-1-функции и роль финансов в социально-экономическом развитии общества

Финансы представляют собой экономическую категорию существующую в различных экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. Первые финансовые отношения возникли с разделением общества на классы и появлением государства. Финансы произошли от латинского слова «доход» либо «платеж».

Финансы – это система экономических отношений связанная с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Фонды ден.средств- это все фин.ресурсы общества. Деньги и финансы-это разные понятия.Деньги являются основой функционирования финансов.Сферы финансов: гос.и муницип. финансы, финансы п-п, сфера финансов дом.хозяйств, междунар.финансы.Сущность финансов составляет совокупность функций и принципов.

При этом различают централизованные и децентрализованные финансы.

Под централизованными финансами понимаются экономические отношения связанный с формированием и использованием фондов денежных средств государства аккумулируемых в государственной бюджетной системе и в государственных внебюджетных фондах.

Под децентрализованными финансами понимают денежные отношения которые опосредуют кругооборот денежных фондов организаций.

Функции финансов:

1)распределительная

Благодаря данной функции финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс активно влияя на все его стадии. С помощью данной функции осуществляется возмещения стоимости потребленных ресурсов, образуются доходы в различных формах и на различных уровнях, а также происходит формирование фондов как производственного так и социального назначения.

2)контрольная

Посредством контрольной функции объективно отражается и контролируется состояние экономики как отдельного хозяйствующего субъекта так и государства в целом. Инструментом реализации контрольной функции является финансовая информация (доходы и расходы государственного бюджета, целевые федеральные программы, типовые и специализированные формы бух отчетности на уровне организаций) что позволяет оценить эффективность и финансовые результаты.

3)регулирующая

Очень слабо развита в РФ. Сущность данной функции заключается в обеспечении регулирования экономики при помощи различных финансовых инструментов: доходы и расходы гос бюджета, ставка рефинансирования, темпы инфляции, доходность по гос ценным бумагам, проценты за пользование кредитами коммерческих банков, гос долг и т.д.

4)стабилизационная

Суть данной функции заключается в обеспечении стабильных условий производства и функционирования не только государства в целом, но и также физ и юр лиц.

С помощью финансов:

- распределяется ВВП для возмещения затраченных ресурсов, осуществляется социально-экономическое развитие за счет накоплений ВВП.

- формируются фонды денежных средств на осуществление задач социально-экономической и финансовой политики.

- оказывается воздействие на рынок товаров через регулирование цен, регулирования объемов и др.

- воздействие на рынок труда через формирование общего объема фонда оплаты труда и установления индивидуальных размеров з/п, премий.

Роль финансов в экономике многообразна, но ее сводят к трем основным направлениям:

1)финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства, что означает покрытие затрат за счет различных финансовых источников.

2)финансовое регулирование экономических и социальных процессов

3)финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов. Осуществляется след методами:

а)через эффективное вложение финансовых ресурсов

б)через создание поощрительных фондов

в)через использование бюджетных стимулов (например льготное налогообложение)

г)через использование финансовых санкций (например штрафы, пени, неустойки и т.д.)

-2- Объективные предпосылки и возможности использования финансов для регулирования социально-экономических процессов.

В практике хозяйствования финансы могут сознательно использоваться обществом для возд-вия на процессы обществ. развития. Объектив. предпосылки использования финансов в обществ. воспр-ве заключ-ся в ф-циях этой категории, а именно распределительной, кот. позволяет форм-ть фин. рес-сы и целев. ден. фонды в соотв. с потреб-ми развития обществ. пр-ва как в целом, так и отдельных его структурных подразделений; в контрольной, кот. отражает течение эк. процессов в об-ве (через движение фин. ресурсов) и фиксирует все происходящее в эк-ке и отдельных её структурных подразделениях. Реализация этих объективных предпосылок зависти от того, в каких конкретных организационно-правовых формах функционируют фин. отн-ния.

Финансы, могут влиять на все стадии воспроизводства и процесс в целом. Объективные предпосылки влияния связаны с двумя обстоятельствами: - финансы функционируют во всех сферах общественного производства (производстве, обращении, потреблении)

- финансы обладают потенциальным свойством быть катализатором процессов экономики, что вытекает из распределительной функции. Распределение начинается в сфере материального производства. Эта сфера включает 4 стадии, где определяющей является стадия производства. а) сфера материального производства, таким образом, оказывает влияние на характер и масштабы производства; б) сфера обращения, она представлена торговлей. В ней характерны процессы купли - продажи. Потребительские свойства товара не меняются, а меняется его стоимость. Товар продается, предприятие получает выручку. Затем происходит распределение этой выручки на фонды возмещения, накопления, потребления. Финансовые отношения предшествуют и завершают процесс купли продажи. в) сфера потребления, где выделяют:

- коммерческие организации;

- бюджетные организации

В настоящее время можно встретить организации смешанного типа, где коммерческие структуры выделяют деньги для бюджетных организаций.

Наряду с предпосылками существуют возможности использования финансов. Они вытекают из экономической природы финансов. Поскольку это распределительная категория, то общество использует ее для своих целей. Сознательное использование финансов в интересах общества и отдельных его элементов превращает финансы из объективной экономической категории в экономический инструмент хозяйствования.

Экономический инструмент - это экономическая категория воплощенная в конкретных формах проявления и сознательно используемая обществом для достижения конкретных целей. Экономический инструмент, в том числе и финансы, несут два начала: первое - объективное (вытекающее из экономической категории), второе - субъективное (орудие реализации экономической политики государства).

