Вариант № 5
Основные этапы проведения аудиторской проверки. Оценка материальности (существенности) в аудите. Оценка аудиторского риска.
Проверка расчетов с внебюджетными фондами по Единому социальному налогу.
Задачам 1.
Организация отгрузила 100 ед. продукции собственного производства по 480 у.е. за каждую (в том числе НДС 80 у.е.). В соответствии с договором расчет производился по курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на день совершения операции, увеличенному на 3%. Официальный курс доллара США на день отгрузки - 25 руб., на день оплаты - 26 руб. Моментом реализации в целях налогообложения по учетной политике принят момент отгрузки.
Д 62 К 90/1-1200000 руб.
Д 90/3 К 68- 200000 руб.
Д 51 К 62-1285440 руб.
Д 62 К 91/1 -85440 руб.
Оценить правильность отражения этой операции в учете и при необходимости дать рекомендации по исправлению. Обосновать ответ ссылкой на нормативные документы.
4. Задача № 2.
При проведении аудиторской проверки установлена недостача компьютера стоимостью 25500 руб., износ 3100 руб. Рыночная цена компьютера на момент выявления недостачи 28000 руб. Виновный установлен.
По какой стоимости будет отнесена недостача на виновное лицо? Как следует отразить в учете данную операцию? Обосновать ответ ссылкой на соответствующие нормативные документы.
Перечень нормативных документов, используемых при решении практических заданий:
Задача № 1.
ПБУ- 9/99 «Доходы организации»
Налоговый кодекс РФ гл. 21
Задача №2.
ПБУ - 6/01 «Учет основных средств»
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, приказ МФ РФ от 13.06.95 № 49
Вариант № 6.
Российские стандарты аудита.
Аудиторская проверка кассы и кассовых операций.
Задача № 1. Организацией отнесена на внереализационный убыток неистребованная задолженность заказчика в сумме 56000 руб. по штрафным санкциям, присужденная решением Арбитражного суда за нарушение условий хозяйственного договора. Аудитору представлены следующие документы:
- Исковые заявления и решение (приказ) Арбитражного суда о взыскании с заказчика в пользу организации 80000 руб.
- Платежное поручение о зачислении на расчетный счет 24000 руб.
- Приказ руководителя о списании на внереализационные расходы неистребованной задолженности в сумме 56000 руб. в связи с банкротством заказчика. Оценить, обоснованно ли списана задолженность на внереализационные расходы, сделать ссылку на нормативные документы.
4. Задачам 2.
В марте 2004 года организация заключила договор с телеканалом. По договору телеканал должен был транслировать ее рекламный ролик шесть раз в сутки в течение 3 месяцев (март, апрель, май). Стоимость рекламных услуг составила 354000 руб. (в т. ч. НДС 54000 руб.) Организация полностью оплатила рекламные услуги в марте. Как должна быть отражена данная операция в бухгалтерском учете? Как следует относить на издержки обращения стоимость рекламных услуг и НДС по приобретенным услугам на расчеты с бюджетом?
Обосновать ответ ссылкой на соответствующие нормативные документы.
Перечень нормативных документов, используемых при решении практических заданий:
Задача № 1. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)»
Задача №2.
Налоговый кодекс РФ ст. 171
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению;
ПБУ -10/99 «Расходы организации»