9_razdel_Fin_org

1111

1.Гос-ые фин-ы и их взаимосвязь с фин-ми хоз-их субъектов.

Фин-ы п/п-я/я частью стр-ры гос-х фин-в кот-ые отраж-ют процесс образ-ия, распредя и использ-я дох-в на п/п различн отраслей народ-го хоз-ва.Современная фин-я сист гос-в сост из централиз-х и децентралих-х фин-в.Централиз-ые фин-ы-сист форм-ия и использ-ия фондов ден-ых средств, предназнач-ых для обес-ия деят-ти гос-ых и муниц-ых органов власти. Децентрализ-ые фин-ы - форма орг-ции ден-ых отнош-ий, движения фондов денежных средств, формируемых на уровне различных п/п, орг-ций, иных субъектов хоз-ой деят-ти, домохозяйств и отдельных граждан.

Централизованные:

 государственный бюджет;

 внебюджетные фонды;

 государственный кредит;

 фонды имущественного и личного страхования;

 фондовый рынок;

Децентрализ.:

 финансы коммерческих предприятий и организаций;

 финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);

 некоммерческих организаций;

(1)фин-ы п/П;2)фин-х домохоз-в;)

2.Сущ-ть фин-в п/п.Принципы орг-ии фин-в п/п.Фин-ые отнош-я п/п.

Фин-ы п/п-это эк-кая кат-ия особ-ть кот-ой заключ в сфере ее дейст-й и присущих ей фун-ий.Функции фин-в:1)расперед-ая , кот заключ в распред-е ВВП, нац дохода и нац-го богатсва.2)контр-я , заключ в том, ч при помощи фин-в п/п м. отражать и контр-ть сост-е эк-ки п/п , отрасли и всего народ-го хоз-ва;3)форм-е денеж-х дох-в , данная функ-я заключ в том ч в процессе произ-ва и реализ-и прод-ии образ-ся прибыль п/п и форм-ся денеж-е дох-ды.Принципы орг-ии фин-в п/п :1)фин-ая сам-ть;2)самофин-ие;3)фин-ая заитер-ть;4)фин ответ-ть;5)принцип обеспеч-я фин-х резервов;6)принцип фин-го планир-я;7)принцип фин-го контроля;8)контроль за рез-ми деят-ти;9)наличие целевых фондов ден ср-в.Фин-е отнош-я п/п ,в процессе деят-ти п/п выд-ют след-е фин-е отнош-я:1)м/у п/п и др субъектами хоз-ия;2)м/у п/п и бюдж-й сист-й;3)м/у п/п и фин-во-кредит-й сист-й;4)внутри различ-х объед-й п/п;5)внутри п/п

3.Особ-ти фин-ов п/п-ий разл-х орган-но-прав-ых форм.

Орг-прав форма п/п опред-ет фин особ-ти его д/ти.Е/и п/п не учит эти особ-ти, то это приводит к конфликтам м/у собствен-ами, управляющими и раб-ми. В наст вр мож выдел фин-сы след п/п:1.ООО учре­ждается одним или неск лицами; УК на доли в раз-рах; участ-ки по его обяза-вам и несут риск убытков; УК форм-ся за счет вкладов его уч-ков; вел-на УК опред-ет min размер имущества, гарант-щий интересы его кредиторов; м/б лик­видировано по единогласному решению его участ-ков или пре­образовано в АО; участник вправе продать свою долю УК одному или неск участ-кам общ-ва либо 3-му лицу, если это оговорено в уставе; высш орг упр-я я/я общее собрание участ-ков.

2.АО (УК разделен на опр кол-во акций; акц-ры не отвеча­ют по обяз-твам АО и несут ответс-сть в пределах ст-ти принадл-щих им акций. Право на долю собств-сти акционера подтвержд-ся его долей в акц-ном кап-ле. Каждому держ-лю акций принадлежит часть имущ-ва АО в соот-ии с долей его ак­ций в общем колич-тве акций, выпущ-ых в обращ-ие): ОАО (участ-ки мог продавать принадлежащие им акции без согласия др акц-ров; мож про­водить открытую подписку на выпуск-ые им акции и осущ-ть их свободную продажу на фонд-ом рынке; обязано ежегодно публиковать годовой отчет, бух б-с, счет прибылей и в открытой печати в целях предост-ия необходимой инфо ее внеш польз-лям; осн орг упр-я я/я общее собрание акц-ров; по реш-ю общего собрания об-во может принять реш-е об увелич УК) и ЗАО (акции распрост-ся тол с/и его учредителей или иного, зара­нее определенного круга лиц; не вправе проводить от­крытую подписку на выпуск-ые им акции либо иным способом предлагать их для приобретения неогранич-ому кругу лиц; акц-ры обладают преимущ-ым правом приобретения акций, продаваемых др акционерами)

