- •Частное образовательное учреждение
- •Раздел 1. Методические указания по выполнению контрольной работы
- •1.1.Цели и задачи изучения дисциплины
- •1.2. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля)
- •1.3. Структура контрольной работы студента
- •1.4. Критерии оценки содержания контрольной работы (приложение 5)
- •Раздел 2. Теоретические вопросы по содержанию дисциплины.
- •2.2. Вопросы для раскрытия содержания дисциплины
- •Раздел 3. Хозяйственные ситуации для контрольной работы
- •3.1. Горизонтальный и вертикальный анализ данных бухгалтерского баланса экономического субъекта
- •3.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
- •3.3. Анализ финансовой устойчивости экономического субъекта.
- •3.4. Анализ операционного и финансового цикла экономического субъекта
- •3.5. Анализ данных отчета о финансовых результатах (Приложение 2)
- •3.6. Анализ данных отчета об изменениях капитала экономического субъекта (Приложение 3)
- •3.7. Анализ данных отчета о движении денежных средств экономического субъекта.
- •3.8. Анализ рентабельности экономического субъекта
- •3.9. Сводная оценка финансового состояния экономического субъекта
- •Раздел 4. Тесты
- •5.2. Рекомендуемая литература
- •Раздел 6. Приложения
3.7. Анализ данных отчета о движении денежных средств экономического субъекта.
1. Охарактеризовать движение денежных средств экономического субъекта, используя данные приложения 4.
Таблица 3.7.1. Горизонтальный и вертикальный анализ денежных потоков экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Поступления денежных потоков от текущих операций |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления денежных потоков от инвестиционных операций |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления денежных потоков от финансовых операций |
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступлений денежных средств |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
Платежи по текущим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
Платежи по инвестиционным операциям |
|
|
|
|
|
|
|
Платежи по финансовым операциям |
|
|
|
|
|
|
|
Итого платежей |
|
|
|
100 |
100 |
- |
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.2. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от текущих операций экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Поступления – всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
От продажи продукции, товаров, работ и услуг |
|
|
|
|
|
|
|
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
|
|
|
|
|
|
От перепродажи финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.3. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от инвестиционных операций экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Поступления – всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
|
|
|
|
|
|
От продажи акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
|
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
|
|
|
|
|
|
|
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.4. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от финансовых операций экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Поступления - всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
Получение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
Денежных вкладов собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
|
От выпуска акций, увеличения долей участия |
|
|
|
|
|
|
|
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.5. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по текущим операциям экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Платежи – всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
|
|
|
|
|
|
|
В связи с оплатой труда работников |
|
|
|
|
|
|
|
Процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
Налога на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.6. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по инвестиционным операциям экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Платежи – всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
|
|
|
В связи с приобретением долговых ценных бумаг ( прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.7. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по финансовым операциям экономического субъекта
|
Показатели |
Абсолютные значения, тыс.руб. |
Структура, % | ||||
|
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) | |
|
Платежи – всего |
|
|
|
100 |
100 |
- |
|
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
|
|
|
|
|
|
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
|
|
|
|
|
|
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
2. Определить коэффициент платежеспособности по данным отчета о движении денежных средств и провести факторный анализ его изменения за два смежных периода по формуле:
Кпл = (ДСон + ДСп) / ДСпл, (2)
где: ДСон – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода;
ДСп – поступления денежных средств и денежных эквивалентов;
ДСпл – платежи денежных средств и денежных эквивалентов.