Состав исходных данных для контрольной работы
В судоходной компании ООО «Фрегат» в штатном расписании 25 человек.
Выплаты работникам за налоговый период приведены в таблице 1.
Квартальная премия начисляется в месяце, следующем за истекшим кварталом.
Дивиденды начислены и выплачены в мае.
Проценты по займу уплачиваются ежеквартально (с периодичностью через 90 дней) и на дату погашения займа.
Кроме указанных выплат все работники в феврале получили подарок к празднику в размере 5 200 руб.
Для представления стандартных налоговых вычетов работники представили заявления в бухгалтерию о предоставления вычетов и документы, подтверждающие право на их применение.
В течение налогового периода работниками получены доходы и произведены расходы, приведенные в таблице 2.
Обучение производилось в учреждениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность.
Медицинские организации, в которых оказаны медицинские услуги, имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ.
Медицинские услуги, дорогостоящие виды лечения и лекарственные препараты входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
.
Таблица 1. Выплаты физическим лицам
|
№ варианта |
Фамилия, имя, отчество |
Долж-ностной оклад |
Квартальная премия |
Дивиденды
|
Мате-риальная помощь к отпуску |
Выдан займ 3% годовых. Сумма/ дата выдачи/ кол-во дней |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Аксенов Василий Петрович |
30 000 |
10 000 |
100 000 |
30 000 июль |
300 000 20.01/360 |
дочь 15 лет, сын 22 года студент очной формы обучения |
|
2 |
Болтов Иван Иванович |
25 000 |
6 250 |
16 000 |
25 000 август |
250 000 15.02/90 |
сын 10 лет, дочь 15 лет выплачивает алименты |
|
3 |
Васина Наталья Петровна |
25 500 |
6 375 |
14 000 |
25 500 сентябрь |
200 000 20.03/180 |
дочь 8 лет инвалид |
|
4 |
Егоров Иван Иванович |
23 500 |
5 875 |
20 000 |
23 500 май |
100 000 18.04/45 |
сын 10 лет, дочь 8 лет, сын 3 года |
|
5 |
Иванов Петр Сергеевич. |
24 000 |
6 000 |
10 000 |
24 000 апрель |
150 000 16.10/30 |
принимал участие в 1987 году в работах по ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС дочь 16 лет |
|
6 |
Николаева Галина Сергеевна |
18 000 |
4 400 |
2 000 |
14 000 июль |
75 000 20.08/60 |
разведена, получает алименты сын 10 лет |
|
7 |
Попов Михаил Васильевич |
16 000 |
4 000 |
1 000 |
13 000 август |
40 000 15.05/60 |
сын 22 года студент заочной формы обучения дочь 10 лет |
|
8 |
Попова Татьяна Сергеевна |
20 000 |
5 000 |
3 000 |
12 000 июнь |
150 000 9.04/90 |
инвалид III группы дочь 17 лет |
Продолжение таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
Васильев Сергей Николаевич |
17 000 |
4 300 |
3 000 |
11 000 апрель |
50 000 6.07/60 |
принимал участие в боевых действиях на территории РФ сын 15 лет, дочь 7 лет |
|
10 |
Маслов Сергей Васильевич |
19 000 |
4 800 |
2 000 |
10 000 май |
80 000 8.07/150 |
сын 26 лет, дочь 15 лет, сын 7 лет |
|
11 |
Гусева Ольга Александровна |
19 000 |
4 900 |
1 000 |
11 000 сентябрь |
100 000 05.09/90 |
Вдова Дочь 14 лет |
|
12 |
Михайлов Сергей Петрович |
18 000 |
4 000 |
1 000 |
12 000 июнь |
75 000 10.03/180 |
инвалид III группы (с детства), дочь 5 лет |
|
13 |
Погодина Галина Сергеевна |
15 000 |
2 000 |
2 000 |
13 000 июль |
90 000 05.06/120 |
сын 6 лет, дочь 20 лет студентка очной формы обучения |
