- •«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»
- •Березники 2015
- •2. Планирование производственной программы и обоснование её мощностями
- •3. Планирование обеспечения производства материальными ресурсами
- •4. Планирование численности персонала
- •5. Планирование расходов на оплату труда
- •6. Планирование издержек и результатов
- •7. Финансовое планирование
- •Распределение задач по вариантам
7. Финансовое планирование
Задача 7.1
По данным таблицы рассчитать линейным способом плановую сумму амортизационных отчислений на предстоящий год.
|
Наименование групп основных средств |
Годовая норма амортизации, в процентах от первоначальной стоимости |
Первоначальная стоимость объектов основных средств, в млн. рублей |
Первоначальная стоимость объектов, вводимых в эксплуатацию, млн. рублей |
Первоначальная стоимость объектов, подлежащих ликвидации, млн. рублей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Здания основных цехов |
1,0 |
20,0 |
|
|
|
Сооружения, используемые для основного производства |
2,0 |
8,0 |
|
|
|
Здание комплекса вспомогательных служб и хозяйств |
1,0 |
8,0 |
|
|
|
Административное здание |
1,0 |
4,0 |
|
|
|
Основное производство:
|
13,0 10,0 |
25,0 10,0 |
12,0 (1 кв.) - |
7,0 (3 кв.) - |
|
Вспомогательные производства:
|
8,0 14,3 |
8,0 2,0 |
|
|
|
Административно-хозяйственный комплекс:
|
20,0 10,0 8,0 |
8,0 2,0 5,0 |
25,0 (2 кв.) 14,0 (1 кв.) - |
5,0 (4 кв.) - - |
|
ИТОГО |
- |
100,0 |
51,0 |
12,0 |
Задача 7.2
Разработайте бюджет движения денежных средств, выполнив следующие условия.
1) Нормативный остаток денежных средств должен быть не менее 8000 д.е. для каждого периода. Остаток денежных средств на начало периода планирования составляет 9000 д.е.
2) Годовая ставка процентов по коммерческим кредитам равна 24%. Получение кредитов осуществляется в начале периода, а погашение и уплата процентов – в начале следующего.
3) Предприятие планирует продажу основных средств на сумму 18000 д.е. в первом квартале и приобретение основных средств на сумму 28000 д.е. во втором квартале.
Бюджет движения денежных средств (д.е.)
|
Показатели |
Бюджетный период |
Всего | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
1.Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
- |
|
2.Поступление денежных средств от основной деятельности | |||||
|
2.1.Выручка от реализации товаров |
68000 |
75000 |
72000 |
76000 |
|
|
2.2.Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3.Итого поступило денежных средств |
|
|
|
|
|
|
3.Выплаты денежных средств по основной деятельности | |||||
|
3.1.Прямые материалы |
5500 |
6100 |
6300 |
6800 |
|
|
3.2.Прямые расходы на оплату труда |
14000 |
15500 |
16400 |
17200 |
|
|
3.3.Общепроизводственные накладные расходы |
23000 |
24000 |
23200 |
25000 |
|
|
3.4.Коммерческие расходы |
4500 |
5000 |
4900 |
5200 |
|
|
3.5.Управленческие расходы |
5130 |
4850 |
6050 |
4850 |
|
|
3.6.Налог на прибыль |
400 |
120 |
140 |
130 |
|
|
3.7.Итого выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
3.8.Сальдо денежного потока от основной деятельности (п.1+п.2.3-п.3.7) |
|
|
|
|
|
|
4. Денежный поток от инвестиционной деятельности | |||||
|
4.1.Приобретение основных средств |
|
|
|
|
|
|
4.2.Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
4.3.Реализация основных средств |
|
|
|
|
|
|
4.4.Реализация финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
4.5.Денежный поток от инвестиционной деятельности(4.3+4.4-4.1-4.2) |
|
|
|
|
|
|
5. Денежный поток от финансовой деятельности | |||||
|
5.1.Получение кредитов |
|
|
|
|
|
|
5.2.Погашение кредитов |
|
|
|
|
|
|
5.3.Выплаты процентов за кредит |
|
|
|
|
|
|
5.4.Денежный поток от финансовой деятельности (5.1-5.2-5.3) |
|
|
|
|
|
|
6.Остаток денежных средств на конец периода (п. 3.8.+п. 4.5.+п. 5.3.) |
|
|
|
|
|