3. малых п/п (м/б 1 единств собственник)

4.гос п/п (УК за счет ср-тв гос-ва)

Особ-ти:1)порядок формир-я УК и его измен-я; 2)порядок распред-я пр-ли; 3)осущ-е фин к-ля; 4)порядок ликвидации.

4. Финансовые ресурсы предприятия: понятие и источники

Финансовые ресурсы – совокупность собств ден д-дов и поступлений из вне, предназначенных для вып-я фин обяз-тв фин-я текущ з-т и з-т всязанных с развитием п/п. По источникам образ-я ФР:1.Собственные (внутр):- прибыль от реализации пр, р, у, ос средств, проч активов, других видов дохода. Часть пр-ли поступающей в б-т в виде н-гов, остальная часть пр-ли остается в распоряжении п/п и используется для накопления и потребления

- ам отч-я вкл-ся в с/с п-ции и в составе выр-ки от реал п-ии возвр-ся на РС производителя

- целевые поступления; -взносы родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

- взносы учредителей и членов трудового коллектива; - резервы предстоящих расходов

- Устойчивые пассивы – кред задолженность по оплате труда и отчислениям во внеб фонды

• Мобилизация внутренних расходов

2.Привлеченные (внеш): а)собственные привлеч-ые – ДС внеш ивесторов, вложенные в п/п;

б)заемные- привлечение кредитов и займов в банках и др орг-ях.

в)бюджетное ассигнование, предназначенное для инвестирования государственных заказов, инвестиций, программ государственной поддержки предприятия. А так же др привлеченные:- ресурсы мобилизованные на финансовом рынке; - ресурсы поступившие в порядке перераспределения: - от страховых организаций – страховое возмещение по не наступившим искам; - финансовые ресурсы от совместной деятельности; - взносы других предприятий в уставный капитал; -дивиденды и % по ценным бумагам

5. Расходы и доходы предприятий и их классификация.

Порядок формиров дох и расх регулирует Нал. код. глава 25.

В соотв ПБУ 9/99 «расходы организаций»: по обычным видам д/ти: группировка по след элемен­там: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. операционные связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов орга­низации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности; расходы, связан­ные с участием в уставных капиталах других организаций; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; прочие операционные расходы. внереализационные р-ды: штрафы, пени, не­устойки за нарушение условий договоров; возмещение причинен­ных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году и др.прочие внереализационные: чрезвычайные расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хоз д/ти (стихийного бедствия, пожара, аварии и т.д)

В соотв с ПБУ 10/99 «доходы организации»: от обычных видов деятельности: выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с вы­полнением работ, оказанием услуг. Операционные: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов орга­низации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности; поступления от участия в уставном капитале других организаций; прибыль, полу­ченная организацией от совместной деятельности и др Внереализационные: штрафы, пени, неус­тойки за нарушение договорных обязательств; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль про­шлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и де­понентской задолженности, по которым истек срок исковой давно­сти; курсовые разницы;Чрезвычайными: последствия чрезвычайных обстоятельств хоз д/ти (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализа­ции и т.п.): страховое возмещение и т д

6.Экономическое содержание, функции и виды прибыли.

С эк точки зр П — разность между ден поступлениями и ден выплатами. С хоз точки зр П - разность между имущественным состоянием п/п на конец и начало отчетного периода. При­былью считается превышение доходов над расходами. Обратное по­ложение называется убытком. Функции. 1.я/я критерием эф-ти д/ти: П является финансовым показателем и отражает финансовый результат д/ти п/п, т.е. прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. 2.стимулирующая - П является источником финансирования различных затрат п/п.За счет П осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и соц-эк развитию, а также по увеличению ФОТ работников п/п. 3. бюджетная - П я/я источником формирования бюджетов разных уровней. П поступает в бюджет в виде налогов. Виды.

