Вариант 1

Задание 1. Теоретический вопрос:

Ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

(Необходимо дать характеристику каждого платежа по элементам.)

Задание 2. Решить задачи.

1. Муж и жена имеют в собственности жилой дом инвентаризационной стоимостью 470000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20000 руб. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120000 руб. ─ автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с.

Вычислите сумму налога на имущество физических лиц.

2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 1500 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 1800 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2000 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 2478 руб. за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице

Организация	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
ООО «Опт»
ООО «Розница»
ООО «Салон»
Итого	Х	Х	Х		Х	Х	Х

Вариант 2

Задание 1. Теоретический вопрос:

Налоговая политика государства на современном этапе и в среднесрочной перспективе. (Необходимо раскрыть краткие итоги налоговой политики за последние 3 года, изложить основные проблемы и рассмотреть направления налоговой политики на среднесрочную перспективу 2015-2017 гг.)

Задание 2. Решить задачи.

1. С 1 января организация перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся в основном средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость 180 000 руб., остаточная стоимость – 150 000 руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 730 000 руб., остаточная стоимость – 540 000 руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2 830 000 руб., остаточная стоимость – 2 540 000 руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9 700 000 руб., расходы – 8 200 000 руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 000 руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 000 руб., уплачено – 25 000 руб. Вычислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Вычислите сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 1550 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 1850 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2050 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 2537 руб. за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице

Организация	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
ООО «Опт»
ООО «Розница»
ООО «Салон»
Итого	Х	Х	Х		Х	Х	Х

Вариант 3

Задание 1. Теоретический вопрос:

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренная Налоговым кодексом РФ (НК РФ), Кодексом об административных правонарушениях (КоАП), Уголовным кодексом (УК РФ).

(Необходимо дать характеристику налоговых правонарушений с указанием соответствующих мер, применяемых в соответствии с указанными Кодексами, к нарушителям налогового законодательства.)

Задание 2. Решить задачи.

1. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3755000 м³, в том числе для полива плантаций овощей – 2500000 м^3. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1200000 м³.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 1600 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 1900 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2100 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 2596 руб. за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице

Организация	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
ООО «Опт»
ООО «Розница»
ООО «Салон»
Итого	Х	Х	Х		Х	Х	Х