лекции по ОФСГ

Министерство образования и науки Российской Федерации Южно-Уральский государственный университет Кафедра «Экономика и управление проектами»

У9(2)26.я7

Д432

Н.С. Дзензелюк, О.В. Егорова

ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА

Конспект лекций

Челябинск Издательский центр ЮУрГУ

2015

1

УДК 658.14(075.8) ББК У9(2)26.я7

Д432

Одобрено учебно-методической комиссией факультета экономики и управления

Рецензенты: Васильева Л.А., Кузьминова А.Л.

Дзензелюк, Н.С.

Д432 Основы финансовой системы государства: Конспект лекций / Н.С. Дзензелюк, О.В. Егорова. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ,

2015.– 11 с.

Конспект лекций по дисциплине предназначен для самостоятельного изучения и закрепления теоретического материала студентами дневной и заочной формы обучения, направления подготовки «Экономика» по дисциплине «Финансы»; направления подготовки «Менеджмент» по дисциплине «Основы финансовой системы государства».

Данное пособие содержит краткий конспект лекций по основным разделам дисциплины и перечень контрольных вопросов для проверки усвоения полученных знаний и подготовки к зачету по дисциплине «Финансы», «Основы финансовой системы государства».

УДК 658.14(075.8)

ББК У9(2)26.я7

© Издательский центр ЮУрГУ, 2015

2

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………………………………….4

1.Роль финансов в рыночной экономике………………………………...……6

2.Финансовая система……………………………………………………..……7

3.Финансовая политика……………………………………………………...…7

4.Государственные и муниципальные финансы……………………………...8

5.Финансы предприятий и организаций………………………………………8

6.Финансы населения……………………………………………………….…..8

7.Финансовый рынок………………………………………………………...…9

8.Международные финансы……………………………………………………9

9.Контрольные вопросы………………………………………………………..9 Заключение ……………………………………………………………………..10 Библиографический список………………………………………………...….11

3

ВВЕДЕНИЕ

Основной целью изучения данной учебной дисциплины является усвоение студентами теоретических основ финансов, обучение базовым принципам организации и функционирования финансовой системы и основных секторов финансового рынка (кредитного, валютного, фондового, страхового), а также овладение необходимыми общекультурными и профессиональными компетенциями, относящимися к управлению финансовыми ресурсами в современной экономике.

В ходе изучения дисциплины решаются следующие задачи:

•формирование системных фундаментальных знаний в области финансов;

•изучение организации финансовой системы, включая государственные и муниципальные финансы, финансы предприятий и организаций и финансы населения;

•изучение актуальных тенденций развития национальной и мировой экономики, усвоение методов выявления и анализа кратко-, средне- и долгосрочных тенденций развития экономики и финансовых отношений;

•изучение целей, задач и методов государственной бюджетной, налоговой и денежно-кредитной политики, их места в системе государственного управления, формирование навыков анализа последствий тех или иных мер государственной политики для национальной экономики в целом и ее отдельных сегментов;

•усвоение профессиональной терминологии, формирование навыков ее использования в устной и письменной речи;

•освоение источников общей экономической, банковской и биржевой статистики, а также иных источников данных, характеризующих конъюнктуру национального и мирового финансовых рынков;

•овладение основными приемами и навыками анализа кредитного, валютного, фондового и страхового рынков.

Изучение курса студентами направления подготовки 080100 – «Экономика» (квалификация (степень) «Бакалавр»), дисциплина «Финансы» и направления подготовки 080200 – «Менеджмент» (квалификация (степень) «Бакалавр»), дисциплина «Основы финансовой системы государства» способствует формированию у студента следующих компетенций:

1.Общекультурные:

–способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем

(ОК-4);

–способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6).

2. Профессиональные:

–способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

4

–способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);

–способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9).

Содержание данного курса полностью соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования:

№ 747 от 27.12.2009 г. направление подготовки 080100 – «Экономика» (квалификация (степень) «Бакалавр») по дисциплине «Финансы»;

№ 544 от 20.05.2010 г. направление подготовки 080200 – «Менеджмент» (квалификация (степень) «Бакалавр») по дисциплине «Основы финансовой системы государства».

Освоение дисциплины «Основы финансовой системы государства» позволяет студенту познакомиться с финансовой системой Российской Федерации, понять основные принципы ее построения, познакомиться с бюджетной системой, внебюджетными фондами, системой страхования.

В ходе проведения занятий рассматриваются особенности финансовых потоков, формирующих финансовую систему государства – бюджетные и внебюджетные, финансы предприятий и организаций, финансы населения.

Отдельно, на практических занятиях, рассматриваются в сравнении финансовые системы различных стран. На лекционных и практических занятиях рассматриваются международные финансовые отношения и роль Российской Федерации в формировании мировых финансовых потоков.

Учебное пособие содержит краткий конспект лекций и перечень вопросов для проверки усвоения дисциплины, самопроверки знаний и подготовки к зачету.