1.По источникам форм-ия:a) от реализации п-ции. (Вал приб – ком. и управл. расх).

b)от прочей реализации-доход от продажи неиспользуемых основных фондов и НМА

c)от внереализационные операций - доход от участия в совместных предприятиях, доходы облигаций, акций, других ценных бумаг, доходы по депозитным вкладам.

2. По видам д/ти:a) от хоз-текущей, или операц д/ти (приб. до налогообл. - нал. на прибыль).

b)от инвестиционной деятельности.

c)от финансовой деятельности. Эффект от привлечения капиталов от внешних источников. 3.По составу элементов, формирующих прибыль: a)Валовая (Выр-НДС-АКЦ-С/Сть).

b)Маржинальная (сумма покрытия)= выручка от реализации продукции+ пер затраты.

c)Чистая отражает валовую прибыль, уменьшенную на сумму налоговых платежей.

4.По характеру налогообложения:a)Налогооблагаемая налогом .

b)Прибыль, не облагаемая налогом.

7.Механизм формирования, распределения и использования прибыли предприятия.

Объектом распред-ия я/я баланс прибыль п/п , под ее распред-м поним-я направл-е от прибыли в б-т и по ст-ям использ-я на п/п .принципы распред-я прибыли:1)П получ-я п/п распред-ся м/у гос-ом и п/п;2)П для гос-ва, поступ-ие в соотв-е б-ты в виде налогов и сборов;3)П ост-ся в распоряж-и п/п д. улучшать рез-ты произ-но-хоз-ой деят-ти;4)П на п/п д в 1-ую очередь направл-ся на накопл-ие, а в оставш-ся части на потреб-ие.

Порядок формирования прибыли: гл. 25 НК, ПБУ 10/99- д-ды; ПБУ 9/99 – р-ды.Механизм формирования (бухгалтерской П):1.Валовая П=Вр-НДС – Акцизы - С/с

2.П от продаж=Валовая П - Комм и управ р-ды

3.П до н/о= П от продаж + % к плучению - % к уплате + операц д-ды – операц р-ды + внереал д-ды – внереал р-ды

4.П по обычной д/ти = П до н/о – НнП

5. Чистая П (нераспределенная П, непокрытый У) = П по обычн д/ти + чрез д-ды – чрез р-ды

8.Понятие безубыточ-ти деят-ти п/п, построение графика безуб-ти.

Беуб-ть деят-ти п/п , хар-ся показ-м порог Рен-ти .Порог Рен-т-это такая В-ка от реализ-ии прикот п/п уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли Порг Рен-ти или т. беззуб-ти расчит-ся по след-ей формуле : Пост зат-ты* В-ку/ Вал маржа.Вал маржа=В-ка-перем зат-ты.Расчет запаса фин проч-ти опред-т сколько можно сокр-ть Vпродаж не неся убытков или на сколько больше прод-ии п/п проает сверх т. безуб-ти .ЗФП=(В-ПР-ти/В)*100.Чем больше знач ЗФП, те бол зона беззуб-ти раб-ы п/п, тем устойч-ее его фин сост-е к влиянию рисков, тем бол П, тем менее риск-ое произ-во данной прод-ии.

Точка безубыточности — минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

9.Понятие кап-ла и способы фин-ия деят-ти п/п .Средневзвеш-я цена капитала

Капита́л — сов-ть товаров, имущества, активов, исп-ых для получения прибыли, богатства.

Капитал в экономике — ресурсы, которые могут быть исп-ны в произв-ве товаров или оказании услуг. В класс-ой эк-ке один из трёх факторов произв-ва; два других — земля и труд.

Пон-ие стр-ры кап-ла хар-тся как соотн-ие собст-ого и заем-го кап-ла. На соврем-м этапе понятие стр-ры кап-ла рас-ает все виды собств-го и заем-го кап-ла.

