2.1.2 Тестовые задания

1. Плательщиками НДС НЕ являются……

1. Лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

2. Организации независимо от формы собственности, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью

3. Обособленные подразделения организации

4. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей

2. Плательщиками НДС являются физические лица …

1. Да.

2. Да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя

3. Да, если физическое лицо получает доходы от предпринимательской деятельности

3. Организации – нерезиденты, состоящие на учете в налоговых органах Российской Федерации……

1. Уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций

2. Уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между Российской Федерацией и страной регистрации нерезидента

3. Уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство

4. Не являются плательщиком НДС на территории Российской Федерации

4. От обязанностей плательщика НДС в соответствии с НК РФ освобождены……

1. Лица, у которых обороты по реализации без НДС не более 1 млн. руб. за квартал

2. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

3. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца помесячно не превышала 2 млн. руб.

4. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца помесячно не превышала 1 млн. руб.

5. Налогоплательщик не может отказаться от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика……

1. В течение трех налоговых периодов

2. В течение всего периода деятельности при наличии оснований для освобождения от обязанностей плательщика НДС

3. В течение календарного года, в котором было предоставлено освобождение

4. В течение 12 последовательных календарных месяца

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленного с налоговой базы и……

1. Суммой налогового вычета

2. Суммой налога по оприходованным или оплаченным товарно-материальным ценностям, работам и услугам в соответствии с положениями учетной политики

3. Суммой налога по оплаченным товарно-материальным ценностям, работам и услугам

7. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость это……

1. Возмещение из бюджета сумм налога, уплаченных поставщикам

2. НДС, предъявленный поставщиками за реализованные товары (работы, услуги)

3. Уменьшение налоговой базы на величину затрат по производству и реализации продукции

(товаров, работ, услуг)

8. При реализации товара на безвозмездной основе (сделка не подпадает под положения закона о благотворительной деятельности)……

1. НДС не взимается

2. Плательщиком НДС является передающая сторона

3. Плательщиком НДС являются обе стороны

4. Плательщиком НДС является получившая сторона

9. Доходы физических лиц подлежат налогообложению НДС……

1. Доходы физических лиц НДС не облагаются

2. В случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя

3. В случае, если доходы получены от предпринимательской деятельности

10. Плательщиками НДС являются...

1. Юридические лица

2. Физические лица

3. Юридические и физические лица

4. Резиденты

11. Освобождение от обязанностей налогоплательщика распространяется на....

1. Юридических лиц

2. Физических лиц

3. Юридических и физических лиц

4. Резидентов

12. Освобождение от обязанностей налогоплательщика...

1. Действует по разрешению налогового органа

2. Носит уведомительный характер

3. Действует по разрешению органов местного самоуправления

4. Действует по разрешению администрации субъекта Федерации

13. Основной ставкой НДС является...

1. 10%

2. 18%

3. 0%

4. 20%

5. 13%

14. Налогом на добавленную стоимость не облагается...

1. Внутризаводской (внутрипроизводственный) оборот

2. Полученный аванс или предоплата

3. Безвозмездная передача ценностей

4. Полученная финансовая помощь

15. Уплачивается в бюджет...

1. Налог исчисленный

2. Налог исчисленный, уменьшенный на входной НДС

3. Входной НДС

4. Возмещенный НДС

16. Действие статьи 40 Налогового Кодекса РФ...

1. Распространяется на НДС

2. Не распространяется на НДС

3. Зависит от принятой налогоплательщиком учетной политики

4. Зависит от решения налогового органа

17. Контроль за ценообразованием хозяйствующего субъекта со стороны налоговых органов осуществляется...

1. По всем облагаемым налогом операциям

2. По товарообменным сделкам

3. В случае если партнеры по сделке не являются взаимозависимыми лицами

4. По решению налогового органа

18. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС...

1. Требует раздельного учета этих товаров

2. Не требует раздельного учета этих товаров

3. Требует отражения этого факта в учетной политике

4. Не отражается в учетной политике

19. Входной НДС по основным средствам подлежит вычету, если...

1. Выполняются все необходимые условия для вычета

2. Основное средство поставлено на учет

3. Поставщик уплатил НДС в бюджет

4. Основное средство поставлено на учет и выполняются все необходимые условия для вычета

20. Сумма полученных авансов и предоплат...

1. Входят в облагаемый оборот

2. Не входят в облагаемый оборот

3. Входят в облагаемый оборот в соответствии с принятой учетной политикой

4. Облагаются налогом по решению налогового органа

21. НДС начисляется по финансовым санкциям...

1. Уплаченным налогоплательщиком партнерам по хозяйственным договорам

2. Полученным от партнеров, нарушивших условия хозяйственных договоров

3. Не начисляются

4. Начисленным партнерам, нарушившим условия хозяйственных договоров

5. Уплаченным налогоплательщиком за нарушение налогового законодательства

22. Налоговое обязательство по НДС возникает...

1. В момент перехода права собственности

2. В момент оплаты покупателями полученных от налогоплательщика ценностей, услуг

3. В соответствии с принятой учетной политикой

4. В наиболее раннюю дату отгрузки или оплаты

23. Налог на добавленную стоимость...

