Порядок уплаты налога

нормативно установленные способы и процедуры внесения налога в бюджет:

•у источника (НДФЛ);

•по декларации (Налог на прибыль организаций и т.д.);

•в момент расходования доходов (НДС, акцизы);

•в процессе потребления товаров и услуг (транспортный налог);

•кадастровый (земельный налог).

Основные классификации налогов

По способу взимания:

-Прямые (имущественные, по доходам и прибыли)

-Косвенные (по определенным группам товаров и по реализации)

В зависимости от субъекта-налогоплательщика:

-Взимаемые с физических лиц

-Взимаемые с предприятий и организаций

-Смежные

По уровню изъятия в бюджет:

-Федеральные

-Региональные

-Местные

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право

•получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию, обеспечивающую и разъясняющую процесс налогообложения;

•использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

•на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

•представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

•присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

•обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

•на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

•на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в предусмотренных случаях и др.

Налогоплательщики обязаны

•уплачивать законно установленные налоги;

•встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом РФ;

•вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

•представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

•представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

•выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;

•в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;

•нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налоговые органы вправе

•требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления;

•проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым Кодексом;

•производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

•приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика;

•определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ;

•взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом;

•привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

•предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски и др.

Налоговые органы обязаны

•соблюдать законодательство о налогах и сборах;

•осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

•вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

•бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах;

•руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

•сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах необходимые для налогообложения сведения;

•принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов;

•соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение и др.

Функции ФНС (перечень государственных услуг)

•Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств

•Учет налогоплательщиков

•Ведение Единого гос. реестра юридических лиц, Единого гос. реестра индивидуальных предпринимателей и предоставление содержащихся в них сведений и документов

•Ведение Единого гос. реестра налогоплательщиков и предоставление содержащихся в нем сведений

•Ведение реестра дисквалифицированных лиц и предоставление содержащейся в нем информации

•Регистрация в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ

•Ведение Гос. реестра контрольно-кассовой техники

Функции ФНС (перечень государственных услуг)

•Контроль и надзор за соблюдением требований к ККТ, порядком и условиями ее регистрации и применения

•Контроль и надзор за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у ИП

•Контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами

•Осуществления контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей

•Урегулирование налоговых споров