П/п-ие привлекает доп-ый кап-л для покрытия самых разнооб-ых инвест-х потреб-ей: реализации высокодох-х проектов, развития произ-ой инфр-ры, прироста запасов и т.п. Независимо от общего числа направлений инвестир-ия, стр-ра источников финн-ния кажд из них д оставаться неизменной. Поэтому в ходе инвестиц-го проектир-я исп-тся не цены отд-х ист-ов кап-ла (акционерного, заемного и др.), а средняя цена совокупного кап-ла заданной стр-ры. Тк цена кажд из переч-ых источников явл- ничем иным, как полной доходностью соотв-их финн-х инстр-ов, вполне логично предположить, что совокупная цена всех источ-ов опред-тся по формуле средней дох-ти, то есть по фор-е средней ариф-кой взвеш-ой. Получаемая таким образом средняя величина издержек по привлечению капитала обозначается WaCC (Weighted Average Cost of Capital):

WACC=∑ⁿ_i=1K_i*w_i=K_e*w_e+K_ps*w_ps+K_d*w_d

где w - удельный вес конкретногоисточника в общем объеме капитала;

Ке – цена собственного капитала;

К_ps - цена капитала, привлекаемого за счет выпуска привилегированных акций;

К_d- цена заемного капитала;

Средневзвеш-я ст-ть кап-ла в процессе развития пред-ия постоянно изм-ся. Уровень ст-сти каждой новой ед-цы кап-ла, дополнительно привлекаемой пред-ем, харак-тся предельной стоимостью капитала.

10.Упр-ие стр-рой кап-ла п/п.Эф-кт фин-го рычага.

Под стр-рой кап-ла поним-ся удельный вес соств-го и заем кап-ла.Оптимиз-ия стр-ры кап-ла-это достижение наилуч-го сост-ия м/у различ источ-ми средств исходя из min цены кап-ла.

Фин-ыйрычаг хар-ет соот-ие заем и собст кап-ла(плечо фин рычага).ФР=Зк/Ск

11.Состав и классиф-ия ВНА п/п, их форм-ие и использ-е.

ВНА-активы п/п,Ю кот многокр-но учавст-т в процессе произ-ва и по частям переносят свою ст-ть на гот прод-ию .ВНА сост-т:1)ВНА обслуж-ие процесс произ-ва;2)ВНА обслуж-ие процесс реализ-ии;3)ВНА обслуж-ие процесс упр-ия.ВНА подразд-ся на ОС и НМА

В состав ВНА входят: НМА, осн ср-ва, незавершенное строит-во; доходные влож-я в матер ценности;; д/ср фин влож-я, отложенные нолог активы и проч ВНА.

Нематериальные активы поступают на предприятия по следующим каналам:

• при приобретении за плату;

• в качестве вклада в уставный капитал;

• при получении безвозмездно.

12.Показ-ли эф-ти использ-ия основ-х произв-ых фондов на п/п.

1)Показ-ли сост-ия ОС.Технич сост ОС хар-ет:1)К-т износа ОС; Кизн=АОС/првонач ст-ть ОС;2)К-т годности ОС;Кгод=1-Кизн;3)доля акт-ой части ОС;Уд.актив=ст-ть актив части ОС/ст-ть всех ОС;4)доля ОС в имущ-ве п/п Уд.ОС=среднегод-я остаточ ст-ть ОС/среднегод ст-ть имущ-ва.

2)Движ-е ОС хар-ет 1)К-т обнов-ия ОС;Кобн=ст-ть поступ-х ОС за период/ст-ть ОС на конец периода;2)срок обнов-ия ОС;Тобн=ст-ть ОС на нач периода/ст-ть поступ-их ОС за период;3)К-т интенс-ти обн;Кинт=ст-ть поступ ОС за период/ст-ть выбывших ОС за период;4)К-т выбытия ОС:Квыб=ст-ть выб Ос за период/ст-ть ОС на нач периода;5)К-т прироста ОС:Кприроста=Ст-ть поступивш ОС за пер-д) –(ст-ть ОС на кон преиода

