Документ Microsoft Word
.docЗадача 1.
Рассчитать порог рентабельности (ПР) и запас финансовой прочности. Известно, что валовой доход 1000 тыс. руб., издержки обращения: транспортные расходы – 2,0 тыс. руб., повременная оплата труда – 287,0 тыс. руб., сдельная оплата труда –225,0 тыс. руб., арендная плата –180,0 тыс. руб., коммунальные услуги – 54,0 тыс. руб., амортизационные отчисления – 3,0 тыс. руб., расходы на подготовку кадров – 18,0 тыс. руб., расходы по подработке товара – 40,0 тыс. руб., охрана – 75,0 тыс. руб.
Сначала определим, какие издержки обращения являются постоянными, а какие-переменными:
-
транспортные расходы-переменные
-
повременная оплата труда-постоянные
-
сдельная оплата труда-переменные
-
арендная плата-постоянные
-
коммунальные услуги-постоянные
-
амортизационные отчисления-постоянные
-
расходы на подготовку кадров-переменные
-
расходы по подработке товара-переменные
-
охрана-постоянные
Показатель |
Значение, руб |
% к ВД (коэфф-т) |
Сумма валового дохода (ВД) |
1 000 000 |
100%=1 |
Переменные ИО |
285 000 |
28,5%=0,285 |
Сумма ВД после возмещения переменных ИО (валовая маржа) |
715 000 |
71,5%=0,715 |
Постоянные ИО |
599 000 |
|
Прибыль |
116 000 |
|
Прибыль рассчитывается как разность между суммой ВД и общими ИО (переменные ИО +постоянные ИО)
Прибыль=1000000-285000-599000=116000 руб.
Порог рентабельности (ПР)- отношение постоянных ИО к коэффициенту валовой маржи
ПР= постоянные ИО/коэфф-т валовой маржи=599000/0,715=837 762 руб.
Задача 2.
Фактический валовой доход аптеки в год 1500,0 тыс. руб. Коэффициент валового дохода за вычетом переменных ИО равен 0,75. постоянные ИО составляют 1028,0 тыс. руб. Что произойдет с запасом финансовой прочности аптеки, если валовой доход (ВД) увеличится на 10%.
Показатель |
Значение, руб |
% к ВД (коэфф-т) |
Сумма валового дохода (ВД) |
1 500 000 |
100%=1 |
Сумма ВД после возмещения переменных ИО (валовая маржа) |
|
75%=0,75 |
Постоянные ИО |
1 028 000 |
|
ЗФП =ВД-ПР
ПР= постоянные ИО/коэфф-т валовой маржи=1028000/0,75=1 370 666 руб.
ЗФП1=1500000-1370666=129 334 руб.
ЗФП1(%)= ЗФП/ВДх100%=129334/1500000х100%=8,62%
ВД увеличился на 10%, или на 150 000 руб, т.е. стал 1 650 000 руб.
ЗФП2=1650000-1370666=279 334 руб.
ЗФП2(%)=279334/1650000х100%=16,93%
Таким образом, при изменении ВД на 10% ЗФП увеличится на 150 000 руб, или на 8,31% (практически вдвое)
Задача 3.
Валовой доход аптеки составляет 1000,0 тыс. руб. Постоянные ИО 600,0 тыс. руб. Коэффициент валового дохода за вычетом переменных ИО равен 0,75. Что произойдет с запасом финансовой прочности (ЗФП), если увеличится сумма постоянных ИО г на 150,0 тыс. руб.
Показатель |
Значение, руб |
% к ВД (коэфф-т) |
Сумма валового дохода (ВД) |
1 000 000 |
100%=1 |
Сумма ВД после возмещения переменных ИО (валовая маржа) |
|
75%=0,75 |
Постоянные ИО |
600 000 |
|
ЗФП =ВД-ПР
ПР= постоянные ИО/коэфф-т валовой маржи=600000/0,75=800 000 руб.
ЗФП1=1000000-800000=200 000 руб.
ЗФП(%)=200000/1000000х100%=20%
Постоянные ИО2=600000+150000=750 000 руб.
ПР2=750000/0,75=1 000 000 руб.
ЗФП2=1000000-1000000=0
Таким образом, при увеличении постоянных ИО на 150 000 руб., ЗФП уменьшится на 200 000 руб. и станет равным нулю, что приведет к дефициту ликвидных средств предприятия.
Задача 4.
Собственник аптеки планирует увеличить валовой доход на 20%. Фактические показатели: валовой доход составляет 1000,0 тыс. руб., постоянные ИО – 600,0 тыс. руб., переменные ИО – 200,0 тыс. руб. Требуется рассчитать планируемую сумму прибыли традиционным способом и с использованием воздействия операционного рычага.
Показатель |
Значение, руб |
% к ВД (коэфф-т) |
Сумма валового дохода (ВД)1 Сумма валового дохода (ВД)2 |
1 000 000 1 200 000 |
100%=1 120%=1,2 |
Переменные ИО |
200 000 |
|
Постоянные ИО |
600 000 |
|
а)Прибыль1=1000000-200000-600000=200 000 руб.
Прибыль2=1200000-200000-600000=400 000 руб.
Таким образом, прибыль увеличится на 200 000 руб, или на 100%
б) ОР=ВД (после возмещения переменных ИО)/Пх100%
ОР=(1200000-200000)/200000=5%- на столько изменится прибыль при изменении ВД на 1%
При изменении ВД на 20% прибыль соответственно изменится на 100% (5%х20%)
Задача 5.
Рассчитать, к чему в условиях кризиса приведет падение валового дохода аптеки на 15%. Фактические показатели: валовой доход – 1500,0 тыс. руб., постоянные ИО – 1100,0 тыс. руб. переменные ИО – 220,0 тыс. руб.
Показатель |
Значение, руб |
% к ВД (коэфф-т) |
Сумма валового дохода (ВД) |
1 500 000 |
100%=1 |
Переменные ИО |
220 000 |
14,7%=0,15 |
Сумма ВД после возмещения переменных ИО (валовая маржа) |
1 280 000 |
85,3%=0,85 |
Постоянные ИО |
1 100 000 |
|
Прибыль |
180 000 |
|
ВД при снижении на 15% будет равняться 1 275 000 руб.
Прибыль2= -45 000 руб
ПР=1100000/0,85=1 294 117 руб.
ЗФП1=1500000-1294117=205 883 руб. (13,7%)
ЗФП2=1275000-1294117=-19117 руб. (-1,5%)
ЗФП снизится на 15,2% вместо положенных 13,7%, таким образом, аптека будет работать в убыток, о чем и свидетельствует отрицательное значение прибыли.