Финансы влияют двояко:

- количественно (характеризуется пропорциями распределительного процесса); - качественно (характеризуется воздействием финансов на материальные интересы субъектов хозяйствования). Количественная сторона влияния характеризуется пропорциями в распределительном процессе. Качественное влияние характеризует воздействие финансов на материальные интересы субъектов хозяйствования, через различные формы организации финансовых отношений. Экономический стимул - инструмент, который увязан с материальными интересами субъектов хозяйствования. Сознательное использование финансов в общественном производстве приводит к результатам, в которых проявляется активная роль финансов в общественном производстве в условиях рынка. Общий подход к оценке результатов достигаемых с помощью финансов, позволяет рассматривать роль финансов в 3-х направлениях: - с позиции обеспечения потребностей расширенного воспроизводства необходимыми финансовыми источниками;

- с точки зрения использования финансов для регулирования стоимостной структуры; - с позиции использования финансов, как экономического стимула.

-3- Взаимосвязь финансовой политики и экономики. Влияние финансовой политики на социально – экономическое развитие страны

Финансовая политика – это комплекс мероприятий государства на обеспечение его финансовой устойчивости. Под финансовой устойчивостью понимают отсутствие у государства долга, профицита бюджета, твердость национальной валюты и макроэкономичское обеспечение всех отраслей народного хозяйства.

Или финансовая политика – это основанная на финансовом законодательстве целенаправленная деятельность государства, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их использование для выполнения государством своих функций.

Основными задачами финансовой политики являются:

- обеспечение финансовыми ресурсами программ, осуществляемых государством;

- установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

- сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях госполитики;

- достижение финансовой устойчивости и независимости государства;

- создание устойчивой материальной основы функционирования хозяйственных субъектов;

- формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения.

Следует отметить, что надстройкой финансовой политики является социально-экономическая политика государства.

Взаимосвязь финансовой политики и экономики прослеживается через конкретные задачи финансовой политики и основные элементы, входящие в нее:

1. бюджетная. Задачи:

- формирование доходной части бюджета,

- происходит реализация основных задач по политическому, экономическому и социальному назнечению

2. налоговая. Задачи:

- контроль за поступлением налогов и сборов в бюджет,

- жесткое администрирование налоговых поступлений,

- реструктуризация (полное и частичное погашение) задолженностей по платежам в бюджет

3. ДКБ. Задачи:

- обеспечивает государство полноценной валютой,

- регулирование деятельности Коммерческих банков Центральным банком

4. Ценовая. Задачи:

- осуществляется монопольное ценообразование государства по данным объектам: земля, вода, недра, нефте-газопроводы, электрорередающие сети. Цены в других отраслях и сферах напрямую зависят от установленных цен государства на данные объекты.

5. Таможенная. Задачи:

- имеет органичную взаимосвязь между ценой и налоговой политики,

- имеет самостоятельное значение, так как осуществляет контроль за таможенными сборами и их платежами в бюджет, регулирует экспорт и импорт.

6. Социальная. Задачи:

- призвана обеспечить финансовыми ресурсами в достойной объеме малоимущие слои населения. Кроме того, она решает задачи поэтапной индексации пенсий и пособий, а также индексации зарплаты работников бюджетной сферы.

7. Инвестиционная. Задачи:

- решает задачи привлечения иностранных инвестиций и развития инновационных процессов в стране

8. политика в области международных финансов.

- направлена на полномасштабное участие РФ в 8 ведущих странах мира; на погашение внутреннего и внешнего долга.

Совокупность данных элементов финансовой политики направлено на социально-экономическое развитие страны и развития экономики государства в целом.

-4- Формы и методы финансового регулирования социально-экономических процессов

Формами финансового воздействия на экономические и социальные процессы являются прямое и косвенное финансовое регулирование. Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Например, предоставление налоговых льгот малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям в рамках программы поддержки малого бизнеса или государственные и муниципальные заказы некоммерческим организациям и др. Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты.

Среди финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и т.п.) и налоговые. Каждому объекту финансового регулирования соответствуют определенные методы.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

• налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

• амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);

• различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);

• с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Отдельные методы государственного финансового регулирования могут быть использованы комплексно. Так, нередко государственные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии. («Финансы» А.Г. Грязевой, профессора К.В. Маркиной)

-5- Источники формирования финансовых ресурсов на макро-микроуровнях, факторы их роста. Виды финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы общества – совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и домохозяйств. Т.е. финансовые ресурсы общества это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость и возникает ВВП и НД, поэтому объем фин.рес. зависит от величины ВВП и НД. Объекты фин. ресурсов – фин. отношения, в результате которых образуются денежные фонды.

Субъекты – государство, хозяйствующие субъекты и домохозяйства.

По источникам формирования фин. ресурсы делятся на 4 группы:

Собственные финансовые ресурсы На микро уровне: прибыль, фонд зарплата, доходы от продаж, доходы домохозяйств; На макро уровне: доходы в виде налогов и неналоговых платежей, полученных от коммерческих организаций, доходов от приватизации и продажи гос. имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности.

Заемные фин. ресурсы На микро уровне: банковский кредит; На макро уровне: гос. кредит.

Фин. ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке На микро уровне: доходы от покупки/продажи ценных бумаг; На макро уровне: эмиссия денег и ценных бумаг.

Средства, поступившие в порядке перераспределения На микро уровне: средства, поступившие в результате страхования имущества при наступление страхового случая, % и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами; На макро уровне: безвозмездные поступления в виде субвенций, субсидий, дотаций, обязательные платежи в виде налогов, сборов, платежей.Фин. ресурсы государства, их формирование и использование находят свое отражение в сводном финансовом балансе РФ, а фин. Ресурсы учреждений в бух. балансе.