3)Эф-ть использ-ия ОС хар-ет:1)Фондоот-ча Фо=В-ка от продажи прод-ии/среднегод-ю ст-ть ОС(покз ск-ко В-ки на 1 руб сре-в);2)Фондоем-ть Фемк=среднегод стоим ОС/В-ка от продажи прод-ии(показ вел-у среднегод ст-ти ОС в получ 1 руб В-ки);3)Фондово-ть Фв=среднегод ст=-ть ОС/числ-ть раб-их(хар-ет долю ОС прих-ся на одного раб-его);4)Фондорент-ть Rф=(П от продажи прод-ии/среднегод ст-ть ОС)*100(показ-ет ск-ко прибыли на 1 руб ОС)

13.Состав и класс-ия ОбА-в п/п

ОбА п/п-это А-вы, кот однокр-но уч-ют в процессе произ-ва и переносят свою ст-ть полностью на гот прод-ию в теч-е одного оборота. В состав оборотного кап-ла входят: затраты на приобретение предметов потреб-ия и затраты на оплату труда. Оборотные средства п/п сущ-ют в сфере произ-тва и в сфере обращ-ия.

.Классиф-ия ОбА:1.по хар-ру источ-ов форм-ия:1)валовые Оба(общий VОбА , сформ-ый за счет собст-ых и заемн источ-ов)2)Чист ОбА-А сфор-ые за счет соб-ых и долгоср-х заемн кап-ла;3)Собств ОбА-ОбА сформир-е за счет СК.

2.По видам:-запасыГП;-текущ Дт З-ть;-денеж А-вы;-прочие Об А-вы

3.по хар-ру уч-ия в операц процессе:произ-ые ОбА и фин ОбА-вы

4.По периоду функц-ия выд-ют пост-е ОбА, кот необ-мы для операц деят-ти и перемен ОбА, кот связаны с сезон призв-вом.

14.Источ-ки формир-ия ОбС.Опред-ие потреб-ти в об-ом кап-ле.

Структура источников формирования оборотного капитала охватывает:-собственные источники(УК и прибыль);-заемные источники;-дополнительно привлеченные источники(КтЗ-ть).

финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)-Это разница м/у материально-произв-ми запасами (включ незавершенное произ-во и расх-ы буд периодов) и ДЗ с одной стороны, и задол-ью поставщикам и другим кредиторам с другой (итог раздела II баланса без денежных средств минус раздел V «кредиторская задолженность»).

ФЭП = МПЗ + ДЗ - КЗ

Полож-ое знач-е ФЭП харак-ет размер кап-ла, необх-го для обслуж-ия 1-го производ-но-ком-го цикла, т.е. показ-ет потреб-ть в кратко-ом кредите.

15. Эффективность использования оборотного капитала. Производственный и финансовый цикл.

Об кап-л- ср-ва, обслуж-щие процесс хоз д/ти, к-ые участвуют одновр-но в процессе пр-ва и реал пр-ции. Они дел-ся на обор производств. фонды (сырье, МПЗ, запасы) и фонды обращения (гот пр-ция и ден ср-ва)

Обобщающим показ-ем эфф-ти исп-ия обор.кап-ла я-я пок-ль рентаб-ти:

R_об =(пр-ль от реал пр-ции) : (ср вел-на об кап-ла)

Хар-ет вел-ну пр-ли, получаемой на каждый руб. об кап-ла.

Осн пок-м, хар-щим эф-ть исп-ия об.ср-в я-я прямой и обратный к-т оборач-ти. Прямой к-т хар-т скорость оборота или кол-во оборотов за определ.п-д времени-мес.,год, кв.

К_об= (ср.ост.об.ср-в) : (реализ.пр-ции). Чем выше К_об , тем лучше исп-ся об.ср.

Так же к пок-лям эфф-ти относ-ся:

Оборачиваемость в разах = Выр. / среднегод ст-ть

Оборач в днях = период оборота / оборач-ть в разах

Фондорентаб-ть = Приб / среднегод остаток ОА

Процесс упр-я ОА выдел-т:

1)производств цикл п/п хар-ет период полного оборота матер элементов ОА, исп-мых для обслуж-ия производств процесса, начиная с момента поступления сырья, мат-в, п/уф на п/п и заканчивая моментом отгрузки изготовленной из них пр-ции покупателям.

ППЦ =ПО_см + ПО_нзп +ПО_гп, где ПО_см - ПО сырья и мат (среднего запаса в днях), ПО_гп - ПО срVзапаса гот пр-ции, в днях, ПО_нзп - ПО ср Vнезав пр-ва.

