическое значение не ниже 5%) и (или) норматива мгновенной ликвидности Н2 и (или) норматива текущей ликвидности НЗ;

•нарушение порядка обязательного резервирования сроком более

52

трех рабочих дней и (или) два случая нарушения за последние три месяца при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов;

•Не предоставление на одну отчетную дату требуемых форм отчетности, а также расчета обязательных резервов или предоставление их с задержкой более чем на 5 рабочихдней;

•систематическая (два раза и более в течение последних 6 месяцев) задержка представления форм отчетности до 5 рабочих дней.

Кгруппе 4 — кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении — относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и (или) затяжной характер, включая кредитные организации, имеющие внешние признаки несостоятельности (банкротства). К группе 4 относятся также банки, которые:

• не удовлетворяют требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанности по упл а- те обязательных платежей, в том числе перед Банком Росси и в течение одного месяца и более с момента наступления даты их испо л- нения;

или

• не выполняют норматив достаточности капитала H1; или

• нарушили порядок обязательного резервирования сроком более одного месяца и (или) допустили более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчета регулирования обязательных резервов.

Кгруппе 4 могут также относиться банки, которые систематически не представляют требуемые формы отчетности или представляют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней (минимум двукратное в течение последних 6 месяцев непредставление или задержка i роком более 5 рабочих дней).

Вопрос 3. Финансовое оздоровление (санация) банка

В целях предупреждения банкротства Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. №40-ФЗ предусмотрел следующие меры:

•финансовое оздоровление (санация);

•реорганизация;

•назначение временной администрации.

53

Меры по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные ФЗ № 40, осуществляются в случаях, когда кредитная организация:

•не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

•не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

•допускает абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

•нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

•нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов;

•допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства.

Вцелях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

1. оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

54

2.изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

3.изменение организационной структуры кредитной организации;

4.приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала).

Финансовая помощь кредитной организации ее учредителями

(участниками) и иными лицами может быть оказана в следующих формах:

1.1.размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

1.2.предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;

1.3.предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

1.4.перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;

1.5.отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

1.6.дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации;

1.7.прощения долга кредитной организации;

Денежные средства на банковских счетах и во вкладах в кредитной организации могут быть использованы ее кредиторами для увеличения уставного капитала кредитной организации в порядке, установленном Банком России.

2. Изменение структуры активов и пассивов кредитной организации может предусматривать:

2.1.улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2.2.приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

2.3.сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

2.4.продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

2.5.увеличение собственных средств (капитала);

2.6.снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

55

2.3. увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4.Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины собственных средств (капитала) кредитной организации применяется в случае, если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера ее уставного капитала.

Кредитная организация обязана принять решение о ликвидации, если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по окончании второго и каждого последующего финансового года становится меньше минимального размера уставного капитала, установленного Федеральным законом "Об акционерных обществах" или Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В случае непринятия кредитной организацией в течение трех месяцев со дня окончания финансового года решения о своей ликвидации Банк России обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о ликвидации данной кредитной организации.

3.Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться:

3.1.изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;

3.2.изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Руководитель кредитной организации в случае возникновения признаков для применения мер по предупреждению банкротства в течение 10 дней с момента их возникновения обязан обратиться в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о реорганизации кредитной организации при условии, что причины возникновения указанных обстоятельств не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации.

Ходатайство руководителя кредитной организации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или ходатайство о реорганизации кредитной организации должно содержать рекомендации о формах, характере и сроках их осуществления. Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации, которому направлено

56

получения обратиться в органы управления кредитной организации, с ходатайством о необходимости реорганизации кредитной организации. Органы управления кредитной организации, обязаны в срок не позднее 10 дней с момента получения требования Банка России о реорганизации известить Банк России о принятом решении.

Если кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя или не выполняет меры по финансовому оздоровлению или реорганизации или имеются основания для отзыва у нее лицензии, Банк России может назначить временную администрацию на срок не более шести месяцев. Руководителем временной администрации назначается лицо, имеющее лицензию и соответствующее установленным квалификационным требованиям.

При назначении временной администрации Банк России вправе и мораторий на удовлетворение требований кредиторов на срок не более трех месяцев по денежным обязательствам, возникшим до момента назначения временной администрации.

Втечение срока действия моратория:

•не начисляются предусмотренные законом или договором неустойки (штрафы, пени), проценты, иные финансовые санкции и не применяются другие меры ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитной организацией денежных обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей (далее - финансовые санкции);

•не допускается взыскание по исполнительным и иным документам, взыскание по которым производится в бесспорном (безакцептном) порядке;

•запрещается удовлетворение требований учредителя (участника) кредитной организации о выделе ему доли (вклада) в уставном капитале кредитной организации в связи с его выходом из

состава ее учредителей (участников).