-6- Централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы, их состав, взаимосвязь

Централизованные финансы – это система экономических отношений, по средствам которых распределяются и перераспределяются национальный доход и фонды денежных средств, используемые на социальное и экономическое развитие. В 20, 21 веках во всем мире значительно ускорился процесс развития демократических принципов в государственном устройстве и управлении. В последнее десятилетие в РФ наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функцией регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к территориальным. Поэтому роль территориальных органов усиливается и расширяется сфера их применения. Через государственные и территориальные органы, государство активно проводит социальную политику. С помощью территориальных органов гос-во осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических и военных условий отстали в своем экономическом развитии от других регионов страны.

Финансовой базой государственных и территориальных финансов являются бюджеты. Централизованные финансы в виде бюджетов являются одним из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. ОБЪЕМ ВВП за 2011 год 54585.6 млрд. руб (РОССТАТ источник), Минэкономразвития понизило прогноз роста ВВП России в 2012 году с 3,7% до 3,4%, в 2013 году с 3,9% до 3,8%. Уровень инфляции составил 6,1%, самый низкий показатель за последние 20 лет.

Среди централизованных финансов большое значение имеет формирование резервного фонда и фонда национального благосостояния.

- Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета (примерно 10% от ВВП). Формирование данного фонда необходимо в случае покрытия дефицита бюджета, когда недостаточно нефтегазовых доходов.

- Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета необходимых для обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда.

Финансовые ресурсы организаций (децентрализованные) – это собственные денежные средства и поступления со стороны, предназначенные для финансирования текущей деятельности, формирование основных и оборотных средств и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

По источникам формирования выделяют:

- собственные (уставный капитал, резервный, добавочный, фонды и резервы денежных средств, нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления) Добавочный капитал – это часть собственных средств организации, которые делятся на акции, доли, паи. Источниками являются: переоценка внеоборотных активов, эмиссионный доход.

- заемные (кредиты, займы)

- привлеченные (кредиторская задолженность, а именно задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами, перед собственниками по выплате доходов)

-7-финансовая система РФ и хар-ка ее звеньев

ФС-совокупность экон-ких отношений, где разными методами и формами формируются и используются централизованные и децентр-ные ФДС. ФС состоит из двух блоков и соответствующих элементов.

В целом фин систему делят на централизованные (макроуровень)и децентрализованные финансы (микроуровень).

К централизованные финансам относят:

• Гос бюджетную систему

• Гос внебюджетные фонды

• Гос кредит

(Эти звенья находятся в собственности государства в соответствии с БК и НК)

К децентрализованные финансам относят:

• Фонды страхования

• Финансы домохозяйств

• Финансы организаций

(От их состояния зависит фин.положение страны и роль в обеспечении темпов развития отраслей национального хозяйства. Основой ФС являются коммер-кие пред-тия, т.к.они формируют ВВП и НД;

осн.цель- извлечение прибыли, обеспечение расширенного воспроизводства, удовлетворение потребностей работников пред-тия.

Гл.звеном ФС явл-ся гос.бюджет, т.к. здесь происходит дальнейшее перераспределение ВВП и НД. Гос.бюджет состоит из 2-х частей:1)доходная –налоговые (70-80%) и неналоговые (10-15%) доходы, доходы целевых внебюд-ных фондов (5-10%); 2)расходная, включает 3 направления:политическое – 60% (оборона15%;содержание аппарата Президента15%;гос.долг15-18%);эконом-кое(с/х1,5%,транс-т и связь0,8%,промышл-ть2% и др);соц.направл (образ-ие 3-3,5%, здравоохрние 2,5%). Внебюд-ные фонды - созданы вне бюджета, имеют целевой хар-р, расходы направлены только на соц.цели. Осовной источник формирования внебюд-ных фондов явл-ся ЕСН, который отчисляют пред-тия из своего ФЗП: ПФ-22%,ФСС-2,9%,ФОМС-5,1%. Страхование - предназначено для формирования страхового рынка и его использованию при наступлении страховых случаев.2формы:добровольное и обяз-ное;5видов:личное,имущественное,рисков, ответственности,соц-ное. Гос.кредит - для мобилизации фин.ресурсов в бюджет при бюджетом дефиците. Здесь не оглашается цель кредита,поручители,залог. Должен быть погашен в теч.30 лет. Основан на принципах срочности,платности и возвратности. Фондовый рынок-развивается с 1992г.при продаже цен.бумаг(ГКО,ОФЗ) для мобилизации финн.ресурсов в гос.бюджет.Домохоз-ва-осн.источник-з/пл,пенсии, пособия,дох.от продажи личного имущ-ва.Расходы установлены в соот-вии с индив-ми потребностями чел-ка. Фин.посредники-комм-кие и инвест-ные банки,которые обладают свободной наличностью и на соот-щих условиях могут выдавать ден.средства юр.и физ.лицам.Т.о.все звенья ФС между собой взаимосвязаны и отражают мобилизацию финн.ресурсов и их использование в соот-вии с целями и задачами гос-ва.

Финансовая система-форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

В процессе распределения стоимости у субъектов экон отношений аккумулируются различные фонды денежных средств, которые подразделяют на первичные и конечные.

Источником первичных накоплений являются ВВП, который выступает в форме:

1)з\п наемных работников

2)прибыли и амортиз. отчислений

3) налоговых и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции.

Первичные доходы служат источником для дальнейшего перераспред. процесса через налоговый механизм, систему платежей и распределение прибыли.

Результатом распределения первичных доходов являются конечные доходы, которые выступают уже в качестве собственных финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов.

