- •Задание №3 задача.
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Стрела» за 2015г.
- •Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя оао "Стан". Отпускная цена с учетом доставки 82600 руб., в том числе ндс 18% - 12600руб.
- •2. Технологическое оборудование принято в эксплуатацию
- •3.1. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100% износом . Амортизация на дату выбытия 56 000 руб.
- •3.2. Начислена з/плата и есн(26%) 1400 руб. ,в т.Ч. Фсс (2,9%), пф (20%), фомс (3,1%)
- •3.4. Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка 294 руб.
- •4. Продано ооо "Альтаир" технологическое оборудование, не используемое в производстве стоимость продажи 33040 руб., в том числе ндс 18% - 5040 руб.
- •5. Приобретен сервер "Pentium" по цене 13216 руб., в том числе ндс 18% - 2016 руб.
- •6. Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств
- •7. Продано оао "Альфа" исключительное право патентообладателя на изобретение стоимостью 168000 руб., в том числе ндс 18% 25627 руб. Амортизация 42000 руб., остаточная стоимость 56000руб.
- •8. Акцептован счет поставщика материалов оао "Скат", на сумму 33040руб. В т.Ч.Ндс 18% -5040руб.
- •9. Акцептован счет поставщика материалов ооо "Дорога", на сумму 66080руб. В т.Ч.Ндс 18% -10080 руб.
- •10. Оприходованы материалы на склад ооо "Стрела" по учетным ценам, поступившие от оао "Скат" на сумму 21 000 руб. , ооо "Дорога" - 49 000руб.
- •11. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных оао "Скат" - 7000 руб., ооо "Дорога" - 7000 руб.
- •13. Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам
- •Условный расчет распределения отклонения расходов за февраль 2015 года
- •14. Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium"
- •15. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования - 21000руб., оборудование общепроизводственного назначения - 14000руб., заводоуправления - 9800 руб.
- •16. Начислена амортизация нематериальных активов, использованных : в основном цехе - 210руб., в заводоуправлении - 294 руб.
- •18. Начислена и распределена заработная плата за февраль месяц:
- •19. Начислен есн (26%):
- •20. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия "а" -1400 руб., изделие б - 1610 руб.
- •21. Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера - Иванова п.П.:
- •2. Списание расходов:
- •24. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца (01.03.2015 г.) составило по: изделию а - 0 руб., изделию б - 0 рублей.
- •25. Перечислено с расчетного счета оао "Стан" за технологическое оборудование (см. Оп. 1)
- •26. Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ооо "Альтаир" оборудование (см. Оп. 4)
- •27. Оплачено с расчетного счета за сервер "Pentium"(см. Оп.5)
- •28. Получено на расчетный счет от оао "Альфа" в оплату нематериальных активов (см. Оп. 7)
- •29. Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ооо "Дорога" (см. Оп.9)
- •Март 2015г.
- •30. Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за февраль месяц
- •31. Перечислен с расчетного счета есн за февраль месяц
- •32. Перечислен с расчетного счета ндфл, удержанный из заработной платы за февраль
- •33. Выдана из кассы заработная плата за февраль
- •34. Произведены удержания ндфл из заработной платы персонала организации по ставке 13% :
- •35. Списан (зачтен) ндс по полученным и оплаченным основным средствам (см. Оп. 1.2- 12600руб., 5.2-2016руб. )
- •36. Списан (зачтен) ндс по полученным и оплаченным материалам (см. Оп. 9.2- 10800руб.)
- •37. Списан (зачтен) ндс по командировочным расходам (см. Оп. 21.2- 252 руб.)
- •38. Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция "б"
- •44. Списана заключительными оборотами чистая прибыль отчетного периода
20. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия "а" -1400 руб., изделие б - 1610 руб.