|
14 |
Зубов Николай Петрович |
15 000 |
2 500 |
3 000 |
15 000 август |
85 000 24/07/100 |
перенес лучевую болезнь, вызванную последствиями радиационных аварий сын 6 лет |
|
15 |
Васильев Сергей Сергеевич |
16 000 |
3 500 |
2 000 |
14 000 октябрь |
100 000 23/02/180 |
является приемным родителем (дети 5 и 6 лет) |
|
16 |
Козлов Александр Васильевич |
19 000 |
5 000 |
2 000 |
11 000 август |
60 000 30.01/270 |
дочь 10 лет, сын 8 лет инвалид |
|
17 |
Миронов Петр Иванович |
18 000 |
4 500 |
1 000 |
13 000 июнь |
100 000 26.08/100 |
Инвалид II группы Сын 16 лет |
|
18 |
Константинов Иван Николаевич |
17 000 |
4 000 |
3 000 |
14 000 май |
80 000 09.07/120 |
Сын 16 лет, дочь 7 лет, сын 5 лет, приемный сын 3 года |
Продолжение таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
19 |
Сергеев Сергей Сергеевич |
18 000 |
4 300 |
2 000 |
12 000 май |
100 000 28.02/45 |
сын 10 лет, дочь 15 лет, дочь 20 лет, сын 22 года |
|
20 |
Николаева Ольга Петровна |
15 000 |
3 400 |
3 000 |
11 000 июль |
150 000 26.03/60 |
вдова государственного служащего, погибшего при исполнении служебных обязанностей, сын 11 лет |
|
21 |
Миронов Петр Петрович |
16 000 |
4 000 |
2 000 |
15 000 август |
75 000 18.04/120 |
дочь 10 лет, сын 8 лет, дочь 5 лет инвалид |
|
22 |
Кузьмин Иван Сергеевич |
18 000 |
4 000 |
1 000 |
14 000 июнь |
60 000 16.07/60 |
сын 10 лет, дочь 7 лет, дочь 5 лет, дочь 3 года |
|
23 |
Подольский Сергей Петрович |
17 000 |
4 200 |
1 000 |
13 000 май |
80 000 15.06/90 |
дочь 10 лет, сын 12 лет, сын 20 лет, дочь 22 года студентка заочной формы обучения |
|
24 |
Басов Алексей Александрович |
16 000 |
4 000 |
2 000 |
12 000 май |
80 000 30.03/270 |
дочь 16 лет, сын 10 лет, дочь 6 лет |
|
25 |
Пономарева Ольга Олеговна |
15 000 |
3 600 |
3 000 |
11 000 июль |
45 000 10.08/120 |
сын 22 года обучается за границей, дочь 10 лет |
Таблица 2. Полученные доходы и произведенные расходы
|
№ варианта |
Наименование дохода (расхода) |
Сумма (руб.) |
|
1 |
2 |
|
|
1 |
Лечение: дочери сына жены и родителей Обучение сына Реализован земельный участок (в собственности 4 года) Приобретен жилой дом |
20 000 25 000 105 000 85 000 2 900 000 3 500 000 |
|
2 |
Лекарственные препараты, назначенные врачом для родителей Обучение на курсах повышения квалификации Реализована дача (в собственности 2 года, документы, подтверждающие цену приобретения не предоставлены) |
45 000 90 000
2 800 000 |
|
3 |
Дорогостоящее лечение ребенка Лечение жены Приобретена квартира Реализован земельный участок (2 года в собственности) |
500 000 25 000 4 850 000 900 000 |
|
4 |
Лекарственные препараты для детей Свое лечение Имплантация зубов (своя) Реализованы :автомобиль (в собственности 5 лет) дачный участок (в собственности 2 года), цена приобретения участка |
18 000 25 000 100 000 300 000 2 650 000 2 300 000 |
|
5 |
Лечение: ребенка свое Обучение: ребенка жены свое Приобретен земельный участок для жилищного строительства |
45 000 50 000 70 000 45 000 35 000
3 400 000 |
|
6 |
Лечение ребенка Обучение ребенка Реализована квартира (в собственности 5 лет) Приобретен жилой дом по ипотеке Проценты по ипотеке |
65 000 30 000 6 500 000 3 700 000 95 000 |
|
7 |
Обучение: сына дочери Лечение: сына дочери родителей |
45 000 30 000 35 000 35 000 40 000 |
Продолжение таблицы 2.