Фин. Система как форма организации денежных отношений подразделяется на 3 взаимосвязанных подсистемы:

- Финансы организаций

- финансы домохозяйств

- публичные финансы(гос и мун финансы)

В целом выделяют следующие подходы к понятию фин системы:

1)фин система- совокупность входящих в состав финансов, звеньев(институтов) и их взаимосвязь

2)фин система- совокупность различных сфер фин отношений, в процессе которых образуются, используются фонды денежных средств

3) фин система- система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и организаций.

Фин систему традиционно рассматривают в 2 аспектах:

1) Как совокупность различных фин сфер в рамках данной страны

2) Как совокупность фин учреждений государства

С точки зрения 1го аспекта фин система включает следующие звенья:

1)гос бюджетную систему

2)гос внебюджетные фонды

3) гос кредит

4)фонды страхования

5)финансы физических и юридических лиц

С точки зрения 2го аспекта в фин систему входят:

1. Гос учреждения(МинФин, Счетная Палата, ФССН, ЦБ, Казначейство)

2. коммерческие организации ( инвестиционные фонды, банки, страховые организации)

-8- МФ РФ в сист.управ-я финансами:функции,полномочия,орган.стр-ра.Министр и его функции. фед.службы,подвед-е МФРФ:полнмочия в установ-й сфере д-ти.

МФ РФ является федеральным органом исполнительной власти, руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, ФКЗ, ФЗ, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ. МФ создано 8сентября 1802г

Минфин является самостоятельным финансовым учреждением, но в то же время подведомственно Правительству РФ. МФ РФ несет персональную отв-ть за возложенные на него функции.

Основные функции: вносит в Правительство РФ проекты ФЗ, НПА Президента РФ и Правительства РФ и другие документыты; осуществляет составление проекта ФБ; утверждение и ведение сводной бюджетной росписи ФБ; представление отчетности об исполнении ФБ и консолидированного бюджета РФ; размещает заказы и заключает гос контракты на поставки тов, выполнение работ, оказание услуг для нужд Министерства; осуществляет функции Главного Распорядителя и ПС ФБ, совершенствование б/сис-мы РФ и развитие б/федерализма и механизма межбюджетных отношений с субъектами РФ, разработка единой фин., бюджетной, нал., валютной политики РФ, разработка программ гос. заимствования и их реализация в уст-м порядке от имени РФ; разработка и реализация единой политики в сфере развития фин.рынков РФ; участвует в подготовке предложений по управлению гос. внутренним и внешним долгом; участвует в разработке прогнозов соц-эк-го развития РФ на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу .

МФ РФ возглавляет Министр, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ. Министр финансов РФ несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Министерство полномочий и реализацию гос политики в установленной сфере деятельности. Министр имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Правительством РФ. Количество заместителей Министра устанавливается Правительством РФ.(4 помощника) Структурными подразделениями МФ РФ являются департаменты (13: из них 6 в бюджетной сфере и 3 федеральные службы) по осн направлениям деятельности Министерства. В состав департаментов включаются отделы. Департаменты: 1. административный. 2. управления делами и контроля. 3. деп. бюджетной политики. 4. деп.бюджетной политики в отраслях экономики. 5. деп.бюдж.политики в отраслях соц.сферы и науки. 6. д.б.п в сфере гос.военной и правоохранительной службы и гос.оборон заказа, 7. деп-м межбюд-х отношений, 8. деп-м междунар-х фин-х отнош-й, деп-м госдолга и гос. фин-х активов, 9. деп-м налог-й и таможенно-тарифной политики, 10. деп-м регулир-я гос-го фин-го контроля ауд. деятельности, бухучета и отчетности. 11. деп-м фин-й политики, правовой деят-ти. 12. деп-м долгосрочного планирования.

Министр финансов РФ: распределяет обязанности между своими заместителями; утверждает положения о структурных подразделениях Министерства, о терр-х органах федеральных служб, подведомственных Министерству; в установленном порядке назначает на должность и освобождает от должности работников Министерства; решает в соответствии с зак-вом РФ о гос службе вопросы, связанные с прохождением федеральной гос службы в Министерстве; утверждает структуру и штатное расписание Министерства, смету расходов на его содержание, утверждает ежегодный план работы и показатели деят-ти подведомственных Министерству федеральных служб, дает поручения подведомственным Министерству федеральным службам и контролирует их исполнение и др.

Фед. службы:, ФК, ФНС, ФСФБН. Каждую службу возглавляет руководитель. Финан-ние расх на содержание МФ РФ осущ-ся за счет средств, предусмотренных в ФБ.

фед.службы,подвед-е МФРФ:полнмочия в установ-й сфере д-ти.В настоящее время структурные подразделения Минфина(орган испол.власти;в своей деят-ти руков-ся Конст.РФ,ФЗ,актами през-та и прав-ва РФ) включ-т в себя 13 департаментов и 3 фед.служб. В состав министерства финансов входят следующие службы: 1.Федеральная налоговая служба(Мокрецов М.П) – контроль соблюдения налогового и таможенного законодательства, контроль полноты и своевременности внесения расчетных средств по налогам и сборам, выявление, пресечение и предупреждение налоговых правонарушений; Возглавляет руководитель , назначаемый на должность и освобождаемый от нее Правительством РФ по представлению Министра Финансов РФ. 2.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора(Павленко С.Ю.)-осущ-ет функции по контролю и надзору в фин.-б. сфере, функции органа валют. контроля. Фед служба ф-б надзора осуществляет свою деят-ть непосредственно и через свои тер-е органы во взаимодействии с фед органами исполнительной власти, органами исполнительной власти суб РФ, органами мсу, общественными объединениями и иными орг-ми. 3.Федеральное казначейство (Артюхин Р.Е.) – исполнение федерального бюджета, осуществления контроля за целевым использованием средств федерального бюджета, предварительному и текущему контролю за ведением операций со ср-ми ФБ ГР и ПБС.