|
|
|
|
ООО "Стрела" |
|
|
Отчет по проводкам за 27 февраля 2015 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
Документ |
Аналитика Дт |
Аналитика Кт |
Дебет |
Кредит |
|
||||
|
Счет |
|
Счет |
|
|
||||||
|
27.02.2015 |
Операция 00БП-000013 от 27.02.2015 23:59:59 |
<изделие А...> <...><...> |
<...> <...> <...> |
10.01 |
1 400,00 |
20.01 |
1 400,00 |
|
||
|
27.02.2015 |
Операция 00БП-000013 от 27.02.2015 23:59:59 |
<..изделие Б.> <...><...> |
<...> <...> <...> |
10.01 |
1 610,00 |
20.01 |
1 610,00 |
|
||
|
|
3010,00 |
3010,00 |
|
|||||||
21. Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера - Иванова п.П.:
|
|
|
|
ООО "Стрела" |
|
|
Отчет по проводкам за 27 февраля 2015 г г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
Документ |
Аналитика Дт |
Аналитика Кт |
Дебет |
Кредит |
|
||||
|
Счет |
|
Счет |
|
|
||||||
|
27.02.2015 |
Операция 00БП-000014 от 27.02.2015 11:35:16 |
Основное подразделение Материальные расходы |
<..Прочии контрагенты.> <...><...> |
26 |
1 680,00 |
76.05 |
1 680,00 |
|
||
|
27.02.2015 |
Операция 00БП-000014 от 27.02.2015 11:35:16 |
Прочии <...> |
<...Прочии контрагенты.> <...><...> |
19.03 |
252,00 |
76.05 |
252,00 |
|
||
|
|
1 932,00 |
1 932,00 |
|
|||||||
22. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями "А" и "Б" пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих
-
На 28.02.2015г. общепроизводственные расходы составляют:
|
|
|
|
ООО "Стрела" |
|
|
Обороты счета 20.01 за Январь 2015 г. - Февраль 2015 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Начальное сальдо Дт |
Начальное сальдо Кт |
Оборот Дт |
02 |
05 |
10 |
16 |
69 |
70 |
76 |
Оборот Кт |
10 |
Конечное сальдо Дт |
Конечное сальдо Кт |
|
|
Подразделение |
|
||||||||||||||
|
Номенклатурные группы |
|
||||||||||||||
|
20.01 |
53 200,00 |
|
186 701,25 |
21 000,00 |
210,00 |
65 874,25 |
21 189,00 |
15 288,00 |
58 800,00 |
4 340,00 |
3 010,00 |
3 010,00 |
236 891,25 |
|
|
|
<...> |
53 200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53 200,00 |
|
|
|
Основная номенклатурная группа |
53 200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53 200,00 |
|
|
|
Основное подразделение |
|
|
186 701,25 |
21 000,00 |
210,00 |
65 874,25 |
21 189,00 |
15 288,00 |
58 800,00 |
4 340,00 |
3 010,00 |
3 010,00 |
183 691,25 |
|
|
|
<...> |
|
|
65 874,25 |
|
|
65 874,25 |
|
|
|
|
|
|
65 874,25 |
|
|
|
амортизация |
|
|
21 210,00 |
21 000,00 |
210,00 |
|
|
|
|
|
|
|
21 210,00 |
|
|
|
заработная плата |
|
|
74 088,00 |
|
|
|
|
15 288,00 |
58 800,00 |
|
|
|
74 088,00 |
|
|
|
Основная номенклатурная группа |
|
|
25 529,00 |
|
|
|
21 189,00 |
|
|
4 340,00 |
3 010,00 |
3 010,00 |
22 519,00 |
|
|
|
Итого |
53 200,00 |
|
186 701,25 |
21 000,00 |
210,00 |
65 874,25 |
21 189,00 |
15 288,00 |
58 800,00 |
4 340,00 |
3 010,00 |
3 010,00 |
236 891,25 |
|
|
Итого : Сальдо на начало- 53200руб, счет 02 - 21000руб, счет 05- 210 руб., счет 10 - 65874,25 руб., счет 16 - 21189 руб., счет 69-15288 руб., счет 76 - 4340. , минус 10 счет - 3010 руб.
Итого : 178091,25 руб.
-
ФОТ работников :
изделие А - 21000 руб.,
изделие Б - 37800 руб.
-
Распределение общепроизводственных расходов основного цеха
|
Изделие |
Прямая заработная плата ремонтных рабочих |
Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, руб. |
|
|
руб. |
% к итогу |
||
|
А |
21000 |
35.71% |
63596 руб. |
|
Б |
37800 |
64.29% |
114495,25 руб. |
|
Итого |
|
|
|
23. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26)
|
|
|
|
1. Сальдо 26 счета:
ООО "Стрела" |
|
|
Обороты счета 26 за Январь 2015 г. - Февраль 2015 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Начальное сальдо Дт |
Начальное сальдо Кт |
Оборот Дт |
02 |
10 |
69 |
70 |
76 |
Оборот Кт |
Конечное сальдо Дт |
Конечное сальдо Кт |
|
|
Подразделение |
|
|||||||||||
|
Статьи затрат |
|
|||||||||||
|
26 |
|
|
118 381,70 |
10 094,00 |
78 403,09 |
5 040,00 |
19 384,61 |
5 460,00 |
|
118 381,70 |
|
|
|
Основное подразделение |
|
|
118 381,70 |
10 094,00 |
78 403,09 |
5 040,00 |
19 384,61 |
5 460,00 |
|
118 381,70 |
|
|
|
<...> |
|
|
78 403,09 |
|
78 403,09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизационная премия |
|
|
10 094,00 |
10 094,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные расходы |
|
|
19 320,00 |
|
|
3 640,00 |
14 000,00 |
1 680,00 |
|
|
|
|
|
Оплата труда |
|
|
5 384,61 |
|
|
|
5 384,61 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
3 780,00 |
|
|
|
|
3 780,00 |
|
|
|
|
|
Страховые взносы |
|
|
1 400,00 |
|
|
1 400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
118 381,70 |
10 094,00 |
78 403,09 |
5 040,00 |
19 384,61 |
5 460,00 |
|
118 381,70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|