|
1 |
2 |
3 |
|
7 |
Реализован автомобиль (в собственности 1 год) Цена приобретения автомобиля Приобретен земельный участок для жилищного строительства по ипотеке Проценты по ипотеке |
350 000 420 000
1 500 000 75 000 |
|
8 |
Лечение свое Обучение дочери Реализован автомобиль (в собственности 4 года) Приобретен автомобиль Реализована доля в дачном участке (в собственности 1 год) |
140 000 65 000 290 000 520 000 1 800 000 |
|
9 |
Страховые взносы по договору личного добровольного медицинского страхования Лечение детей Реализована квартира (в собственности 10 лет) Приобретена квартира |
35 000 67 000 5 400 000 3 500 000 |
|
10 |
Дорогостоящее лечение старшего сына Лечение дочери Свое обучение Реализация доли в жилом доме (в собственности 2 года) Осуществлены расходы на приобретение строительных и отделочных материалов для квартиры, приобретенной без отделки. Право собственности получено |
350 000 25 000 100 000 1 650 000
1 600 000 |
|
11 |
Лечение дочери Свое дорогостоящее лечение Обучение: дочери свое Реализован автомобиль (в собственности 5 лет) Проценты по ипотеке (вычет по квартире получен ранее) |
25 000 140 000 65 000 38 000 350 000 125 000 |
|
12 |
Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования матери Лечение дочери Свое лечение Свое обучение Приобретение квартиры Реализация автомобиля (в собственности 1 год) |
35 000 45 000 60 000 15 000 3 800 000 300 000 |
|
13 |
Лечение сына дочери Обучение дочери Приобретение квартиры Реализация земельного участка, ранее приобретенного для жилищного строительства (в собственности 4 года) |
25 000 30 000 85 000 4 500 000
2 800 000 |
Продолжение таблицы 2.
|
1 |
2 |
3 |
|
14 |
Страховые взносы по договору личного медицинского страхования Лечение родителей Обучение сына Реализация гаража (в собственности 2 года) Цена приобретения гаража Приобретение доли в квартире |
35 000 45 000 28 000 1 560 000 1 300 000 1 250 000 |
|
15 |
Лечение детей Свое лечение Обучение детей Реализация жилого дома (в собственности 4 года) Приобретена квартира |
63 500 34 000 110 000 4 500 000 5 300 000 |
|
16 |
Страховые взносы по договору медицинского страхования сына Лечение родителей Обучение брата (очная форма обучения 20 лет) Обучение дочери Реализация дачи (в собственности 2 года) Приобретение квартиры |
50 000 80 000 65 000 35 000 2 800 000 2 900 000 |
|
17 |
Страховые взносы по договору личного медицинского страхования Лечение супруги Реализация земельного участка (в собственности 4 года) Приобретение доли в жилом доме |
44 000 37 000 2 250 000 980 000 |
|
18 |
Лечение: детей родителей Обучение детей Реализация автомобиля (в собственности 1,5 года) Приобретение земельного участка для жилищного строительства |
39 000 65 000 160 000 450 000
1 980 000 |
|
19 |
Лечение: дочери (20 лет) родителей Обучение: сына (22 года заочная форма обучения) дочери (20 лет дневная форма обучения) Реализация гаража (в собственности 10 лет) Выкупная стоимость земельного участка, изъятого для государственных нужд |
23 000 46 000 61 000 75 000 350 000
1 560 000 |
|
20 |
Лечение сына Обучение: сына свое Реализация автомобиля (в собственности 0,5 года) Приобретение доли в жилом доме |
45 000 35 000 28 000 300 000 1 530 000 |
Продолжение таблицы 2.
|
1 |
2 |
3 |
|
21 |
Дорогостоящее лечение дочери инвалида Обучение сына Лечение родителей Приобретение лекарственных средств для: дочери инвалида родителей Реализация земельного участка (в собственности 2 года) Приобретение жилого дома |
350 000 53 000 48 000 53 000 29 500 1 680 000 3 260 000 |
|
22 |
Обучение: сына старшей дочери Лечение: детей свое Приобретение лекарственных средств для супруги Реализация квартиры (в собственности 5 лет) Приобретение жилого дома |
45 000 58 000 76 000 27 600 29 500 6 800 000 7 950 000 |
|
23 |
Обучение: сына (очная форма обучения) дочери (заочная форма обучения) Лечение старшей дочери Страховые взносы по договору медицинского страхования матери Реализация земельного участка (в собственности 1 год) Приобретение дачного участка |
68 000 58 000 26 000
28 000 1 800 000 2 450 000 |
|
24 |
Лечение родителей детей свое Обучение детей (по 55 000 руб. на каждого) Реализация автомобиля (в собственности 2,5 года) Цена приобретения автомобиля Приобретение доли в квартире |
57 500 47 800 36 000 165 000 650 000 700 000 1 800 000 |
|
25 |
Обучение сына (за границей) Лечение: сына (за границей) своё родителей Реализация: гаража (в собственности 8 лет) автомобиля (в собственности 1 год) Приобретение квартиры |
96 000 58 700 53 500 45 800 1 450 000 470 000 3 650 000 |