Раздел 2. Финансовые показатели

В данном разделе рассматриваются подразделы:

1. Эксплуатационные расходы по содержанию судна.

2. Доходы, полученные от перевозки.

3. Финансовый результат

2.1. При проектных расчетах удобнее пользоваться суточными показателями затрат по содержанию судна в эксплуатации. Для этих целей ставки затрат устанавливаются дифференцированно по двум режимам – на сутки работы и сутки стоянок.

Значение этих показателей различаются между собой только по расходу топлива. Остальные расходы по содержанию судов не зависят от режима их работы и остаются одинаковыми в сутки работы и стоянок.

В результате анализа отчетных данных установлено, что расходы топлива в сутки стоянок составляют 5% от расхода топлива в сутки работы. При расчете себестоимости перевозок грузов в курсовой работе используются показатель суточных затрат по содержанию судов в эксплуатации.

Суточные показатели затрат по содержанию самоходных грузовых судов в сутки хода и сутки стоянок рассчитываются по следующим выражениям:

S_x = (S_n + S_mx) · (1 + К_р) (17)

S_c = (S_n + 0,05 S_mx) · (1 + К_р) (18)

где:

S_n – прямые расходы по содержанию судна в сутки рабочего периода без расходов на топливо, руб.;

S_mx – расходы на топливо в сутки хода, руб.;

К_р – коэффициент распределяемых расходов в курсовой работе принять 0,3.

Прямые расходы на содержание судна рассчитываются на сутки рабочего периода по формуле:

(19)

где:

И_от, И_сн, И_мз, И_а, И_пр – соответственно затраты на оплату труда, отчисления в социальные фонды, материалы, амортизацию и остальные прямые расходы по судну в целом, руб.;

К_рп – коэффициент рабочего периода (принять 0,98).

Расходы на оплату труда включают основную и дополнительную заработную плату за период эксплуатации и зимнего отстоя команды земснаряда:

, (20)

И^зо_з.п. = (Ф_з.п/n_ч ) *n_з.о.* k^зп_з.о.*t_з.о.* k_д* k_рн*(1+ k_вл), (21)

где Ф_з.п. – сумма месячных должностных окладов экипажа земснаряда (устанавливается по действующим штатным расписаниям и утвержденным должностным окладам в зависимости от типа земснаряда, его производительности);

t_э – период эксплуатации земснаряда в течении навигации, сут.;

30,5 – среднее количество дней в месяце в период эксплуатации, вооружения и разоружения, сут/мес;

k_np – коэффициент, учитывающий премии;

t_вр – период вооружения и разоружения cудна , сут.(приложение № 3);

t_пер. – затраты времени переработанного членами экипажа и навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, мес.;

k_вл. – коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет (в курсовой работе принять 0,25);

k_д – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату(в курсовой работе принять 1,1);

k_рн – районный коэффициент к заработной плате (в курсовой работе принять 1,3);

n_ч – штат экипажа судна, чел.;

k^зп_з.о. – коэффициент, учитывающий повышение средней зарплаты одного члена экипажа на зимнем отстое по сравнению с тем же показателем в навигационный период (в курсовой работе принять 1,25);

n_зо – штатный норматив по зимнему отстою, определяющий среднее количество членов экипажа, остающихся на судне в период зимнего отстоя, чел. ( в курсовой работе принять 2 чел.);

Затраты времени, переработанного членами экипажа в навигационный период при 8-часовом рабочем дне:

, (22)

где 2,143 – количество переработанных часов, приходящихся на сутки эксплуатационного периода;

n_пр. – количество праздничных дней за период эксплуатации;

179,2 – среднее количество рабочих часов в течение месяца.

Расходы на рацион коллективного питания экипажа судна :

И_рац = а_рац*n_ч*t_э, (23 )

где а_рац. – стоимость рациона питания одного человека в сутки, руб.;

t_э – период эксплуатации судна, сутки.

Отчисления во внебюджетные фонды включают: отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование – в сумме составляют 26%, а также налог на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2 (26,2%):

(24)

Расходы на материальные затраты, кроме амортизации и топлива, включают затраты на навигационные (кроме смазочные) и прочие материальные ресурсы:

(25)

где а_нм, а_пр – процент отчислений на приобретение навигационных материалов и прочих материальных ресурсов, в курсовой работе принять 5% и 0,4% соответственно;

Ф_б – учетная стоимость судна, руб. (приложение № 1).

Расходы на топливо, смазочные материалы за время работы рассчитывается по формуле:

S_mx = 24 N_y (m_m · Ц_m + m_см · Ц_см) а_вт · 10^-6 (26)

где N_y – мощность главных силовых установок судна, л.с.;

m_m, m_cм – удельный расход топлива и смазочных материалов главными силовыми установками, г/л.с.час;

Ц_m,Ц_см - цена топлива и смазочного масла, руб./т;

a_оm – коэффициент, учитывающий расход топлива и смазочных масел вспомогательными двигателями и на отопление, в курсовой работе принять 1,08.

Амортизационные отчисления:

(27)

где Н_ам – процент ежегодных амортизационных отчислений, % (приложение № 1).

В прочие прямые расходы включаются расходы на:

1. коллективное питание команды;

2. охрана труда и технику безопасности, медико-санитарные, противопожарные мероприятия;

3. все виды ремонта технического флота;

4. служебные командировки, проживание в гостинице и общежитиях;

5. технический надзор за судном, осмотр судна Регистром, содержание радиоустановки, паспортизация и инвентаризация;

6. дезинфекцию, дезинсекцию и дератизацию, содержание судна в чистоте и др.

Прочие прямые расходы по судну за период эксплуатации принимаются в доле от расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды и дополнительно включают расходы на все виды ремонта и на рацион питания команды:

(28)

где а_пр – доля прочих прямых расходов от расходов на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды, в курсовой работе принять 4%;

И _рем – расходы на выполнение всех видов ремонта, руб..

(29)

где а_р – норматив отчислений в ремонтный фонд. в курсовой работе принять 5%;

Эксплуатационные расходы по судну за период кругового рейса:

Э_кр = S_x · t_x + S_c · t_ст (30)

t_кр = t_x + t_ст (31)

t_x – время хода, сут.;

t_ст – время стоянки, сут.

Время хода и стоянки выбираются из расчетов раздела 1.

2.2. Расчет доходов от перевозки грузов:

Доходы от перевозок:

Д_кр = d · A_кр (32)

где:

d – доходная ставка перевозок груза, руб./т км (задается преподавателем);

A_кр – грузооборот за период кругового рейса, т. км.

2.3. Финансовый результат работы судов за круговой рейс, навигацию определяется по формуле:

П = Д_кр – Э_кр, руб. (33)