5. Планирование расходов на оплату труда

Задача 5.1

В бригаде четверо рабочих 2-го разряда, пятеро – 3-го, трое – 4-го и один – 5-го разряда.

На предприятии для рабочих применяется следующая тарифная сетка:

тарифный разряд (ТР)	1	2	3	4	5
тарифный коэффициент (ТК)	1,0	1,077	1,2	1,35	1,54

На начало планового периода утверждена тарифная ставка 1 разряда – 42 руб. / ч.

Трудоёмкость производственной программы бригады на предстоящий плановый период – 960 нормо-часов. Коэффициент выполнения норм – 1,12.

Суммарный коэффициент стимулирующих выплат и доплат рабочим, включая районный коэффициент, составляет 0,345 от основной заработной платы.

Рассчитать фонд оплаты труда рабочих бригады на плановый период.

Задача 5.2

В бригаде 13 рабочих, средний тарифный разряд рабочих бригады – 3,15. Среднемесячная заработная плата рабочих бригады в прошлом году составила 18000 рублей. Удельный вес тарифа в заработной плате за прошлый год составил 65 %.

На предприятии для рабочих применяется следующая тарифная сетка:

тарифный разряд (ТР)	1	2	3	4	5
тарифный коэффициент (ТК)	1,0	1,077	1,2	1,35	1,54

Рассчитать минимальный размер месячной оплаты труда рабочих данной бригады в отчетном году. Определить фонд оплаты труда бригады на плановый год, если тарифную часть заработной платы планируется увеличить на 8 % с начала года и уменьшить её долю в общей сумме заработной платы бригады до 64 %.

6. Планирование издержек и результатов

Задача 6.1

Осуществите расчет бюджета накладных расходов для предприятия из заданий 1.1, 2.1, 3.1, 3.3.

Постоянная часть накладных расходов за год (с равномерной разбивкой по кварталам) включает:

• амортизация здания управления (конторы) – 380 д.е.

• оплата труда с учетом страховых взносов административно-управленческого персонала – 7500 д.е.

• плата за отопление, освещение, водоснабжение и водоотведение конторы– 80 д.е.

• оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание – 13 д.е.

• оплата пожарной охране за обслуживание системы пожарной сигнализации – 45 д.е.

• оплата военизированной охране при УВД за обслуживание системы охранной сигнализации – 65 д.е.

• городскому узлу связи плата за разговоры со стационарных телефонов – 60 д.е.

• городскому узлу федеральной почтовой связи за почтовые расходы – 8 д.е.

• канцелярские принадлежности - 5 д.е.

• бумага для ксероксов, картриджи для принтеров, дискеты, CD-RW и др. расходные материалы для офисной оргтехники – 23 д.е.

• автотранспортному предприятию за транспортные услуги по перевозке работников администрации на легковых автомобилях – 160 д.е.

Переменная часть рассчитывается исходя из ставки 200 д.е. за каждый час использования труда основных рабочих.

Накладные расходы выплачиваются в период возникновения.

Бюджет накладных расходов

Показатели	Бюджетный период				Всего
	1	2	3	4
Запланированные прямые затраты труда (человеко-ч)
Ставка переменных накладных расходов (д.е./человеко-ч)
Переменные накладные расходы, ден. ед. - всего
Постоянные накладные расходы, ден. ед.
Итого накладные расходы, ден. ед.
Амортизация, ден. ед.
Всего накладных расходов за период, ден. ед.

Задача 6.2

Осуществите расчет бюджета накладных расходов для предприятия из заданий 1.2, 2.2, 3.2, 3.4.

Постоянная часть накладных расходов за год (с равномерной разбивкой по кварталам) включает:

• амортизация здания управления (конторы) – 500 д.е.

• оплата труда с учетом страховых взносов административно-управленческого персонала – 12000 д.е.

• плата за отопление, освещение, водоснабжение и водоотведение конторы– 800 д.е.

• оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание – 105 д.е.

• оплата пожарной охране за обслуживание системы пожарной сигнализации – 400 д.е.

• оплата военизированной охране при УВД за обслуживание системы охранной сигнализации – 150 д.е.

• городскому узлу связи плата за разговоры со стационарных телефонов – 360 д.е.

• городскому узлу федеральной почтовой связи за почтовые расходы – 24 д.е.

• канцелярские принадлежности - 15 д.е.

• бумага для ксероксов, картриджи для принтеров, дискеты, CD-RW и др. расходные материалы для офисной оргтехники – 210 д.е.

• автотранспортному предприятию за транспортные услуги по перевозке работников администрации на легковых автомобилях – 300 д.е.

Переменная часть рассчитывается исходя из ставки 400 д.е. за каждый час использования труда основных рабочих.

Расходы, относящиеся к накладным, осуществляются в периоды возникновения.

Бюджет накладных расходов

Показатели	Бюджетный период				Всего
	1	2	3	4
Запланированные прямые затраты труда (человеко-ч)
Ставка переменных накладных расходов (д.е./человеко-ч)
Переменные накладные расходы, ден. ед. - всего
Постоянные накладные расходы, ден. ед. – всего в т.ч.:
Итого накладные расходы, ден. ед.
Амортизация, ден. ед.
Всего накладных расходов за период, ден. ед.

Задача 6.3 Для предприятия из заданий 1.2, 2.2, 3.2, 3.4 составить бюджет коммерческих расходов.

• Ставки переменных коммерческих затрат на 1 д.е. продаж за квартал составляют: комиссионное вознаграждение торговым представителям – 2%,

• транспортные расходы – 12%,

• прочие расходы – 5%.

Постоянные коммерческие затраты за квартал включают:

• зарплата персонала отдела сбыта с учетом страховых взносов – 4000 ден. ед.

• плата за аренду помещения торгового представительства, расположенного в другом районе города – 3000 д.е.

• плата за отопление, освещение, водоснабжение и водоотведение торгового представительства – 6800 д.е.

• затраты на рекламу – 1100 д.е.,

• городскому узлу связи плата за разговоры со стационарных телефонов – 70 д.е.

• канцелярские принадлежности - 5 д.е.

• бумага для ксероксов, картриджи для принтеров, дискеты, CD-RW и др. расходные материалы для офисной оргтехники – 20 д.е.

Коммерческие расходы оплачиваются по периодам возникновения.

Бюджет коммерческих расходов

Показатели	Бюджетный период				Всего
	1	2	3	4
Запланированные продажи (д.е.)
Переменные коммерческие расходы (в процентах от продаж)
комиссионные торговым агентам
транспортные расходы
прочие переменные расходы
Итого планируемые переменные коммерческие расходы (д.е.)
Планируемые постоянные коммерческие расходы (д.е.) всего в т.ч.:
Общие планируемые коммерческие расходы (д.е.)
К выплате по коммерческим расходам