Раздел 5 (модуль 5) Особенности планирования в жилищной сфере и коммунальном комплексе.

Тема 1. Особенности жкх, учитываемые при планировании.

Отрасль ЖКХ имеет двусторонние отношение с бюджетом, которые складывались в пользу отрасли. Она получает средств из бюджета больше, чем вносит в него.

Как отрасль ЖКХ включает ряд подотраслей:

• жилищное хозяйство;

• водопроводно-канализационное хозяйство;

• топливно-энергетическое хозяйство;

• городской пассажирский транспорт;

• гостиницы;

• благоустройство населенных мест.

Особенностью финансового обеспечения ЖКХ является сме­шанный состав финансовых источников. Источниками финанси­рования расходов на содержание и развитие ЖКХ являются:

• бюджетные средства;

• средства, получаемые жилищно-коммунальными предприя­тиями за реализацию своих услуг и продукции юридическим и физическим лицам;

•  средства предприятий на содержание принадлежащих им жилищно-коммунальных объектов.

Финансы жилищно-коммунальных предприятий имеют ряд особенностей. Это вызвано тем, что, во-первых, продукция и услуги органи­заций этой отрасли потребляются по месту их производства, во-вторых, они несут нагрузку социальных благ. Исходя из этого эти услуги и продукция часто не могут быть реализованы потребите­лю на конкурсной основе, так как их производители являются монополистами. Отсюда возникает проблема низкой рентабель­ности и убыточности этих организаций и их дотирования.

Второй особенностью является структура капитала этих орга­низаций, выражающаяся в высоком удельном весе основных средств в активах. Например, их доля в коммунальном хозяйстве — свыше 60%. Все это ведет к большим размерам амортизационных отчислений, что отражаются на себестоимости продукции и в конечном итоге на прибыли коммунальных организаций.

Имеется специфика в затратах коммунальных предприятий и составе оборотных средств. В связи с тем, что производствен­ный цикл в коммунальных организациях короток, производство продукции почти совпадает с потреблением. Здесь нет статьи не­завершенного производства. Это является причиной низкой обо­рачиваемости оборотных средств и, следовательно, повышенной потребности в них.

В связи с общественным характером коммунальных услуг, низ­ким уровнем платежеспособности населения инвестиционная при­влекательность для частного капитала также мала. Поэтому глав­ным финансовым источником в этой отрасли являются бюджетные средства.

На состояние финансов коммунальных организаций влияет сезонность производимых в отрасли ремонтных работ. Так как эти работы ведутся в основном в летний период, возникает времен­ной разрыв между поступлением доходов и финансированием рас­ходов. Для покрытия этого разрыва возникает необходимость создания фонда денежных средств (ремонтного фонда) или ис­пользования дополнительных краткосрочных кредитов. Все это ос­ложняет финансовое положение организаций.

В связи с тем, что почти все бюджетные расходы на ЖКХ фи­нансируются из территориальных бюджетов, доля этих затрат в общем объеме расходов территориальных бюджетов довольно высока — 26%, в том числе в региональных бюджетах — 22%, в местных — 29%.

Роль бюджетных средств в финансировании отдельных подо­траслей ЖКХ неодинакова. Полностью за счет бюджетных ассиг­нований финансируются дорожное хозяйство, озеленение, осве­щение и уборка территорий населенных мест. Водопроводно-канализационное хозяйство получает лишь средства бюджета на капитальные вложения. Городской пассажирский транспорт, жилищное хозяйство и теплоэнергетика для отопления жилых домов требуют выделения бюджетных дотаций.

Услуги ЖКХ являются одним из элементов жизненных средств для населения. Если повысить тарифы на эти услуги, то возрастут затраты потребителей этих услуг, т.е. населения. Это увеличение должно возмещаться либо за счет повышения заработной платы, либо за счет ассигнований из централизованного фонда финансовых ресурсов — бюджета в виде дотаций предприятия; и организациям, оказывающим услуги населению, либо населению. В практике применяются все способы.

Бюджетные средства в жилищное хозяйство направляются только из территориальных бюджетов, в том числе около 30% — из региональных бюджетов и 70% — из местных.

Наблюдается рост этих расходов. Он обусловлен не только увеличением самого жилого фонда, но и повышением качества строений, их технической оснащенности, заработной платы работников. С ростом этажнос­ти, технической оснащенности домов возрастают расходы. Так, затраты на содержание девяти- и шестнадцатиэтажных домов выше, чем затраты на пятиэтажные дома, соответственно на 18 и 23%.

Финансовое планирование в жилищных организациях ведется на основе составляемой сметы доходов и расходов.

При расчете показателей доходной части сметы используются объемные показатели жилого и нежилого фонда и принятые та­рифы за пользование ими.

В жилищном хозяйстве расчет необходимых финансовых зат­рат основан на системе норм и нормативов. В жилищных организациях существует несколько различных подходов к расчету нормативных показателей затрат по видам проводимых работ:

• по общероссийским укрупненным нормативам;

• по планируемым объемам работ в зависимости от техничес­кого состояния жилищного фонда;

• по типовым нормам обслуживания и определения норматив­ной численности работников.

Главный источник финансирования коммунальных предприя­тий — территориальные бюджеты. Из всех средств, поступающих коммунальным предприятиям из бюджетной системы, на местные бюджеты приходится 58%, на региональные бюджеты — 42%.

В территориальных бюджетах расходы на финансирование ком­мунальных предприятий составляют от 10 до 12%. Бюджетные средства коммунальным предприятиям поступают в видедотаций:

Финансовое планирование в коммунальных организациях

Объектом финансовою планирования являются:

• выручка от реализации продукции, услуг и прибыль;

• ассигнования из бюджета;

• амортизационные отчисления;

• объем оборотных активов и их прирост;

• ресурсы в капитальном строительстве;

• платежи в бюджет;

• взносы во внебюджетные фонды.

Финансовые планы организации могут быть перспективными, текущими и оперативными.

Перспективный финансовый план составляется на длительный срок. В нем даются оценки основных финансовых показателей в перспективе.

Текущий финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой. Этот план обеспечивает увязку производственных и финансовых показателей деятельности организаций.

Оперативные финансовые планы включают составление платеж­ного, налогового и кассового плана на месячный срок с декадной разбивкой.

Одним из ви­дов финансового планирования в организации является составле­ние ряда смет (бюджетов). В их числе можно отметить следующие:  смета реализации продукции; план производства продукции; смета прямых затрат на оплату сырья, материалов; смета прямых затрат на оплату труда; смета переменных накладных расходов; смета административных и коммерческих расходов;  смета себестоимости продукции;  отчет о прибылях и убытках; кассовый план; прогнозный балансовый отчет.

На основе показателей этих смет (бюджетов) составляется об­щая (главная) финансовая смета (бюджет) организации.