Открытие счета Документы
Чтобы открыть счет в банке, компании требуется заключить с этим банком соответствующий договор. В этих целях в банк представляется комплект документов, определенный пунктом 4.1 Инструкции № 153-И. В общем случае в него входят:
свидетельство о государственной регистрации организации;
учредительные документы (как правило — устав);
карточка с образцами подписей и оттиска печати (за исключением случаев, указанных в п. 1.12 Инструкции № 153-И);
документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом подписи;
документы, подтверждающие право использования аналога собственноручной подписи (например, электронной подписи), если использование такого аналога предусмотрено договором;
документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа организации;
свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции либо документ, выдаваемый инспекцией именно в целях открытия счета;
лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности организации заключать договор банковского счета.
Приложение 6
Нумерация лицевых счетов
Примеры нумерации лицевых счетов
Пример 1. Открытие лицевого счета негосударственному коммерческому предприятию для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40702 (разряды 1-5); код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8); защитный ключ - К (разряд 9);
номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13); порядковый номер лицевого счета - 3281 (разряды 14-20);
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5);
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8);
защитный ключ - К (разряд 9);
номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13);
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14);
порядковый номер лицевого счета - 2129 (разряды 15-20);
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся и федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101: (разряды 1-5);
код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8);
защитный ключ - К (разряд 9);
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13);
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18);
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20);
Приложение 7
Платёжное поручение
Приложение 8
Расчёты по аккредитивам
Банк, на основании тарифного плана, удержал с расчетного счета компании «Север» комиссионные за обслуживание аккредитива в размере 0,1% от суммы, т.е. 118 руб.
Бухгалтер компании может сделать проводки:
Дебет 55 субсчет «Аккредитивы» 118 000 руб.
Кредит 51
Перечисление денежных средств на покрытый аккредитив.
При этом учитывается НДС:
Дебет 19 18 000 руб.
Кредит 60
Учтен НДС по оборудованию.
Дебет 08 100 000 руб. (118 000 – 18 000)
Кредит 60
Принято к учету оборудование.
Дебет 60 118 000 руб.
Кредит 55 субсчет «Аккредитив»
Перечислены деньги продавцу.
Дебет 08 118 руб.
Кредит 51
Плата банку за обслуживание аккредитива, включена в стоимость оборудования.
Дебет 01 100 118 руб. (100 000 + 118)
Кредит 08
Введено в эксплуатацию оборудование.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» 18 000 руб.
Кредит 19
Принят к вычету НДС по оборудованию.
Приложение 9
Расчёты чеками
Приложение 10
Расчеты с использованием банковских карт
|
Для физических лиц |
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
|
|