Индивидуальное задание

Задание 5. Собрать необходимый материал для проведения финансового анализа, провести финансовый анализ.

Объем товарного выпуска в 2014 году составил 5 880,0 млн. руб, что на 657,1 млн. руб. больше 2013 года. При этом себестоимость состоялась на уровне 5303,4 млн. руб. Полученная прибыль составила 576,6 млн. руб., что соответствует рентабельности 10,9 % и на 70 млн. руб больше, чем в 2013 году.

2013 год

Рост показателей произошел в результате расширения производства продукции приборостроения, гражданского и специального назначения (производство погрузчиков ANT, станкостроение, замена устаревших образцов бронетанковой техники на современные образцы – «Армата», «Курганец», «Бумеранг»), что обусловлено увеличением спроса на продукцию как гражданского, так и специального назначения.

Себестоимость на 1 рубль товарной продукции за 2014 год составила 0,90 руб., что соответствует показателю 2013 года.

Себестоимость на 1 руб. товарной продукции	2013 год	2014 год
	0,90 руб.	0,90 руб.

В том числе по видам товарной продукции:

Вид продукции	2013 год	2014 год	(+) прирост, (-) снижение к 2013г.
ТНП	2,28руб.	2,01руб.	-11,8%
Прочая товарная продукция (энергоресурсы)	1,38 руб.	1,04руб.	-24,6%
Приборостроение	0,86 руб.	0,88 руб.	+2,3%
Гражданская продукция	1,07 руб.	0,97 руб.	-9,3%

По этим показателям можно судить о несущественном росте затрат на производство в расчете на 1 рубль продукции приборостроения, вызванным ценовым ограничением при формировании цен на изделия государственного оборонного заказа, наличием в ассортиментном ряду инновационной продукции, в том числе «парадных машин».

Видно, что сократились убытки по производству товаров народного потребления, гражданской продукции и производству энергоресурсов. Среди причин роста рентабельности по гражданской продукции (3,4 %) – начало реализация программы импортозамещения, что позволило несколько снизить затраты на покупные комплектующие.

Структура себестоимости товарной продукции, характеризующая удельный вес затрат, которая на протяжении последних лет существенных изменений не претерпела. Диаграмма за 2013 и 2014 года:

При сравнении этих диаграмм можно выделить:

• Снижение спецрасходов с 11,7% до 9,1%. Он обусловлен пересмотром в 2014г. договорных отношений с рядом организаций – поиском более выгодных ценовых условий по оказанию услуг по техоперациям.

• Рост покупных изделий, что вызвано особенностями структуры ассортиментного ряда (рост доли продукции станкостроения и коммунально-дорожных погрузчиков в составе товарной продукции). Данная проблема будет устранена в результате реализации программы вытеснения импортных комплектующих покупными изделиями российского производства.

• Снижение доли общехозяйственных и общепроизводственных расходов в составе затрат на производство продукции (с 36,0 % в структуре затрат 2013г. до 32% в 2014г)

	2013 г.	2014 г.	2014г. к 2013г.,%
Общепроизводственные расходы, млн. руб.	1071,7	1061,3	-1%
Общехозяйственные расходы, млн. руб.	626,5	644,6	+2,3 %

• Снижение коммерческих расходов с 2,4% до 1% обусловлено окончанием сроков исполнения ряда контрактов, заключаемых через Госпосредника, предусматривающих выплату вознаграждения за содействие в реализации продукции.

Сложность технологических процессов, неразрывно связанная с высокой трудоемкостью изготовления точных приборов, предусматривает неизбежное наличие незавершенного производства в составе затрат предприятия.

По итогам 2014года незавершенное производство по основным видам деятельности составляет 1486,5 млн.руб. Рост уровня НЗП вызван как ростом объемов производства продукции.