bank

Рассмотрение в порядке ст Возврат к списку литературы

  НЕКОТОРЫЕ ПРОБЛЕМЫ РАССМОТРЕНИЯ В ПОРЯДКЕ СТ. 109 УПК МАТЕРИАЛОВ О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, СОВЕРШЕННЫХ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ. М.А.Сильнов Кафедра уголовного права и процесса Российский университет дружбы народов ул. Миклухо-Маклая, 6, 117138 Москва, Россия Материалы прокурорского надзора и следствия свидетельствуют о том, что деятельность многих финансово-кредитных учреждений страны приобретает откровенно криминализированный характер. Если в 1991 году в этих учреждениях было выявлено всего 310 преступлений, через два года -5234, то на сегодняшний день их количество составляет десятки тысяч. В кредитно-финансовых учреждениях имеют место злоупотребления, связанные с получением и присвоением кредитов, обман вкладчиков, хищения и коммерческий подкуп, умышленное банкротство, уклонение от налоговых платежей, правонарушения при выпуске и обращении ценных бумаг. В ходе расследования уголовных дел, выявляется ущерб исчисляемый триллионами рублей. Из дел видно, что некоторые кредитные учреждения специально создавались для аккумуляции средств клиентов и их хищения. Среди предметов преступного посягательства все чаще встречаются ценные бумаги, акции, векселя. Увеличивается число случаев изготовления и использования поддельных ценных бумаг, а также бумаг, не обеспеченных реальным материальным содержанием. Широкое распространение получило фальшивомонетничество. В арсенале преступников хищения денежных средств путем представления в банки фиктивных банковских гарантий, векселей, кредитных карточек, подложных приказов арбитражных судов и т.п. Одна из преступных групп, деятельность которой правоохранительными органами пресечена, представив в банк подложные арбитражные приказы, намеревалась похитить 6,4 млрд. руб., другая путем несанкционированного доступа в телекоммуникационную сеть расчетно-кассового центра столицы рассчитывала получить 68,3 млрд. руб. Высокий уровень криминализации кредитно-финансовой сферы, несовершенство нормативной базы сдерживают иностранных бизнесменов от инвестирования средств в российскую экономику. В сложившейся обстановке правоохранительные органы направляют свои усилия на выявление и пресечение деятельности преступных групп, действующих в кредитно-финансовой сфере, предупреждение коррупции, возмещение государству ущерба, причиненного незаконной деятельностью, однако на этом пути им приходится сталкиваться с большими трудностями, связанными с выявлением такого рода преступлений уже на стадии так называемой доследственной проверки. Как известно, для начала уголовного преследования необходимы предусмотренные законом поводы и основания. Поводами к возбуждению уголовного дела могут быть письменные сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц и граждан. Значительная роль в выявлении различных преступлений в кредитно-хозяйственной сфере принадлежит прокуратуре. Осуществляя свою деятельность в порядке общего надзора, прокуроры нередко вскрывают факты различных злоупотреблений, установленных в ходе аудиторских и иных проверок, ревизий. Кроме того, рассматривая жалобы и заявления граждан, сообщения в печати и иные сигналы о нарушениях законов, прокуратура часто сама требует от организаций проведения проверок и ревизий. Применительно к выявлению преступлений и иных правонарушений в кредитно-финансовой сфере следует констатировать крайне неблагоприятную ситуацию в сфере назначения ревизий и аудиторских проверок(1) в целях проверки сигналов о преступлениях. И связано это с тем обстоятельством отдельные нормативные акты препятствуют нормальной организации такой работы. Так, в соответствии со ст. 26 Федерального Закона “О банках и банковской деятельности”(2) кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. То же правило распространяется на выдачу справок кредитной организацией по счетам и вкладам физических лиц. Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. За разглашение банковской тайны Банк России, кредитные, аудиторские и иные организации, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом. В соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации (приложение к Указу Президента РФ от 22.12.93 N 2263), орган дознания и следователь при наличии санкции прокурора, прокурор, суд и арбитражный суд вправе в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации дать аудитору или аудиторской фирме поручение о проведении аудиторской проверки экономического субъекта при наличии в производстве указанных органов возбужденного (возобновленного производством) уголовного дела, принятого к производству (возобновленного производством). Содержание такого поручения должно соответствовать обстоятельствам, послужившим основанием для возбуждения (возобновления производством) уголовного дела. Срок проведения аудиторской проверки по такому поручению определяется по договоренности с аудитором (аудиторской фирмой) и, как правило, не должен превышать двух месяцев. С согласия аудиторов проверка может проводиться по документам финансовой отчетности, изъятым (затребованным) в установленном порядке органом дознания, прокурором, следователем, судом и арбитражным