-9- органы управления финансами на региональном и местном уровне, их полномочия

Высшие органы законодательной власти субъектов Российской Федерации утверждают законы в области финансов в рамках своей компетенции (о введении региональных налогов и сборов в соответствии с перечнем, установленным налоговым законодательством Российской Федерации, о бюджете субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год и отчете о его исполнении, о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования и отчете о его исполнении, о мерах государственной финансовой поддержки организаций и отраслей региональной экономики и др.). Кроме того, законодательные и исполнительные органы субъектов Российской Федерации обладают правом законодательной инициативы и по федеральным законам, в том числе в области финансов.

Высшие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации ответственны за выработку финансовой политики региона, составление проекта бюджета субъекта РФ и организацию его исполнения. В соответствии со ст. 77 Конституции РФ субъекты Российской Федерации самостоятельно устанавливают систему региональных органов государственной власти на основе общих принципов, определенных федеральным законодательством.

В составе администраций субъектов Российской Федерации создаются специализированные финансовые органы: министерства финансов (в республиках, а также некоторых краях и областях), департаменты финансов, комитеты по финансам и бюджету, финансовые управления и т.п. Их функции сходны с функциями Министерства финансов Российской Федерации, но в пределах компетенции исполнительных органов субъектов Российской Федерации.

К основным функциям относятся: разработка региональной финансовой политики, непосредственная разработка проектов региональных бюджетов, организация их исполнения, разработка программ государственной финансовой поддержки отдельных отраслей и организаций региона, осуществление государственных заимствований субъектов Российской Федерации. Следует иметь в виду, что для осуществления последней функции в составе исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации может быть создан специальный орган.

Финансовые органы субъектов Российской Федерации непосредственно не подчиняются Министерству финансов России; тем не менее они представляют отчет об исполнении своих бюджетов в Минфин России, в координации с последним проводится кадровая работа и работа по информатизации управления финансами.

В составе многих региональных финансовых органов созданы собственные территориальные казначейства для осуществления учетно-контрольных функций по исполнению региональных бюджетов в соответствии с действующим бюджетным законодательством. Вместе с тем в ст. 78 Конституции РФ предусмотрена возможность передачи части своих полномочий федеральными органами исполнительной власти органам субъектов Российской Федерации и наоборот. Именно на этом основана возможность привлечения органов федерального казначейства (ст. 168 БК РФ) к исполнению региональных бюджетов, средства которых находятся в собственности субъектов Российской Федерации и не подпадают в перечень федеральных полномочий. Таким образом, в соответствии с действующим Бюджетным кодексом РФ субъекты Российской Федерации, не получающие финансовой помощи из федерального бюджета, имеют право на создание собственного казначейства, но могут заключать договоры с органами федерального казначейства, в то время как дотационные регионы должны исполнять бюджеты через органы федерального казначейства.

В настоящее время установлена 2х уровневая система местного самоуправления, включающая 3 типа муниципального образования ( поселения, муниципальные районы и городские округа).

В соответствии с п. 1 ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет.

К бюджетным полномочиям муниципальных образований относятся:

- установление порядка составления и рассмотрения проекта местного бюджета, утверждения и исполнения местного бюджета, осуществления контроля за его исполнением и утверждения отчета об исполнении местного бюджета;

- составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении местного бюджета;

- установление и исполнение расходных обязательств муниципального образования;

- определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

- осуществление муниципальных заимствований, предоставление муниципальных гарантий, предоставление бюджетных кредитов, управление муниципальным долгом и управление муниципальными активами и др.

Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Бюджет муниципального района и свод бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, составляют консолидированный бюджет муниципального района.

В качестве составной части бюджетов поселений могут быть предусмотрены сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, не являющихся поселениями. Порядок разработки, утверждения и исполнения указанных смет определяется органами местного самоуправления соответствующих поселений самостоятельно.

Органы местного самоуправления обеспечивают сбалансированность местных бюджетов и соблюдение установленных федеральными законами требований к регулированию бюджетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размерам дефицита местных бюджетов, уровню и составу муниципального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств муниципальных образований.

Формирование, утверждение, исполнение местного бюджета и контроль за его исполнением осуществляются органами местного самоуправления самостоятельно с соблюдением требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом, а также принимаемыми в соответствии с ними законами субъектов Российской Федерации.

Полномочия местной администрации поселения по формированию, исполнению и (или) контролю за исполнением бюджета поселения могут полностью или частично осуществляться на договорной основе местной администрацией муниципального района.

Органы местного самоуправления в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, представляют в федеральные органы государственной власти и (или) органы государственной власти субъектов Российской Федерации отчеты об исполнении местных бюджетов.

В местных бюджетах раздельно предусматриваются доходы, направляемые на осуществление полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, и субвенции, предоставленные для обеспечения осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, переданных им федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, а также осуществляемые за счет указанных доходов и субвенций соответствующие расходы местных бюджетов.

Проект местного бюджета, решение об утверждении местного бюджета, годовой отчет о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения местного бюджета и о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание подлежат официальному опубликованию.

Органы местного самоуправления поселения обеспечивают жителям поселения возможность ознакомиться с указанными документами и сведениями в случае невозможности их опубликования.

На базе органов исполнительной власти субъектов РФ создаются местные исполнительные органы.

10, 11 Финансовое регулирование социально-экономических процессов: понятие, субъекты и объекты, формы и методы финансового воздействия на отраслевую структуру экономики, ее территориальные пропорции, социальные процессы.

