Текущее фин планирование

Рассматривается как составная часть перспективного планирования.

Состоит в разработке плана движения денежных средств и планового бух баланса.

В первую очередь при текущем финансовом планировании занимаются разработкой плана прибыли и убытков, т.к. имея данные о прогнозе объема продаж можно рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов. Разработка плана прибыли и убытков происходит в несколько этапов:

1. рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений.

2. определяется сумма затрат, которая может быть рассчитана 2мя способами: традиционным и планированием затрат по центрам ответственности.

3. определяется выручка от реализации продукции. Она зависит от:

а) себестоимости продукции;

б) цен реализации;

в) цен на закупаемые ресурсы, материалы и комплектующие;

г) оценки основных средств и капиталовложений;

д) затрат на оплату труда.

Необходимым условием разработки плана является сбалансированность объема производства с прогнозом объема реализации. При составлении плана движения денежных средств, учитывается движение денежных потоков по текущей производственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Объекты финансового планирования на уровне организации являются:

• выручка

• амортизационные отчисления

• объем оборотных средств

• ресурсы в капитальном строительстве

• платежи в бюджет

• взносы во внебюджетные фонды

Прогнозирование в переводе означает предвидение будущего т.е. те колл. и качественные х-ки, которые положены в основу прогноза, могут быть и выполнены, могут быть и нет. Основное отличие прогноза от плана состоит в том, что прогнозируются те показатели, которыми компания не может управлять в полной мере: риски или действия конкурентов. Планироваться может то, что полностью находится в сфере влияния, например, расходы. Прогноз сост. по тем фин.документам где отражаются плановые х-ки. Методы прогнозирования: 1.метод экспертных оценок (гипотезы экспертов, цель определяется большинством экспертов), 2.эк-матем. методы(в основу положено рассмотрение множество факторов и их влияние на основной результ. показатель. В настоящее время гос-во и бюдж. учреждения планируют свою деят. на 3 года – 1 год это план, а 2-ой и 3-ий, отражают прогнозы.