судом. Учитывая, что для возбуждения любого уголовного дела необходимы соответствующие поводы и основания, а применительно к преступлениям в банковской сфере они, как правило, связаны с получением сведений о вкладах и счетах юридических и физических лиц, следственные органы вышли на замкнутый круг: для возбуждения уголовного дела требуются данные о незаконных операциях, а получить их можно лишь после возбуждения уголовного дела. В итоге “банковская тайна” стала серьезным препятствием на пути выявления преступлений и привлечения виновных к ответственности. Правоприменительная практика стала активно искать выход из сложившейся ситуации. В частности, органы дознания и предварительного следствия стали требовать от ЦБ и его отделений проведения в поднадзорных банках, так называемых, инспекторских проверок, однако в полной мере это не могло решить сложившеюся проблему, так как, во-первых, инспекторские проверки не ставят своей задачей выявление “криминала” в деятельности кредитных организаций, а лишь отвечают на вопрос о соответствии проведения банковских операций инструкциям Центробанка, а во-вторых, такого рода проверки носят, как правило, плановый характер и проводятся в порядке исполнения ведомственных инструкций ЦБ, что также вызвало определенные трудности в их проведении по запросам правоохранительных органов. Определенной вехой в разрешении данной ситуации стал Указ Президента Российской Федерации "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" № 224 от 03 марта 1998 г. В соответствии с п. 2 этого Указа, Банк России обязан в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, незамедлительно информировать соответствующие органы прокуратуры Российской Федерации о выявленных правонарушениях в сфере экономики. Однако, несмотря на прямое указание Президента РФ о необходимости постановки в известность органов прокуратуры о выявленных нарушениях, по существу, независимо от наличия возбужденных уголовных дел, ЦБ отреагировал на Указ несколько странным образом, указав в Разъяснении от 3 марта1998 года № 04-31-2/1115 на то обстоятельство, что поскольку в соответствии со ст. 108 и 110 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР поводами к возбуждению уголовного дела могут являться письменные сообщения предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц, Центральный банк Российской Федерации вправе (т.е. по своему усмотрению - прим.авт.) направлять материалы о выявленных в ходе проведения проверок кредитных организаций деяниях, имеющих признаки преступлений, в органы прокуратуры Российской Федерации. Следует отметить, что ЦБ и Генпрокуратура РФ еще 17 июля 1997 года заключили между собой Соглашение с целью улучшения взаимодействия по укреплению законности в финансово-кредитной сфере. И хотя в основе своей Соглашение содержит лишь общие положения декларативного характера, значение его трудно переоценить. Приведенная в начале статьи статистика, наглядно демонстрирует рост выявляемости преступлений в банковской сфере. Очевидно, что без совместных усилий Центробанка и прокуратуры результаты борьбы с банковской преступностью были бы гораздо скромнее. Вместе с тем, следует констатировать, что действующая редакция ст. 26 Федерального Закона “О банках и банковской деятельности” является серьезным тормозом на пути борьбы с “беловоротничковой” преступностью. Несмотря на действие Указа Президента № 224, следует отметить, что он по своему правовому статусу не может заменить Закон. Кроме того, состояние законности в стране не должно зависеть от межведомственных соглашений и взаимных уступок. Ведь, строго говоря, ст. 26 Федерального Закона “О банках и банковской деятельности” не только не позволяет прокурору требовать в порядке ст.109 УПК проведения аудиторской проверки, получать по запросу сведения о вкладах и счетах физических и юридических лиц, но и допрашивать банковских служащих по этим вопросам. Представляется, что банковская тайна не должна оставаться таковой для органов, деятельность которых направлена на борьбу с преступностью. Российское законодательство, регламентируя режимы сохранения различных тайн (государственная, коммерческая, служебная, личная и семейная и др.) по общему правилу не содержит запретов на доступ к тем или иным сведениям должностных лиц правоохранительных органов, призванных бороться с преступностью. Указанные причины, по нашему мнению, наглядно показывают необходимость изменения нормативного регулирования режима банковской тайны, которая ни при каких условиях не должна препятствовать прокурору осуществлять его законные полномочия. 1.Audit - проверка (ревизия) бухгалтерской отчетности компании квалифицированными специалистами (аудиторами) на предмет ее соответствия установленным учетным правилам и стандартам, предъявляемым к ведению бухгалтерского учета и составлению годовой или иной отчетности, а также оказание практической помощи руководству и соответствующим службам экономических субъектов в хозяйственно-финансовых вопросах. Основной целью банковского аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных ими операций действующему законодательству Российской Федерации. 2.В ред.Федерального закона от 03.02.96 N 17-ФЗ Возврат к списку литературы