Для регулирования экон.процессов гос-во располагает определен-ми инструментами(налоги, гос.кредит, бюджетные ассигнования, нормы и нормативы при помощи кот-х регулир-ся фин.отношения).К регулируемым экон.процессам отн-ся:экон.рост, занятость, состояние валютного курса, развитие отдельных отраслей, и предприятий.Регулирование может осущ-ся гос-вом стихийно или сознательно. В наст.время регулир-е явл.-ся обязательным элементом фин.политики любого государства используются для достижения целей экон.развития.

Существует 2 механизма регулирования:1.стимулирующий, направлен на увеличение фин.ресурсов экон.субъектов через систему налог.платежей и увеличение бюдж.расх.для обеспечения эконом.роста и занятости населения.2. рестрикционный механизм-связан с сокращением ден.средств в эк-ке за счет усиления налог.нагрузки и уменьшения бюдж.финансирования в целях сдерживания деловой активности и стабилизации ден.обращений.Фин.инструменты регулиров.обеспечив.-ие решение среднесроч. и долговременных задач, что связано с необх-тью наличия значит-го периода времени для изменения законод-ва и адаптации экон.субъектов к новым условиям деят-ти. Для оператив.воздействия на экон.процессы,гос-во использует не финансовые, а кредитно-денеж.инструменты, такие как учетная ставка, прямые операции гос-ва на кредит в валютном и фондовом рынках и нормы обязат-х резервов в ЦБ. Фискальные и регулир. цели фин.политики нах-ся в определ.противоречии: фискальные требуют ежегод. сбалансирования дох. и расх. гос-ва, а регулир. приводят к бюдж. дефицитам.

-12-Финансовая политика государства

В настоящее время фин.политика – комплекс мероприятий государства по использованию финн.отношений, моболизации фин.ресурсов,их распределению и использованию на основе фин.законодательства. финн.политика государства является лишь средством осуществления его социально-экон.политики и выполняет вспомогат.роль. именно в рамках соц-экон политики может разрабатываться эффективная финн.политика.

Принципы формирования ФП:1)на макроуровне-единство, разграничение доходов и расходов между уровнями,сбалансированность,адресность,2)микроур-самрстоят-ть, мат. заинтерес-ть

Финн.политика-сложное явление которое охватывает комплекс мероприятий:-разработка общ.концепции финн.политики,определение ее основных направлений, целей и задач;-создание адекватного финн.механизма;-управление финн.деятельностью государства и др.субъектов экономики. Основу ФП составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесроч перспективу использования финансов и предусматривает решение задач выиекающих из особенностей функционирования экономики и соц.сферы страны. Одновременно с этим госуд-во осущ-ет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений.Задачи ФП: -обеспечение условий для формирования максимально возможных финн.ресурсов;-установление рационального распределения и использования финн.рес-ов;-организация регулирования и стимулирования эк-их и соц-ых процессов финн.методами ;-создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами. ФП имеет самостоятельное значение, т.к. здесь формируется стратегия и тактика гос-ва. Стратегия и тактика зависят от длительности периода и характера решаемых задач.

Фин.стратегия –долговременный курс ФП-ки, рассчитанный на длительную перспективу и предусматрив. Решение крупномасштабных задач поставленных соц-экон.политикой.в процессе и разработке 1)прогноз-ся основные тенденции развития финансов,2)форми-ся концепции их использования3)составл-ся целевые программы в целях концентрации фин.ресурсов на главных направлениях соц-экон.развития.

Фин.тактика-направлена на решение задач конкретного этапа развития страны путем адекватного изменения способов организации финн.отношений, маневрирования финн.ресурсами.ФС яв-ся относительно стабильной , а финн.тактика-гибкой и подвижной. Стратегия и тактика между собой взаимросвязаны, так как стратегия создает возможности для решения тактических задач, а тактика выявляет решющие области, проблемы соц-экон развития, своевременно изменяет способы формы организации финн.отношений, решает задачи, поставленные фин.стратегией.

Различают 2 вида финн политики:

1)государственная фин политика

2)фин политика организаций

Фин политика государства – это часть социально-экономической политики государства (совокупность государственных мероприятий по обеспечению сбалансированного роста фин ресурсов во всех звеньях фин системы государства).

Главной задачей государственной фин политики является создание благоприятных фин условий для социально-экономического развития общества, повышения уровня и качества жизни населения.

Содержание фин политики в настоящее время достаточно сложное, т. к. она охватывает следующий круг мероприятий:

1)разработка общей концепции фин политики, а также определение ее основных направлений, целей и задач

2)создание адекватного фин механизма

3)управление фин деятельностью государства

Основу фин политики составляют стратегические направления на основе которых определяют порядок использования фин ресурсов. Фин политика представляет собой составную часть экономической политики государства в которой конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем фин ресурсов, их источники и направления использования. При выработке фин политики необходимо исходить из исторических особенностей развития общества. Она должна учитывать специфику внутренней и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности страны. В процессе проведения фин политики особенно важна ее координация с другими составными частями экономической политики – кредитной, ценовой и денежной.

Выделяют 2 целевых направления проведения фин политики:

1)фискальное

2)регулирующее

1.Фискальное

Любая фин политика в первую очередь предполагает решение фискальных задач государства которые связаны с балансированием доходов и расходов государства. Государство стремится достичь равновесия между доходами и расходами, поэтому оно постоянно ищет пути сокращения расходов.

Особенно сложным для государства является поиск дополнительных доходов, потому что это приводит к росту налогового бремени всех хозяйствующих субъектов и неоднозначно влияет на всю совокупность получаемых государством доходов. Механизм воздействия налоговой нагрузки на объемы поступления налоговых доходов в бюджет определен законом Лэффера.

Доходы бюджета

Норм. Запретн.

