Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе.

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

— причины возникновения и развития налогов;

— экономическую природу налогов;

— правовое определение налогов и сборов;

— специфические черты налогов, отличающие их от других видов финансовых платежей;

— функции налогов;

— роль налогов в современном обществе;

уметь

— анализировать причины повышения роли налогов в ходе исторического развития общества;

— собирать и обобщать исходные данные, необходимые для понимания и иллюстрации роли налогов в социально-экономическом развитии российского общества;

владеть

— культурой мышления;

— способностью к экономическому образу мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Почему в процессе исторического развития налоги превратились из дополнительного источника доходов государства в основной источник доходов бюджета?

2. Может ли современное общество отказаться от налогов и формировать бюджет за счет других видов доходов?

3. Перечислите черты, которые отличают налоги от других видов финансовых платежей.

4. Какие производственные отношения отражают налоги?

5. В чем заключаются экономические интересы участников налоговых отношений и почему возникает противоречие этих интересов?

6. Объясните, в чем состоит различие налогов и сборов.

7. Какие функции присущи налогам?

Тестовые задания

1. Налогом признается:

а) принудительный платеж;

б) законодательно установленный принудительный платеж;

в) обязательный, принудительный, индивидуально безвозмездный платеж;

г) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

2. К отличительным (специфическим) чертам налогов относятся:

а) законодательный характер;

б) принудительный характер;

в) безвозмездный характер;

г) индивидуально безвозмездный характер.

3. Налоги как экономическая категория отражают отношения;

а) производства;

б) обмена;

в) производства и распределения обмена;

г) перераспределения.

4. К функциям налогов относятся:

а) фискальная;

б) предоставление общественных благ;

в) регулирование внешних эффектов;

г) регулирующая.

5. Под налогом понимается:

а) коллективно безэквивалентный платеж;

б) индивидуально безвозмездный платеж;

в) индивидуально возмездный платеж;

г) коллективно возмездный платеж.

б. Фискальная функция налогов состоит в:

а) перераспределении национального дохода;

б) перераспределении ВВП;

в) формировании доходной части бюджета;

г) эффективном финансировании государственных расходов.

7. Регулирующая функция налогов состоит в:

а) перераспределении национального дохода;

б) перераспределении ВВП;

в) воздействии государства на воспроизводственные процессы;

г) перераспределении доходов бюджета для поддержки социально незащищенных слоев населения.

8. Регулирующая функция налогов способствует:

а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

б) увеличению доходов бюджета;

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

Ответы на тестовые задания:

Вопросы для обсуждения

1. Почему в процессе исторической эволюции налоги превратились из дополнительного источника доходов государства в постоянный и основной источник доходов бюджета?

2. Почему необходимо платить налоги?

3. Можно ли спать спокойно, заплатив налоги?

4. Почему люди не хотят платить налоги?

5. Каким образом уменьшение фискального гнета в стране может способствовать росту доходов бюджета?

6. Прокомментируйте высказывания известных экономистов с позиций современности:

а) «Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без налогов» (Ф. Нити, итальянский экономист (1868 - 1953));

б) «В установлении налогов нужна очень большая осторожность» (Ф. Канкрин, министр финансов России (1774— 1845»;

в) налогообложение — это искусство общипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка» Кольбер, министр Франции (XVII в.))

г) «Всякий налог создает в тех, кто им обложен, новую способность нести его» (Д. Юм, английский экономист 1711-1776)).