Документ Ю.В

Задание 2

Метод в Планировании, Балансовый метод планомерного установления и соблюдения материально-вещественных и стоимостных пропорций, а также пропорций в распределении трудовых ресурсов. В практике планирования в условиях командной экономики использовалась система балансов: натуральные (материальные), стоимостные (денежные), трудовые, баланс народного хозяйства и межотраслевой баланс. Методы планирования – основной инструмент плановиков. Современная теория и практика располагают богатым инструментарием, позволяющим решать широкий круг вопросов. Многие методы хорошо известны и применяются не только в планировании.

Часть методов формализована и доведена до уровня экономико-математических моделей, другие имеют слабое описание. Все эти методы могут применяться отдельно и в комплексе.

Практики могут все их и не знать, но желательно все же иметь о них представление, знать их сущность, возможности применения.

К основным методам планирования относятся:

балансовый

опытно-статистический

нормативный

экономико-математический

Каждый из указанных методов включает десятки, а то и сотни разновидностей, приемов и способов расчета.

Балансовый метод – характеризуется установлением материально-вещественных и стоимостных пропорций в показателях. Обычно применяется в виде уравновешивающих таблиц, содержащих наличие и источники образования ресурсов и соответствующие потребности.

С его помощью проверяется обоснованность расчетов, взаимоувязка разделов и показателей на различных этапах планирования. Примером может служить баланс рабочего времени, баланс производственных мощностей, трудовых ресурсов.

Задание 3

Принципы финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах.

Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства предприятия.

Координация планов отдельных подразделений выражается в том, что нельзя планировать деятельность одних подразделений фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность — главные черты координации планирования на предприятии.

Принцип участия означает, что каждый специалист фирмы становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции.

Принцип непрерывности заключается в том, что процесс планирования должен осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу (план закупок — план производства — план по маркетингу). В то же время неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных изменений внутренней обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

Принцип гибкости тесно связан с предыдущим принципом и заключается в придании планам и процессу планирования в целом способности изменяться в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсов, производственных мощностей и т.д.).

Принцип точности предполагает, что планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.

Задание 4

Формат бюджета по балансовому листу

Пример формата бюджета по балансовому листу приведен в таблице 1. Важным аналитическим разрезом для бюджета по балансовому листу также как и для остальных финансовых бюджетов (БДР и БДДС) являются подразделения компании. Здесь также как и с затратами и выплатами невозможно все 100% активов и обязательств распределить между подразделениями, но, тем не менее, есть статьи бюджета по балансовому листу, которые можно совершенно однозначно разнести между подразделениями. И это нужно делать и устанавливать для них соответствующие ограничения.

Таблица 1. Пример формата бюджета по балансовому листу

Код

Статьи бюджета

ед. изм.

Итого за год

Январь

...

Декабрь

план

факт

Отклонение

всего

%

АКТИВЫ

ФБ3.1

I. Оборотные активы

ФБ3.1.1

Денежные средства, в том числе:

ФБ3.1.1.1

касса

ФБ3.1.1.2

расчетные счета

ФБ3.1.2

Краткосрочные финансовые вложения

ФБ3.1.3

Дебиторская задолженность

ФБ3.1.3.1

покупатели

ФБ3.1.3.2

авансы, уплаченные поставщикам

ФБ3.1.3.3

прочая дебиторская задолженность

ФБ3.1.4

Запасы

ФБ3.1.4.1

сырье, материалы

ФБ3.1.4.1.1

для основного производства

ФБ3.1.4.1.2

для вспомогательного производства

ФБ3.1.4.1.3

для логистического блока

ФБ3.1.4.1.4

прочие

ФБ3.1.4.2

незавершенное производство

ФБ3.1.4.3

готовая продукция

ФБ3.1.4.4

коммерческая продукция

ФБ3.1.4.5

расходы будущих периодов

ФБ3.1.5

НДС по приобретенным ценностям

ФБ3.2

II. Внеоборотные активы

ФБ3.2.1

Нематериальные активы

ФБ3.2.1.1

НМА (балансовая стоимость)

ФБ3.2.1.2

износ НМА

ФБ3.2.2

Основные средства

ФБ3.2.2.1

основные средства (балансовая стоимость)

ФБ3.2.2.1

износ основных средств

ФБ3.2.3

Долгосрочные финансовые вложения

ФБ3.2.3.1

вложения по проекту развития 1

…

…

ФБ3.2.3.К

вложения по проекту развития К

ФБ3.2.3.К+1

Прочие капитальные вложения

ПАССИВЫ

ФБ3.3

III. Краткосрочные обязательства

ФБ3.3.1

Кредиты и займы

ФБ3.3.1.1

кредиты банков

ФБ3.3.1.1.1

кредитная линия 1

…

…

ФБ3.3.1.1.L

кредитная линия L

ФБ3.3.1.1.L+1

займы

ФБ3.3.2

Кредиторская задолженность

ФБ3.3.2.1

поставщики

ФБ3.3.2.2

собственные векселя

ФБ3.3.2.3

задолженность по зарплате

ФБ3.3.2.4

задолженность по налогам

ФБ3.3.2.5

авансы, полученные от покупателей

ФБ3.3.2.6

прочие кредиторы

ФБ3.3.3

Прочие краткосрочные обязательства

ФБ3.4

IV. Долгосрочные обязательства

ФБ3.4.1

Долгосрочные кредиты

ФБ3.5

V. Капитал

ФБ3.5.1

Капитал, инвестированный акционерами

ФБ3.5.2

Прибыль прошлых лет

ФБ3.5.3

Прибыль от основной деятельности текущего года

ФБ3.6

Рентабельность активов

ФБ3.7

Рентабельность собственного капитала