1. Распределяется между федеральными и региональными бюджетами

2. Распределяется между региональным и местным бюджетами

3. Направляется в федеральный бюджет

4. Направляется в региональный бюджет

5. Направляется в местный бюджет

24. НДС в соответствии с налоговым кодексом РФ является...

1. Федеральным налогом

2. Региональным налогом

3. Местным налогом

4. Прямым налогом

25. Налогоплательщиками НДС являются...

1. Индивидуальный предприниматель, реализующий товары собственного производства

2. Физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду организации

3. Некоммерческая организация, оказывающая консультационные услуги

4. Филиал торгового дома, реализующий мебель

26. Плательщиками НДС являются...

1. Российская организация

2. Физическое лицо

3. Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

4. Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим в виде единого налога на вмененный доход

27. Плательщиками НДС являются...

1. Российская организация, реализующая продукцию собственного производства

2. Оптовая база, реализующая приобретенные товары

3. Художник, продающий свою картину

4. Индивидуальный предприниматель, реализующий картину, приобретенную у художника

28. Не являются плательщиками НДС...

1. Индивидуальный предприниматель Сурков, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья

2. Организация "Сурков и сын", осуществляющая деятельность по сдаче в аренду жилья

3. Гражданин, арендующий квартиру

29. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период...

1. Шесть месяцев

2. Двенадцать календарных месяцев

3. Календарный год

30. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на...

1. Организации, реализующие подакцизные товары

2. Организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления

3. Организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

31. Операции по реализации, НЕ облагаемые НДС...

1. Реализация проездных билетов городским троллейбусным парком

2. Реализация лекарственных средств

3. Продажа организацией принадлежащих ей на правах собственности акций

32. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях...

1. Французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги

2. Итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве

3. Российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре

4. Американская фирма проводит в Москве языковые курсы для персонала российской фирмы

33. Существуют ставки НДС...

1. 10%

2. 18%

3. 0%

4. 5%

5. 7%

34. Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ…

1. Не облагается

2. Облагается по ставке 18%

3. Облагается по ставке 10%

35. Реализация организацией автомобиля "Solers" по остаточной стоимости…

1. Требует расчета НДС по основной ставке

2. Требует расчета НДС по ставке 10%

3. Требует расчета НДС по ставке 0%

4. Не требует расчета НДС

36. Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата товара произведена в марте. Приобретенный товар реализован в месяце приобретения. В данном случае…

1. НДС принимается к вычету в январе

2. НДС принимается к вычету в марте

3. НДС не может приниматься к вычету

4. НДС принимается к вычету в апреле

37. Организация получила предоплату за предстоящую поставку товара не льготного ассортимента с учетом НДС. В этом случае рассчитывают сумму НДС по ставке…

1. 0%

2. 18%

3. 16,67% или 9,09%

4. 18/118

5. 10/110

38. Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является…

1. Валовая прибыль предприятия

2. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

3. Затраты, относимые на себестоимость по производству и реализации продукции

4. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

39. Ставка НДС, равная "0%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По продуктам питания первой необходимости

40. НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС…

1. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

2. Оказание услуг по страхованию

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

41. Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

1. Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

2. Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

3. Услуги городского пассажирского транспорта

4. Услуги по страхованию

42. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи…

1. Подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

43. Ставка НДС, равная "10%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По товарам, ввозимым в РФ

44. НЕ признается облагаемым оборотом по НДС…

1. Передача денежных средств в уставной капитал организации

2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

3. Ввоз товаров на территорию РФ

45. Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг…

1. Услуги по договорам страхования и перестрахования

2. Услуги по договорам комиссии

3. Услуги городского пассажирского транспорта

46. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС…

1. Подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

47. В соответствии с НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются…

1. Добавленная стоимость

2. Операции, связанные с обращением иностранной валюты

3. Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

4. Обороты по реализации товаров, работ и услуг

48. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как…

1. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

2. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

3. Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

4. Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

49. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре…

1. Должны быть выражены только в рублях

2. Должны быть выражены только в иностранной валюте

3. Могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

50. Моментом определения налоговой базы по НДС является…

1. День отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия за отгруженную покупателю продукцию

2. Метод начислений или кассовый метод

3. Наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день получения оплаты в счет предстоящих поставок

51. При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как…

1. Таможенная стоимость этих товаров

2. Таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

3. Таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

52. При безвозмездной передаче товаров…

1. НДС не взимается

2. Плательщиком НДС является сторона их передающая

3. Плательщиком НДС является сторона их получающая

53. Перечень операций, освобождаемых от НДС является…

1. Единым на всей территории РФ

2. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

3. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

54. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров…

1. Товаров медицинского назначения

2. Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

3. Товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

55. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает…

1. Накладная

2. Платежное поручение

3. Счет-фактура

56. Налоговым периодом по НДС является…

1. Календарный год

2. Квартал

3. Календарный месяц

4. Квартал, полугодие, 9 месяцев

57. Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если…

1. Выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб.

2. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб.

3. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.