- •Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система рф»
- •Для студентов очной и заочной формы обучения
- •Москва 2016
- •Содержание
- •Аннотация
- •Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе.
- •1. Налогом признается:
- •Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
- •1.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения — это:
- •Тема №3. Налоговая система государства.
- •1. Налоговой системой признается:
- •Тема №4. Налоговая политика государства
- •1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:
- •Тема №5. Акцизы
- •1. Укажите плательщиков акциза:
- •Тема №6. Налог на добавленную стоимость
- •1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками ндс являются:
- •2. Выберите организации, которые смогут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика ндс:
- •3. Распределите представленные ниже операции в таблице согласно предложенным классификационным признакам:
- •4. Расположите представленные ситуации по реализации товаров, работ, услуг в колонках таблицы согласно предложенному принципу распределения:
- •5. Моментом исчисления налоговой базы по ндс является дата (выберите наиболее полный ответ):
- •6. Сопоставьте представленные ниже операции по реализации товаров (работ, услуг) со ставкой ндс, используемой при их обложении:
- •8) Обязательными условиями возможности применения налоговых вычетов по приобретенным товарам является:
- •10. В каких из представленных случаев возникают обязанности исчисления ндс налоговым агентом:
- •Тема №7. Налог на прибыль организации
- •1. Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •Тема №8. Налог на имущество организации
- •1. Выберите субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:
- •Тема №9. Налогообложение природопользования
- •9.1. Водный налог
- •1. Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица:
- •9.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Налогоплательщиками ндпи являются следующие пользователи недр:
- •2. Налогоплательщики ндпи подлежат постановке на учет по месту нахождения:
- •3. Объектом налогообложения ндпи являются:
- •4. В соответствии с гл. 26 нк полезным ископаемым признается:
- •5. Метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления ндпи, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
- •6. При добыче нефти, газа и угля налоговая база определяется как:
- •7. Налоговым периодом по ндпи является:
- •8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:
- •9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1. Плательщиком сборов за пользование объектами животного мира является:
- •Тема №10. Налог на доходы физических лиц
- •1. В случае выезда физического лица за пределы страны в дни фактического пребывания на территории рф включается:
- •14. Проданный автомобиль находился в собственности физического лица два года и шесть месяцев; есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения автомобиля больше суммы продажи:
- •Тема №11.Налог на имущество физических лиц
- •1.Выберите физических лиц, фактически не уплачивающих налог на имущество:
- •2.Выберите физических лиц, уплачивающих налог на имущество:
- •Тема №12. Другие налоги и сборы
- •12.1. Государственная пошлина
- •1. Государственная пошлина представляет собой:
- •8. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано:
- •9. Функции по обеспечению соблюдения положений налогового законодательства о государственной пошлине возложены:
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •1. Объектом налога на игорный бизнес является:
- •12.3. Земельный налог
- •1. Объектом обложения земельным налогом являются:
- •12.4. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщиками могут быть признаны:
- •Тема №13. Специальные налоговые режимы
- •13.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Организации, перешедшие на енвд, не уплачивают:
- •13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
- •1. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты:
- •13.3. Патентная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты:
- •13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции
- •1.Налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, являются:
- •13.5. Упрощенная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на усн, освобождаются от уплаты:
- •Темы рефератов
- •Темы эссе
- •Глоссарий
- •Нормативно-правовая база
- •Перечень основной и дополнительной литературы и ресурсов информационной сети «Интернет» Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовые акты
- •Материалы периодической печати
- •Комплект вопросов промежуточного контроля
5. Метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления ндпи, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
а) только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых;
б) по желанию налогоплательщика с начала налогового периода;
в) не может быть изменен.
6. При добыче нефти, газа и угля налоговая база определяется как:
а) стоимость добытых полезных ископаемых;
б) количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении;
в) стоимость или количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
7. Налоговым периодом по ндпи является:
а) декада;
б) месяц;
в) квартал;
г) год.
8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:
а) косвенным методом;
б) косвенным методом, если применение прямого метода невозможно;
в) в зависимости от учетной политики прямым или косвенным методом.
Ответы на тестовые задания:
Задачи
1. Строительная организация добывает песок. В феврале текущего года, также, как и в предыдущем налоговом периоде, весь добытый песок — 200 т был использован при ведении строительных работ. Расчетная стоимость добычи песка — 400 руб/т.
В марте из добытых 100 т песка было реализовано юридическим и физическим лицам 40 т:
- 30 т по цене 708 руб. (в том числе НДС — 108 руб.);
- 10 т по цене 826 руб. (в том числе НДС — 126 руб.).
Остальной песок организация использовала при ведении строительных работ.
Ставка НДПИ по неметаллическому сырью равна 5,5%.
Определите НДПИ в феврале и марте текущего года.
2. В налоговом периоде организация добыла на одном участке недр 2000 т антрацита и 3000 т угля коксующего. При этом было реализовано 1500 т антрацита по цене 4500 руб/т и 2000 т угля, коксующегося по цене 9000 руб/т.
Ставки НДПИ — 47 руб/т по антрациту и 57 руб/т по углю коксующемуся. м
В соответствии с учетной политикой организация уменьшает сумму НДПИ, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда.
По метанообильности угольная шахта относится ко второй категории.
При этом уголь, добываемый на участке недр с пласта, к категории «склонный к самовозгоранию».
Фактическая сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, составила120 000 руб.
Размер коэффициента дефлятора составляет по антрациту — 1,080, по углю коксующемуся — 0,872.
Определите сумму налогового вычета, НДПИ, уплачиваемый в бюджет.
3. Организация добывает соль и полностью использует ее в своей животноводческой деятельности. Количество добытого полезного ископаемого в сентябре составило 10 т. По данным налогового учета сумма прямых расходов в добычу полезного ископаемого составила 60 000 руб., сумма прямых расходов по животноводческой деятельности - 500 000 руб., сумма косвенных расходов — 280 000 руб. (в них непосредственно относящихся к добыче полезных ископаемых — 10 000 руб., относящихся ко всем видам деятельности организации — 70 000 руб., относящихся непосредственно к животноводческой деятельности — 200 000 руб.). Остаток незавершенного производства по добыче полезного ископаемого на начало и конец месяца у организации отсутствует. Рассчитайте НДПИ к уплате за сентябрь.
4. В апреле из коренного месторождения было извлечено 1500 г золотосодержащего концентрата. Доля содержания химически чистого металла в концентрате — 0,75.
1100 г концентрата было направлено на аффинаж. После аффинажа получено 800 г химически чистого золота.
В этом же налоговом периоде было реализовано 600 г золота после аффинажа: 400 г по цене 980 руб. за 1 г и 200 г по цене 1100 руб. за 1 г (цены указаны без НДС, включают расходы по аффинажу и доставке золота до получателя). Расходы по аффинажу всего реализованного химически чистого металла составили 20 руб. на 1 г. Расходы по доставке до получателя первой и второй партии золота составили 20 и 8 руб. на 1 г соответственно. Рассчитайте НДПИ за апрель. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.