Глава 10. Денежные поступления предприятия.

10.1.Сущность и структура денежных поступлений.

10`. 2. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, ее планирование и использование.

10. 1.Сущность и структура денежных поступлений.

Денежные поступления - это средства, аккумулируемые предприятием в процессе его хозяйственной деятельности. Они в основном предоставляются субъекту хозяйствования за реализацию произведенной продукции (товаров, услуг, работ). Кроме того, на текущие счета предприятия или в его кассу поступают средства от продажи излишнего имущества, финансовых операций, полученных штрафов, пеней и т.д. Реальные возможности получения денежных поступлений появляются в тех случаях, когда созданы объективные условия для организации и функционирования хозяйственной деятельности. Это предполагает формирование первоначального капитала, обеспечивающего создание материальной базы для производственного процесса.

Первоначальный капитал может выступать в материальной и финансовой формах. Главным источником его образования являются собственные ресурсы (денежные накопления, ценные бумаги, акции и т.п.), а в случае их нехватки привлекаются заемные средства. Объем и структура источников формирования первоначального капитала во многом зависит от масштабов функционирования, организационно- правовой формы, а также конкретных видов деятельности предприятия. Первоначальный капитал направляется на приобретение или аренду основных фондов (здания, оборудование для офиса, транспортные средства и т.д.), а также на образование оборотных активов (запасы различных ценностей, денежные средства и др.).

В наиболее общем виде денежные поступления предприятий выступают в следующих формах: табл.13.1.

Форма денежных поступлений	Комментарии
1. Выручка от реализации продукции.	1. Поступления денежных средств от основной деятельности.
2. Доходы от операций с имуществом.	2. Поступления от реализации излишних основных фондов и материальных ценностей.
3. Доходы от финансовых операций.	3.Положительные курсовые разницы по валютным счетам, поступления от долевого участия в деятельности других организаций, операции с ценными бумагами, депозиты.
4.Доходы от внереализационных операций.	4.Полученные штрафы, пени, неустойки, поступления от возмещения причиненных убытков.
5. Прочие поступления	5.Возврат налоговых и других обязательных платежей.

Решающим источником доходов является выручка от реализации продукции, удельный вес других поступлений является незначительным.

Доходы от операционной деятельности включают доходы, связанные с реализацией имущества предприятия, а также денежные поступления от финансовых операций. Их увеличение во многом зависит от активной деятельности финансовых служб, которые постоянно следят за возможностью реализацией выбывшего имущества, излишних запасов материальных ценностей и других активов. Доходы от финансовой деятельности представляют собой поступления от различных финансовых операций: проценты, выплаченные банком за пользование денежными средствами, хранящимися на счетах предприятия, долевое участие в деятельности других организаций и т.д.

К внереализационным доходам относятся:

• стоимость безвозмездно полученных активов;

• поступление долгов, ранее списанных, как безнадежные;

• кредиторская, дебиторской и депонентская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;

• принятие к учету имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации;

• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.