ПО =(1 : К_{обор-ти}) * 365 дн-период оборота

2)фин цикл п/п - период полного оборота ден ср-тв, инвестиционных в ОА, начиная с момента погашения кред задолж-ти за полученное сырье, матер т п/уф и заканчивая инкассацией деб.задолж-ти за поставленную готовую пр-цию

ПФЦ=ППЦ + ПО_дз - ПО_кз , где ПО_дз –ПО деб зад-ти; ПО_кз – ПО кред зад-ти.

16.Фин-ое план-ие на п/п:понятие,цели и задачи,принципы.

ФП на п/п –планир-ие всех его д-дов и направ-ий расход-ия ден ср-тв для обеспеч развития п/п. ФП осущест-ся посредством сост фин-ых планов разного содерж и назнач в завис-ти от задач и объектов план-ия. Осн цели (задачи) ФП:1.Обеспеч необход-ми финан-ми рес-ми различ видов деят-ти п/п – хозяйственно-текущей, инвестиционной и фин-ая деят-сть.2.Опред-ие путей эффект-го вложения кап-ла, оценка ст-ни рацион-го его исп-ия.3.Выяв-ие внутрихоз резервов увелич пр-ли за счет экон-го использ-ия ден ср-тв.4.Устан-ие рацион-ых фин отнош-й с бюджетом, банками и контрагентами.5.Соблюд-ие интересов акционеров и других инвесторов. 6.К-ль за фин-вым сост-ем платежеспо-стью и кредитоспо-стью п/п.

17.Сист-а фин-ых планов (бюджетов).Методы фин-го план-ия.

Сист фин-х планов-сист текущих фин планов включ.след-е виды планов:*план дох-в и расх-в по основ хоз-ой деят-ти ;*план поступл и расх-ия ден ср-в;*план балансовый;*план форм-ия и использ-ия фин рес-ов.1)первонач-ый этап текущ-го ф/п-сост плана дох-в и расх-в по основ хоз деят-ти .2)Разраб-ка планапоступл-ия и расх-ия ден ср-в-цель-обеспеч пост-ой платежесп-ти орг-ии на всех этапах план-го приода.3)разраб-ка балансо плана орг-ии отраж-т прогноз сост его А-в и П-в,цель-опред-е возмож-ти прироста отдельн А-в и форм-ие оптим-ой стр-ры капит, обеспечив фин учт-ть п\п.4)разка плана форм-ия и исп-ия фин рес-в.-цель-целенапрвл-ое использ-е фин-х рес-ов , обеспеч-х стратегич разв-ие орг-ии в планов периоде.

М-ды ФП – конкр сп-бы и приемы плановых расчетов.П/ие фин пок-лей осущ с пом неск м-дов: 1)расчетно-аналитический: на основе а-за достиг-ой вел-ны фин пок-ей прогнозир-ся их вел-на на буд пер (м/б установ плановая потр-ть в ОбАкт, вел-на ам-ции и т. д.) ;2)нормативный: на основе заранее установл-ых норм и нормативов опр-ся потреб-сть п/п в фин рес-ах и ист-х их образ-я (ст-ки н-гов и сб, учетная ст банк % и др).3)балансовый: б/я бал-су достиг-ся увязка имеющихся в наличии фин рес-в и фпктич потреб-ти в них (при прогнозе поступл и выплат, плат кал-ря и т.д.);4)оптимизация плановых решений: сост-е неск вариантов план расчетов, чт выбрать из них наиб оптим;5)экономико-матем моделир-е: позвол опр-ть количеств выр-е взаимосв м/ у фин пок-ми и факторами, влияющими н их вел-ну.

18. понятие и роль финансово-экономического анализа в деятельности предприятия.

Фин-о-эк-ий анализ предст-ет собой систему спец-ых знаний, баз-ся на законах разв-ия и функц-ия систем и направ-ых на познание мет-ии оценки, диагн-ки и прогн-ия фин-о-хоз-ой деят-ти п/п-ия.

