Д Касса к д__ лицами к д_Расчетный счет к

Расчеты с дебиторами

Д и кредиторами К Д Основное производство К

Д Нематериальные активы К Д Расчеты по налогам и сборам К

Д Нераспределенная прибыль К Д Расчеты по оплате труда К

Д Расчеты по краткосрочным кредитам К Д Резервный капитал К

Д Расчеты с поставщиками К Д Износ основных средств К

Д К Д К

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

Таблица 8.4 - Оборотная ведомость

Наименование счета	Начальное сальдо		Обороты за месяц		Конечное сальдо
	Д	К	Д	К	Д	К
Итого

Составить баланс предприятия по состоянию на конец отчетного периода.

Таблица 8.5 - Баланс предприятия на _______________200__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Статьи актива	сумма	Статьи пассива	сумма
Баланс		Баланс

Задание 9. Отразить хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах:

1. Используя баланс задания 8 таблицы 8.5 открыть синтетические счета

2. Открыть аналитические счета на основании следующего исходного материала:

К синтетическому счету «Материалы»:

• Материалы А – 3000 руб. 100 ед. по 30 руб.

• Материалы Б – 1000 руб. 50 ед. по 20 руб.

К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

• завод «Автоспецоборудование» – 1700 руб.

• завод «Металлист» – 300 руб.

К синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

• Смирнов Ю.Н., инженер по снабжению – 600 руб.

• Алексеев Н.П., гл. инженер – 1200 руб.

• Белова Н.И., секретарь 1400 руб.

К синтетическому счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

• предприятие «Электросвязь» (дебитор) – 1000 руб.

• автотранспортное предприятие (кредитор) – 2000 руб.

• предприятие «Энергосбыт» (кредитор) – 1800 руб.

3. Составить бухгалтерские проводки и занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 6) следующие хозяйственные операции.

1. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит – 2500 руб.

2. С расчетного счета погашена задолженность предприятию «Электросвязь» за переговоры – 500 руб.

3. Поступили материалы от завода «Автоспецоборудование»:

• А ­ 150 ед. по 30 руб. ­ - 4500 руб.

• Б – 300 ед. по 20 руб. – 6000 руб.

4. Списаны на основное производство материалы:

• А ­ 120 ед. по 30 руб. ­ - 3600 руб.

• Б – 250 ед. по 20 руб. – 5000 руб.

5. Получена из основного производства готовая продукция – 10 000 руб.

6. Выдан аванс Смирнову Ю.Н. – 2000 руб.

7. С расчетного счета погашена задолженность поставщикам:

• заводу «Автоспецоборудование» – 1000 руб.

• заводу «Металлист» – 200 руб.

8. Возвращен остаток аванса от Алексеева Н.П. – 100 руб.

9. Оприходованы материалы от Алексеева Н.П. – 1100 руб.

10. Приобретены канцтовары секретарем Беловой Н.И. – 1200 руб.

11. Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке – 700 руб. материалы А – 293 руб., материалы Б – 407 руб.

12. С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы 20 000 руб.

13. Начислена заработная плата производственным рабочим – 20 000 руб.

14. Выдана из кассы заработная плата – 17 600 руб.

15. Часть прибыли направлена в резервный капитал – 1000 руб.

16. Начислен износ по основным средствам – 10 000 руб.

17. С расчетного счета погашена задолженность перед прочими кредиторами:

• автотранспортному предприятию – 1500 руб.

• предприятию «Энергосбыт» – 1700 руб.

18. На расчетный счет зачислены средства целевого финансирования –10 000 руб.

19. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит – 5000 руб.

20. Из кассы выдан аванс Беловой А.Н.- 500 руб.

21. Из заработной платы удержан налог га доходы физических лиц – 2400 руб.

22. С расчетного счета погашена задолженность по налогам и сборам – 2400 руб.

Таблица 9.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспондирующие счета
……………………….
22