ФинансовЫе реСурсы

Теория финансовиспользует в своей методологиифинансовую математику -совокупность методов определенияизменения стоимости денегвследствие их движения в процессе воспроизводства – применяются в банковском деле, страховании, анализе результатов деятельности финансовых организаций, инвестиционных компаний, фондовых бирж и т.д. При изучении статистики финансов необходимо выделить следующие тематические разделы:

1. Система государственных финансов и налоги.

2. Система статистических показателей финансовой деятельности предприятий и организаций (по видам прибыли и рентабельности)

3. Статистика денежного обращения, инфляции и цен.

4. Статистика банковской, биржевой деятельности, страхового и финансового рынка.

Первичным в изучении финансов является система финансово-экономических расчетов, обосновывающая условия реализации финансовых отношений в рыночной экономике. Финансово-экономические расчеты– это совокупность методов определения стоимости денег в результате проведения экономических операций.

Система государственных финансов и налогов. Статистика государственных финансов учитывает доходы и расходы сектора государственного управления, такая форма движения денежных средств для финансового обеспечения государства и местного самоуправления называетсябюджет.Статистика государственного бюджетавключает показатели доходов, расходов бюджета в соответствии с бюджетной классификацией и существующим административно-территориальным составом бюджетной системы страны.

Показатели государственного бюджета:

• поступления и платежи (возвратные и невозвратные, возмездные и безвозмездные, текущие и капитальные доходы бюджета);

• расходы бюджетавключают все невозвратные платежи, независимо от того, являются ли они возмездными или безвозмездными и для каких целей осуществляются (текущих или капитальных);

• приобретение финансовых активов или принятие обязательств (государственный долг).

При анализе состояния бюджетной системы определяется дефицит (профицит) бюджета.Статистика государственного долгарешает задачи:

- проведения классификации долга по типу держателей долговых обязательств;

-статистического анализа обслуживания долга (выплаты процентов, погашение основной суммы долга);

- корректировки различий в стоимостной оценке долга в связи с инфляцией.

Классификация долга по типу держателей долговых обязательств, то есть по типу кредиторов включает:

- внутренний долг (другим частям сектора государственного управления, органам денежно-кредитного регулирования);

- внешний долг(международным организациям развития, зарубежным учреждениям управления).

Для анализа внешнего долга рассчитывается коэффициентобслуживания внешнего государственного долга:

где П_{внеш.г.д.} - платежи по внешнему государственному долгу;

В_{экспорт} -валютные поступления от экспорта товаров и услуг.

Статистика внебюджетных фондовисследует показатели внебюджетных фондов, которые выполняют функции перераспределения и использования финансовых ресурсов государством с целью финансирования отдельных потребностей общества.

Налоговая статистикавключает систему показателей налоговой отчетности, используемую для:

- анализа поступлений налогов и сборов;

- расчета снижения или роста налоговых поступлений за период времени и распределения их по уровням бюджетной системы;

- анализа структуры поступлений по видам и группам налогов и видам экономической деятельности и др.

При анализе статистических показателей финансовой деятельности предприятий и организаций необходимо предоставлять следующие формы отчетности перед органами государственной статистики:

- форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;

- форма П-2 «Сведения об инвестициях»;

- форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;

- форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»

Показатели прибыли и рентабельности. Прибыль– это обобщающий показатель, характеризующий финансовое положение коммерческой организации, конечные результаты ее хозяйственной деятельности.

В статистике изучают:

1) прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – определяется как разность между выручкой от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию(полной себестоимостью):

2) балансовую прибыль – определяется как суммарная величина прибыли от всех видов деятельности:

• от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов и иного имущества организации,

• доходы (уменьшенные на сумму расходов) по внереализационным операциям (доходы от сдачи имущества в аренду, от долевого участия в деятельности других организаций, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию).

• 3) чистую прибыль – это часть балансовой прибыли организации, остающаяся в ее распоряжении после уплаты налогов и сборов.