5

1. РОЛЬ ФИНАНСОВ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Основные понятия и термины темы. Сущность финансов и исторические условия их возникновения. Финансовые отношения, их объекты и субъекты. Организация финансовых взаимоотношений отдельных экономических субъектов и формирование финансовых потоков. Основные признаки финансов. Функции финансов: распределительная, контрольная регулирующая (стимулирующая). Основы использования финансов в общественном воспроизводстве. Финансовые ресурсы и их значение в расширении производства, удовлетворении социальных потребностей граждан и в целом экономического развития страны. Финансовые резервы и их значение в сбалансированном развитии экономики. Взаимосвязь категории финансов с категориями денег и кредита.

Термин "финансы" возник в ХIII-ХV вв. в торговых городах Италии. К этому времени давно уже существовали деньги, товарно-денежные отношения и государственность. Сначала он обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.

Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляются формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач.

Финансы – категория историческая, поскольку они имеют стадии возникновения и развития. Они появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с ним. Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства.

Финансы представляют собой отношения по созданию и перераспределению общественных благ и богатств. В этом смысле они тесным образом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньги выполняют различные функции, основной из которых можно назвать функцию всеобщего эквивалента, товара, который служит измерителем ценности и стоимости других товаров, работ и услуг. В отличие от них, финансы представляют собой отношения, т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства, что осуществляется, в том числе, при помощи денежных средств.

Финансы – это отношения по:

–созданию и использованию централизованных фондов государства;

–распределению и перераспределению ресурсов (общественных благ) путем использования государственного бюджета, территориальных бюджетов и внебюджетных фондов;

–созданию и перераспределению фондов предприятий.

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимают "работу", выполняемую финансами.

6

Финансы выполняют три основные функции: распределительную, стимулирующую и контрольную. Причем первые две осуществляются одновременно, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а, с другой, контроль за этим распределением.

2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

Основные понятия и термины темы. Финансовая система страны, её ос-

новные элементы. Различные подходы к построению структуры финансовой системы России. Иерархическая структура финансовой системы России. Государственные и муниципальные финансы, финансы предприятий и организаций, финансы населения как отдельные уровни финансовой системы страны. Организационная структура финансовой системы. Сферы (централизованные и децентрализованные финансы) и звенья финансовой системы. Институциональный подход к построению структуры финансовой системы: управление финансами, финансовый контроль, финансовое посредничество. Основы построения финансовой системы в рыночной экономике.

3. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

Основные понятия и термины темы. Содержание и основные задачи фи-

нансовой политики, решаемые на различных уровнях финансовой системы. Финансовый механизм как составная часть финансовой политики. Типы финансовой политики: классическая, регулирующая, планово-директивная. Основные подходы, реализуемые в каждом из типов, и оценка их эффективности.

Государственная финансовая политика России на современном этапе, этапы ее разработки. Характеристика основных направлений государственной финансовой политики России: бюджетная, налоговая, социальная, ценовая, инвестиционная. Адекватность финансовой политики государства условиям развития экономики страны и степень её эффективности.

Управление финансами. Объекты и субъекты управления. Роль нормативных актов в управлении финансами. Органы управления финансами и их функции. Финансовое планирование и прогнозирование: содержание и значение. Задачи финансового планирования, основные методы, применяемые на практике (нормативный, коэффициентный, балансовый).

Финансовый контроль: содержание и значение. Задачи финансового контроля. Принципы организации контроля, принятые международной практикой. Виды, формы и методы и их характеристика.

Государственный финансовый контроль и его специфика. Органы государственного финансового контроля и их полномочия.

Негосударственный финансовый контроль, его виды и организация. Внутрихозяйственный финансовый контроль, способы осуществления. Организация и значение аудиторской деятельности в рыночной экономике. Общественный финансовый контроль в современной России.

7

4. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

Основные понятия и термины темы. Государственные и муниципальные финансы, влияние на их организацию функциональных особенностей и уровней управления. Бюджет как основа формирования финансовых ресурсов органов власти различных уровней. Значение государственного бюджета для развития экономики страны. Бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных государствах. Бюджетная система современной России: структура и принципы построения и функционирования. Консолидированные бюджеты и их значение. Федеральный бюджет. Виды доходов бюджета и их значение в формировании государственных финансовых ресурсов. Налоговая система и ее роль в формировании доходной части бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств. Формы использования государственных финансовых ресурсов. Резервные фонды в составе федерального бюджета РФ: история появления и основы их организации. Территориальные финансы. Особенности формирования и использования бюджетных средств на региональном и местном уровнях. Специфика бюджетов органов местного самоуправления. Государственный кредит и муниципальный кредит. Особенности долговых отношений на различных уровнях бюджетной системы. Управление государственным долгом. Межбюджетные отношения. Сущность бюджетного федерализма, его принципы и развитие в современной России. Методы бюджетного регулирования. Бюджетный процесс в Российской Федерации: понятие, стадии, участники и их полномочия на отдельных стадиях. Казначейство и его роль в бюджетном процессе. Необходимость и условия образования внебюджетных фондов. Классификация внебюджетных фондов. Роль внебюджетных фондов в реализации программ социального обеспечения граждан.

5. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ

Основные понятия и термины темы. Место финансов предприятий и ор-

ганизаций в финансовой системе страны. Основы функционирования финансов коммерческих предприятий. Особенности организации финансовых потоков. Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность.

6. ФИНАНСЫ НАСЕЛЕНИЯ

Основные понятия и термины темы. Значение населения как участника финансовых отношений в обществе. Фонды денежных средств, формируемые населением, их целевые характеристики и факторы, воздействующие на их объем и разнообразие. Доходы населения. Расходы населения. Обязательные выплаты, осуществляемые населением. Социальное изменение налоговой политики и его влияние на жизненный уровень населения России. Добровольные платежи. Прожиточный минимум: формирование и факторы, влияющие на его уровень. Минимальный потребительский бюджет семьи. Сбережения населения и их значение для экономики страны. Факторы, влияющие на объемы и формы сбережений. Организация сберегательного процесса в России и других странах.

8

7. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

Основные понятия и термины темы. Понятие и функции финансового рынка в рыночной экономике. Участники и их роль на финансовом рынке. Индикаторы финансового рынка. Инфраструктура финансового рынка. Виды финансовых активов и структура финансового рынка. Кредитный рынок, его участники и структура. Особенности формирования спроса на кредитные ресурсы на отдельных видах кредитного рынка. Оценка современного состояния. Валютный рынок, функции, участники и классификация видов. Структура национального валютного рынка. Валютный курс, его виды и способы формирования. Организация регулирования и процессы либерализации российского валютного рынка. Рынок ценных бумаг, его структура, организация функционирования, профессиональные участники. Рынок страховых услуг. Участники страхования и организация их отношений. Сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования, их особенности. Производные финансовые инструменты как способы страхования рисков. Современное состояние страхового рынка. Рынок золота и драгоценных камей как отдельный сегмент финансового рынка. Взаимосвязь отдельных видов финансового рынка.

8. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ

Основные понятия и термины темы. Сущность и функции международ-

ных финансов. Роль финансов в развитии международного сотрудничества. Финансовые системы разных стран: общие черты и особенности. Понятие мирового финансового рынка. Функции и участники международного финансового рынка. Структура международного финансового рынка и оценка состояния отдельных сегментов. Финансы и глобализация экономики. Участие России в современных интеграционных процессах. Финансовая глобализация и мировые финансовые кризисы. Участие России в международных финансовых организациях.

9. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

По итогам освоения дисциплины «Основы финансовой системы государства» проводится зачет. В данном разделе представлен перечень контрольных вопросов для самопроверки, полученных знаний и подготовке к зачету.

1.Социально-экономическая сущность и функции финансов.

2.Элементы финансовой системы и их взаимосвязанность.

3.Страхование: сущность, функции, виды, субъекты.

4.Сущность, виды, формы и методы финансового контроля.

5.Органы государственного финансового контроля.

6.Органы негосударственного финансового контроля.

7.Современная система управления финансами.

8.Финансовые индикаторы в системе макроэкономического регулирования.

9.Состав и структура доходов федерального бюджета.

10.Состав и структура расходов федерального бюджета.

9

11.Бюджетный дефицит, его причины и способы финансирования.

12.Бюджетное устройство, бюджетное планирование и бюджетный процесс.

13.Сущность и роль региональных финансов.

14.Региональные бюджеты: содержание, функции, источники формирования и направления использования.

15.Местные бюджеты: их функции, методы формирования и направления расходования средств.

16.Финансы предприятий: принципы организации и факторы, влияющие на финансы предприятий.

17.Состав финансов предприятия.

18.Этапы эволюции мировых валютных систем. Парижская и Генуэзская валютные системы.

19.Этапы эволюции мировых валютных систем. Бреттон-Вудская и Ямайская валютные системы.

20.Валютная система РФ.

21.Типы валют, валютные ограничения, классификация валют.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Особенности функционирования любого государства определяют его финансовую систему. Финансовая система РФ основана на бюджетном принципе устройства и определяется, с одной стороны, Бюджетным кодексом РФ, а, с другой стороны, Законом о ЦБ РФ. Финансовые потоки формируются в системе децентрализованных финансов, а распределяются – в системе централизованных.

Особенности функционирования децентрализованной подсистемы рассматриваются при изучении финансов предприятий, организаций и домашних хозяйств. Взаимосвязи в системе централизованных финансов рассматриваются и определяются при изучении бюджетной системы, системы органов контроля и управления, государственного кредита и международных финансовых отношений.

В результате изучения на лекциях всех перечисленных в данном пособии тем, а также участия в дебатах на практических занятиях по темам, представленным в практикуме «Основы финансовой системы государства», студент получит комплексные знания в отношении финансов и финансовой системы нашей страны, а также зарубежных стран.

10