бух учет задание 3
.docx-
На основании данных таблиц 3 и 4:
-
рассчитать валюту баланса машиностроительного завода на 1 марта 201Х г.
-
открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 01.03.201Х г.
Счета бухгалтерского учета открываются в виде таблиц Т-образной формы:
|
Д |
Наименование счета |
К |
|
|
|
|
||
-
на каждую статью, по которой в балансе указана сумма, открыть отдельный счет бухгалтерского учета.
-
составить журнал хозяйственных операций за март 201Х г.
-
определить тип операций по влиянию на валюту баланса.
-
записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 201Хг.
-
подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1 апреля 201Х г.
-
составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по следующей форме:
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за _______201Х г.
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
-
составить бухгалтерский баланс на 01.04.201Х г. по форме баланса на 01.03.201Хг.
Таблица 3 – Баланс машиностроительного завода на 1 марта 201Х г. (руб.):
|
Актив |
Пассив |
||
|
наименование статей |
сумма |
наименование статей |
сумма |
|
Основные средства (01) |
1520000 |
Уставный капитал (80) |
1929200 |
|
Материалы (10) |
62000 |
Нераспределенная прибыль () |
250000 |
|
Касса (50) |
400 |
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда |
100000 |
|
Расчетный счет (51) |
840000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
38200 |
|
|
|
Краткосрочные кредиты банка |
60000 |
|
|
|
Расчеты с поставщиками |
45000 |
|
Баланс |
2422400 |
Баланс |
2422400 |
Таблица 4 – Хозяйственные операции за март 201Х г.
|
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
||||
|
Д |
К |
|||||
|
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка |
60 000 |
|
|
|||
|
Приходный кассовый ордер № 25 Получено с расчетного счета наличными на заработную плату |
100 000 |
|
|
|||
|
Расходный кассовый ордер № 10 Выдана из кассы заработная плата |
98 000 |
|
|
|||
|
Справка бухгалтерии Отчислена прибыль в резервный фонд |
50 000 |
|
|
|||
|
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: |
|
|
|
|||
|
15 000 |
|
|
|||
|
38 200 |
|
|
|||
|
Расходный кассовый ордер № 11 Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.И. |
120 |
|
|
|||
|
Приходный ордер склада Поступили основные материалы от поставщика |
46 800 |
|
|
|||
|
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за материалы |
46 800 |
|
|
|||
Используя данные таблиц 5, 6, 7 и 8 необходимо:
-
рассчитать валюту баланса на 01.08.201Х г.;
-
открыть счета синтетического учета;
-
открыть счета аналитического учета;
-
зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 201Х г. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем — на синтетическом счете и после этого — на аналитическом счете;
-
составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
-
составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета;
-
составить баланс на 1 сентября 201Х г.
Таблица 5 – Баланс ОАО «Инструменты» на 1 августа 201Х г. (в руб.):
|
Актив |
Пассив |
||
|
наименование статей |
сумма |
наименование статей |
сумма |
|
Основные средства |
535 000 |
Уставный капитал |
658 300 |
|
Основные материалы |
106 000 |
Нераспределенная прибыль |
50 000 |
|
Вспомогательные материалы |
26 000 |
Расчеты с поставщиками |
94 000 |
|
Незавершенное производство |
75 000 |
Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате |
63 700 |
|
Касса |
1 100 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
25 000 |
|
Расчетный счет |
146 400 |
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
1 500 |
|
|
|
Баланс |
891000 |
Баланс |
891000 |
Таблица 6 – Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа 201Хг. (руб.):
|
Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица |
Сумма по дебету счета |
|
800 |
|
700 |
|
Итого |
1500 |
Таблица 7 – Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 1 августа 201Х г. (руб.):
|
Наименование поставщика |
Сумма по кредиту счета |
|
26 500 |
|
23 500 |
|
44 000 |
|
Итого |
94 000 |
Таблица 8 – Хозяйственные операции за август 201Х г.:
|
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
частная |
общая |
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы |
|
35 400 |
Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
ОАО «Торгинструмент» |
26 500 |
|
|
ОАО «Цветмет» |
23 500 |
|
|
ОАО «Чермет» |
44 000 |
94 000 |
|
|
650 |
От агента по снабжению Борисова П. А. принят в кассу остаток аванса |
|
150 |
Акцептован счет за поступившие на склад материалы |
|
37 800 |
Заведующим хозяйством Сомовым В. Г. приобретены электролампочки |
|
750 |
Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В. Г. |
|
50 |
Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет» |
|
35 400 |
Выдано под отчет агенту по снабжению Борисову П.А. на хозяйственные нужды |
|
600 |
Акцептован счет за поступившие на склад материалы |
|
47 400 |