зона зона Налог. нагрузка

Данная зависимость между налоговым бременем и доходами поступающими в различные уровни бюджетной системы проявляет свое действие только в условиях рыночной экономики когда все хозяйствующие субъекты обладают юридической, финансовой и хозяйственной самостоятельностью.

В условиях планово-диррективной экономики закон Лэффера не действует поскольку все решения об использовании и распределении ресурсов принимаются государством единолично. Оптимальный уровень налоговой нагрузки зависит от множества факторов среди которых на первом месте экономические, политические, исторические и психологические. Балансирование доходов и расходов государства как правило осуществляется за счет сокращения расходов, но данный путь во всех государствах наиболее проблематичен.

2.Регулирующее

Кроме фискальных целей фин политика осуществляет регулирование экономических процессов при помощи определенных инструментов к которым относят налоги, гос кредит, бюджетное финансирование, различные нормы и нормативы отчислений.

К регулирующим экономическим процессам относят:

1)экономический рост

2)занятость

3)уровень инфляции

4)состояние валютного курса

5)уровень развития отдельных территорий, отраслей и организаций

Регулирование может осуществляться стихийно и целенаправленно. Если государство не ставит перед собой специальных целей регулирования и основной задачей фин политики является фискальная, то в таком случае регулирование осуществляется стихийно. В настоящее время регулирование является обязательным элементом фин политики.

Существует 2 механизма фин регулирования:

1)стимулирующий

2)рестрикционный

Стимулирующий механизм направлен на увеличение фин ресурсов экономических субъектов путем снижения налоговых платежей и увеличения бюджетного финансирования для обеспечения экономического роста и регулирования занятости.

Рестрикционный механизм наоборот связан с сокращением денежных средств в экономике за счет увеличения налоговой нагрузки и сокращения государственных расходов.

Для быстрого и оперативного воздействия на все экономические процессы государство использует не только фин инструменты но и денежно-кредитные:

1)открытые операции государства на кредитном, валютном и фондовом рынках

2)нормы обязательного резервирования средств кредитными учреждениями в ЦБ

3)учетная ставка

Важной составляющей фин политики является определение финансового механизма при помощи которого осуществляется непосредственно процесс регулирования. Фин механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации фин отношений. Фин механизм наиболее динамичная часть фин политики.

Выделяют 2 типа фин механизма:

1)директивный

2)регулирующий

Диррективный фин механизм разрабатывается для фин отношений в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включают: финансовое планирование, бюджетное устройство, организация бюджетного процесса, бюджетное финансирование, налоги и гос кредит. Все виды фин отношений разрабатываемые государством как правило обязательны к применению всеми участниками гражданского правооборота.

Регулирующий фин механизм определяет порядок организации фин отношений на локальном уровне, т.е. на уровне юридических лиц. Данные фин отношения напрямую не затрагивают интересы государства.

Актуальной задачей для РФ является обеспечение экономического роста. Это будет базироваться на взвешенной макроэкономической политике, функционирующей на следующих принципах:

1. последовательное снижение уровня инфляции;

2. проведение сбалансированной денежно-кредитной политики, обеспечивающей переход к полной конвертируемости рубля;

3. содействие повышению конкурентоспособности российских организаций;

4. поддержка сбалансированного федерального бюджета.

-13- Органы управления финансами субъектов хозяйствования, их задачи

Управление финансами в коммерческих организациях осуществляется высшими органами управления (например, для акционерных обществ это собрание акционеров), которые определяют финансовую стратегию организации, утверждают финансовые планы, отчеты об их исполнении. Непосредственно финансовыми потоками управляют руководство организации (совет директоров, генеральный директор) и специально созданные финансовые службы, они же разрабатывают проекты финансовых планов, принимают решения о размещении финансовых ресурсов в различные виды активов, осуществляют взаимодействие с финансово-кредитными организациями. В небольших организациях, где нет специальных финансовых служб, их функции выполняют бухгалтерии. Для коммерческих организаций, входящих в состав финансово-промышленных групп, большое значение в управлении финансами имеют решения, принимаемые головной компанией этой группы, то же касается крупных холдингов, не зарегистрированных как финансово-промышленные группы.

Органы управления финансами в некоммерческих организациях. Состав органов управления финансами в некоммерческих организациях определяется их организационно-правовыми формами и видом деятельности. Кроме руководителей таких организаций, решения по финансовым вопросам могут принимать специально созданные попечительские советы, ревизионные комиссии и др. Наибольшей спецификой управления финансами по сравнению с другими некоммерческими организациями обладают бюджетные учреждения. Финансовые планы в виде смет доходов и расходов бюджетных учреждений утверждают главные распорядители и распорядители бюджетных средств, от решений которых во многом зависит финансовое состояние учреждения. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств фактически определяют структуру расходования бюджетных средств учреждениями, принимают решения о возможности получения дополнительного финансирования за счет сдачи государственного и муниципального имущества в аренду, а также утверждают сметы доходов и расходов от предпринимательской и приносящей доходы деятельности. Большую роль в управлении финансами бюджетных учреждений и других некоммерческих организаций играют бухгалтерии, которые разрабатывают проекты смет, ведут бухгалтерский учет и составляют отчетность об исполнении смет доходов и расходов. Бюджетные учреждения могут обслуживаться централизованными бухгалтериями, создаваемыми при органе государственной власти или органе местного самоуправления.

14. Управление финансами, его сущность, функции и роль в финансовом механизме.