Под пред-ом фин-о-эк-го анализа пон-ся хоз-ые пр-сы п/п-ий, их соц-о-эк-ая эф-ть и конечные фин-ые рез-ты деят-ти, склад-еся под возд-ием объект-ых и суб-ых факторов, нах-ие отр-ие ч/з систему эко-ой инф-ии. Предмет финн-о-эк-го анализа опр-ет стоящие перед ним зад-и: пов-ие научно-эк-ой обосн-ти бизнес-планов, бизнес проц-ов и норм-ов в процессе их разработки; объект-ое и всест-ее иссл-ие вып-ия бизнес-планов, бизнес проц-ов и собл-ия норм-ов; опр-ие эф-ти исп-ия трудовых и мат-ых ресурсов; контроль за осущ-ием треб-ий ком-ого расчета; выявл-ие и изм-ие внут-их резервов на всех стадиях производственного процесса; проверка опт-ти управленческих решений.

Метод финансово-эк-ого анализа предс-яет собой способ подхода к из-ию хоз-ых процессов в их плавном развитии. Хар-ми особенностями метода финансово-экономического анализа являются: опр-ие системы пок-ей, всесторонне хар-их хоз-ую деят-ть орг-ий; уст-ие соподч-ти пок-ей с выд-ием сов-ых рез-ых факторов и факторов на них влияющих; выявл-ие формы взаимосвязи между факторами; выбор приемов и способов для из-ия взаимосвязи; кол-ое изм-ие влияния факторов на совокупный показатель.

Методика фин-о-эк-го анализа баз-ся на пересечении трех областей знаний: эк-ки, стат-ки и мат-ки. К эк-им методам анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы. Стат-ие методы включают в себя исп-ие средних и отн-ых величин, инд-ый метод, корреляц-ый и регр-ый анализ и др. Матем-ие методы можно разделить на три группы: экон-ие (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы эк-ой кибернетики и оптимального прогр-ия (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы иссл-ия операций и принятия реш-ий (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

19. системапоказ-ей, хар-и финн-ое сост-ие и рез-ты финн-во-хоз-ой деят-ти п/п-я

Финн-ое состояние п/п-ия хар-ся сов-ью пок-ей, отр-их процесс форм-ия и исп-ия его финн-ых средств. В рын-ой эк-ке финн-ое сост-ие п/п-ия по сути дела отражает конечные рез-ты его дея­т-ти. Именно конечные рез-ты деят-ти п/п-ия интересуют собств-ов (акционеров) п/п-ия, его деловых партнеров, налоговые органы. Это предопределяет важность прове­дения анализа фин-го сост-ия экон-го субъекта и повышает роль такого ан-за в эк-ом процессе.

Анализ фин-ого сост-ия — непременный элемент как фин-ого мен-та на п/п-ии, так и его эк-их взаимоотношений с партнерами, фин-о-кред-ой системой.

Цели финансового анализа:

1. Выявление изм-ий пок-ей финн-ого сост-ия. . Опр-е факторов, вл-х на фин-е сост-е п/п-ия. 3. Оценка коли-ых и кач-ых изм-ий финн-го сост-ия. 4. Оценка финн-го положения п/п-ия на опр-ую дату. 5. Опр-ие тенд-ий изм-ия фин-го сост-ия п/п-ия.

Анализ финансового состоя­ния предприятия включает этапы:

1. Предварительная (общая) оценка фин-го сост-ия п/п-ия и изм-ий его фин-ых пок-ей за отчетный период.

2. Анализ платежесп-ти и фин-ой уст-ти п/п-ия.

3. Анализ кредитосп-ти пр/п-ия и ликв-ти его баланса.

4. Анализ обор-ти обор-ых активов.

5. Анализ фин-ых рез-ов п/п-ия.

6. Анализ потенц-ого банкр-ва п/п-ия

20.Основ-ые формы безнал-ых расч-ов на п/п.

К основ-м формам безн/р относ-ся: рас-ы платеж-и поруч-ями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Платёж-е поруч-е — это распоряж-е владельца счёта (плательщика) обслуж-ему его банку, оформ-ое расчётным док-ом, перевести опред-ую денежную сумму на счёт получ-ля средств, открытый в этом или другом банке. Платёж-е поруч-я м.б. в бумажном и электронном виде.Аккредити́в — это условное денежное обяз-тво, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву указ-ой в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.