Рентабельностьхарактеризует относительную доходность (прибыльность) той или иной деятельности организации, измеряемую в % к текущим затратам на производство или к затратам капитала. В статистике изучают:

• общую рентабельность (рентабельность активов, рентабельность производства)– определяется делением балансовой прибыли на среднюю стоимость основных производственных фондов (ОПФ), нематериальных активов (НМА) и материальных оборотных средств (МОбС) и характеризует величину прибыли в расчете на 100 руб., вложенных вОПФ,НМАиМОбС, то есть эффективность авансированных затрат:

• рентабельность продукции– определяется как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости (или к издержкам обращения в торговых организациях) и характеризует прибыль, приходящуюся на 100 руб. текущих затрат, связанных с производством и реализацией продукции:

• рентабельность реализации (продаж) – показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля дохода от реализации:

.

Статистика денежного обращения, инфляции и цен.Базовые показатели денежного обращения делятся на абсолютные (денежные агрегатыМ₀, М₁, М₂, М₃, денежная массы, денежная база) и относительные, представленные в таблице 6.1.1. В статистике определяются:

- размеры денежной массы и ее структура;

- характеристика денежного обращения (через систему относительных показателей) и оценка факторов, влияющих на обесценивание денег и др.

Таблица 6.1.1 – Формулы коэффициентов денежного обращения

Показатели	Формулы расчета
1. Монетаризация экономики	где ДМ– денежная масса на начало, конец периода или средняя за период (национальная денежная масса =М2)
Показатели скорости обращения денег
2. Денежный мультипликатор	где ДБ– денежная база; С– наличные деньги(М0); D- депозиты; R – обязательные резервы коммерческих банков; r– процентная ставка обязательных резервов, устанавливаемая ЦБ РФ для коммерческих банков
3. Скорость обращения денег (количество оборотов денежной массы)
4. Продолжительность одного оборота в днях
5. Помесячные темпы прироста денежной массы
6. Величина средней купюры	где Кi – достоинства купюр, находящихся в обращении; fi - число купюр
7. Денежный оборот	где Р– уровень цен; Q – реальный объем производства (товарная масса)
8. Дефлятор ВВП
9. Норма инфляции	где Ip(t) Ip(t-1)– индексы цен (дефляторы ВВП) смежных периодов

Статистика банковской, биржевой деятельности, страхового и финансового рынка.В статистическом анализе ключевым является использование системы показателей участников финансового рынка для подробной характеристики результатов их деятельности:

Таблица 6.1.2. – Формулы расчета показателей банковской, биржевой деятельности, страхового и финансового рынка

Показатели	Формула расчета
Показатели банковской деятельности
1. Средний размер кредита (ссуды)	где Сi – размерi-ой ссуды; Ti– срокi-ой ссуды.
2. Средний размер пользования ссудами
3. Среднее число оборотов ссуд за период	где Д – число дней в периоде.
Показатели биржевой деятельности
1. Коэффициент доходности (совокупная годовая доходность ценных бумаг)	где СД – совокупный доход по ценной бумаге за период; Рпокупки – цена приобретения ценной бумаги.
2. Индекс средних курсов по группе акций	где- средние курсовые цены акций отчетного периода; - средние курсовые цены акций базисного периода
3. Доходность ценной бумаги	где Pt – цена ценной бумаги в текущий момент времениt; Pt-1– цена ценной бумаги в момент времениt-1
Показатели статистики страхования
1. Убыточность страховой суммы (на 100 руб. страховой суммы)	где W- сумма выплат страхового возмещения (выплаченные страховые сумм в масштабе области, страны); Sсумма- число сотен соответствующей страховой суммы всех застрахованных объектов.
2. Степень охвата страхового поля (на 100 объектов) – охват объектов страхованием	где N- число застрахованных объектов (заключенных договоров); Nmax– страховое поле (общее количество объектов данного вида, которые могут быть застрахованы)
3. Частота страховых случаев (на 100 застрахованных объектов)	где nс.случаев.– количество страховых случаев.
4. Средняя страховая сумма
5. Средняя сумма страхового взноса	где V- сумма поступивших платежей (выплат страхового возмещения).
6. Средняя сумма страховых выплат	где nп.о. – число пострадавших объектов
7. Коэффициент выплат страхового возмещения (на 100 руб. поступивших платежей)
8. Коэффициент тяжести страховых событий (полнота уничтожения)	где Sп.о. – страховая сумма пострадавших объектов
9. Относительная доходность страховых операций
10. Опустошительность страховых случаев (на 100 страховых случаев)