Упр-ние в целом-совок-ть приёмов и методов целенап-ного воздействия на объект для достижения поставленной цели или опред-го рез-та. В целом упр-ние финансами- процесс целенап-ного воздействия с помощью спец-х приёмов и методов на фин.отношения и соот-щие им виды фин.ресурсов для реализации функций субъектов власти,а также их целей и задач. Объектами управления явл. разнообразные виды финансовых отношений и соответ-ие им виды фин. ресурсов. Субъект-совок-ть орган-ных структур непосредственно осущ-щих процесс управления. Содержание процесса упр-я финансами раскрывается в 3-х функцион-х элементах:1)планирование-исследуется возможное состояние финансов в будущем периоде, обосновывая показатели соот-щих фин.планов, опред-ся реально возможные объёмы мобилизации фин.ресурсов, их источники формир-я, направления использования. и прогноз-е-осущ-ся на основе анализа фин.инфор-ии, которая содержится в бух-ой, стат-кой и оперативной отчётности, которая д.б. достаточно полной и достоверной2)оперативное упр-ние-разработка комплекса мер,направленных на достижение макс.эффекта при миним.затратах на основе анализа текущей фин.ситуации и соот-щего перераспр-ния фин.ресурсов. оперативное управление в 1-ую очередь сводится к макроэк-ой сбалансированности всех отраслей народного хозяйства и решению соц.проблем. На основании оперативного управления в дальнейшем формируется стратегическое управление финансами. Его цель- мобилизация и эффективное использование фин. рес. гос-ва на перспективу. Оно осущ-ся аппаратом Президента РФ, в частности самим Президентом, Правительством РФ и Федеральным собранием3)фин.контроль-деятельность органов власти и упр-ния по сбору и анализу инфор-ии о состоянии фин.субъекта, а также разработки и принятия конкретных управ-ких решений; выявляются недостатки, положит-ые моменты, разрабатываются мероприятия по устранению недостатков и принятию соот-щих мер. В ходе фин.контроля осущ-ся сопоставление тек. и плановых показателей, проверяется адресность и целевое использование фин рес., оценивается правомерость действий фин. работников которые принимают решение в распределении фин. ресурсов ит.д.

В качестве объектов управления финансами выступают различные виды фин отношений, которые предопределяются социальным строем общества и раскладом политических сил в стране. В качестве субъектов управления в государственных, муниципальных финансах, в финансах хозяйствующих субъектов выступают спец службы, называемые фин аппаратом.

Взаимоотношения государства с хозяйствующими субъектами опосредуются прежде всего через фин систему. Различают прямые и косвенные методы государственного регулирования финансами (методы управления).

К косвенными методам относят:

• Формирование и поддержка конкурентной среды и ограничения монополизации рынка

• Гос регулирование цен естественных монополий

• Защита контрактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчётно - платежных отношений в фин среде

• Проведение эффективной таможенной политики

• Содействие развитию страхового дела и страхование предпринимательских вкладов

К прямым методам относят:

- лицензирование предпринимательской деятельности

- установление квот на производство некоторых товаров

- установление предельных цен

- фин дотирование и субсидирование производства

- применение системы мер социальных гарантий и фин защиты прежде всего в отношении малообеспеченных слоев населения

- установление льгот по налогам и различным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды для конкретных налогоплательщиков

- применение фин санкций в отношении нарушений фин дисциплины

Непосредственно гос управление финансами осуществляется лишь в отношении гос финансов. В России управление финансами осуществляется фин законодательством через высшие законодательные органы.

Управление гос финансами имеет целью обеспечение:

1)баланса экономических интересов государства, населения и юридических лиц

2) бездефицитного гос бюджета

3) устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента в фин отношениях

В качестве инструментов управления финансами выступают планирование, контроль, организация, информационное обеспечение.

На общегосударственном уровне аппарата управления финансами включают следующие органы:

1. МинФин

2. Профильные комитеты при ГД и Совете Федерации

3. ЦБ РФ

4. Федеральная Таможенная служба

5. Федеральная Налоговая служба

Задачи Минфина РФ

1. разработка и реализация единой госфин политики

2. составление проекта и исполнение федерального бюджета

3. осуществление фин. Контроля за рациональном и целевым расходованием бюджетных средств и средств федеральных внебюджетных фондов

4. обеспечение устойчивости гос.финансов и осуществление мер по развитию фин.рынка

Задачи федерального казначейства

1. организация, осуществление и контроль исполнения бюджета РФ

2. управление доходами и расходами бюджета на счетах федерального казначейства в банках исходя из принципа единства кассы

3. финансовое исполнение государственных внебюджетных фондов

4. прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов и оперативное управление ими

5. управление, совместно с банком России государственным внутренним и внешним долгом и его обслуживание

6. предоставление законодательным органом власти отчетности о финансовых операциях правительства РФ по бюджету

Задачи счетной палаты

1. организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов по объему и целевому назначению

2. определение эффективности и целесообразности государственных средств и использование федеральной собственности

3. финансовая экспертиза проектов ФЗ и других нормативно –правовых актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета

4. регулярное предоставление совету федерации и Госдуме информации о ходе исполнения федерального бюджета

-16-содержание финансового контороля

Одним из важнейших элементов управления финансами как на макро так и на микро уровнях является финансовый контроль, который предопределяется сущностью финансов, связанных с созданием, распределением и использованием фондов денежных средств.

Задачи фин контроля:

1. Проверка состояния и эффективности использования финансовых, трудовых, материальных ресурсов организации

2. Выявление резервов роста фин ресурсов

3. Правильность составления и использования бюджета

4. Правильность ведения бух учета

5. Обеспечение соблюдения действующего законодательства в области налогообложения юрид. и физ лиц

Объектом фин контроля являются денежные распределительные процессы при формировании и использовании фин ресурсов, а именно доходы бюджета, расходы бюджета, взносы во внебюджетные фонды, кредитные и заемные средства.