На сумму требований кредитора по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам, выраженным в валюте Российской Федерации, в размере, установленном на день введения моратория (без учета начисленных процентов), начисляются проценты в размере двух третьих ставки рефинансирования Банка России. На сумму требований кредитора по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам, выраженным в иностранной валюте, в размере, установленном на день введения моратория (без учета начисленных процентов), начисляются проценты исходя из средней ставки банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым по месту нахождения кредитора. Начисленные проценты подлежат выплате после окончания срока действия моратория.

58

Действие моратория не распространяется:

•на требования граждан, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

•на требования граждан по выплате выходных пособий и оплате труда граждан, работающих по трудовому договору (контракту), и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

•на требования по оплате организационно-хозяйственных расходов, необходимых для деятельности кредитной организации;

•на исполнение исполнительных документов, выданных до дня введения моратория на основании решений о взыскании задолженности кредитной организации по заключенным с физическими лицами договорам банковского вклада и договорам банковского счета.

Вопрос 4. Банкротство банка Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации

понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Под обязанностью кредитной организации по уплате обязательных платежей понимается обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений (распоряжений) о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты.

Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают:

1) кредитная организация;

59

2)конкурсные кредиторы, включая физических лиц, имеющих право требования к кредитной организации по договору банковского вклада и (или) договору банковского счета;

3)уполномоченные органы;

4)Банк России, в том числе в случаях, когда он не является кредитором кредитной организации.

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу.

В решении о признании кредитной организации банкротом долж-

но содержаться указание на:

1)открытие конкурсного производства;

2)признание требования заявителя обоснованным и включение его в реестр требований кредиторов;

3)утверждение конкурсного управляющего;

4)размер помесячного вознаграждения, которое выплачивается конкурсному управляющему в период со дня открытия конкурсного производства до дня определения размера вознаграждения конкурсного управляющего собранием кредиторов или комитетом кредиторов. В решении о признании кредитной организации банкротом не указывается размер вознаграждения конкурсного управляющего, если полномочия конкурсного управляющего в силу закона выполняет Агентство по страхованию вкладов граждан.

Конкурсное производство вводится сроком на один год. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле о банкротстве, не более чем на шесть месяцев. Конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, имевших

лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических

лиц во вклады, в силу закона является Агентство. Конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, не имевших лицензии Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, утверждаются арбитражные управляющие, аккредитованные при Банке России в качестве конкурсных управляющих при банкротстве кредитных организаций.

Конкурсный управляющий обязан:

1)принять в ведение имущество кредитной организации, провести его инвентаризацию;

2)привлечь независимого оценщика для оценки имущества кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

60

3)уведомить работников кредитной организации о предстоящем увольнении не позднее одного месяца со дня введения конкурсного производства;

4)принять меры по обеспечению сохранности имущества кредитной организации;

5)проанализировать финансовое состояние кредитной организации;

6)предъявить к третьим лицам, имеющим задолженность перед кредитной организацией, требования о ее взыскании;

7)установить требования кредиторов;

8)вести реестр требований кредиторов;

9)принять меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества кредитной организации, находящегося у третьих лиц.

Все имущество кредитной организации, имеющееся на день открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. В составе имущества кредитной организации отдельно учитывается и подлежит обязательной оценке имущество, являющееся предметом залога.

Очередность исполнения текущих обязательств кредитной организации определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В первую очередь удовлетворяются:

1)требования физических лиц, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также осуществляется компенсация морального вреда;

2)требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности);

3)требования Агентства по договорам банковского вклада и договорам банковского счета, перешедшие к нему в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

4)требования Банка России, перешедшие к нему в соответствии с федеральным законом в результате осуществления выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвую-

61

щих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

Во вторую очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества кредитной организации, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди.

Втретью очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета, по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, а также по уплате сумм финансовых санкций включаются в состав требований кредиторов, удовлетворяемых в третью очередь.

Вчетвертую очередь удовлетворяются: требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Кособенностям удовлетворения требований кредиторов первой очереди относится следующее:

•удовлетворение требований кредиторов первой очереди осуществляется в два этапа: в порядке предварительных выплат и в порядке окончательных выплат. При этом в порядке предварительных выплат удовлетворяются требования кредиторов первой очереди той кредитной организации, которая на день отзыва у нее Банком России лицензии на осуществление банковских операций не являлась участником системы обязательного страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом.

•в порядке предварительных выплат удовлетворяются требования кредиторов первой очереди, которые предъявлены в срок до двух месяцев со дня первого опубликования сообщения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства.

•предварительные выплаты кредиторам первой очереди начинаются не позднее чем через 30 дней со дня истечения двух месяцев с момента первого опубликования сообщения о признании кредитной организации банкротом и не ранее чем через 10 дней со дня опубликования объявления о порядке и об условиях проведения предварительных выплат кредиторам первой очереди и осуществляются в течение трех месяцев с указанной даты.

•на осуществление предварительных выплат кредиторам первой очереди направляется 70 процентов денежных средств, находя-

62