4.1.2Тестовые задания

1. Применять упрощенную систему налогообложения имеют право…

1. Только индивидуальные предприниматели

2. Только общества с ограниченной ответственностью

3. Организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

4. Простые товарищества и индивидуальные предприниматели

2. Не имеют право применять упрощенную систему налогообложения…

1. Страховые организации

2. Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические услуги

3. Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие аудиторские и консалтинговые услуги

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, НЕ уплачивают…

1. Налог на имущество организаций, НДС, налог на прибыль организаций

2. Налог на прибыль организаций, НДС, транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог

3. Налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций, акцизы

4. Налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, НДС, земельный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций

4. Для налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения,

общепринятый порядок ведения кассовых операций и учет основных средств являются …

1. Обязательными

2. Необязательными

3. Обязательным только учет кассовых операций

4. Обязательным только учет основных средств

5. Для перехода и применения упрощенной системы налогообложения по единому налогу, при соблюдении условий, предусмотренных законодательством, вид деятельности налогоплательщика…

1. Не имеет значения

2. Имеет значение

3. Имеет значение только для организаций

4. Имеет значение только для индивидуальных предпринимателей

6. Налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников составляет…

1. Не более 50 человек

2. Не более 100 человек

3. Не более 30 человек

7. Вновь созданная организация имеет право применять упрощенную систему налогообложения…

1. Только по истечении первого налогового периода

2. С момента регистрации

3. С момента постановки на учет в налоговом органе

4. С момента постановки на учет в налоговом органе, уведомив его об избранной системе налогообложения

5. С момента получения разрешения налогового органа на применение упрощенной системы налогообложения

8. Для перехода с традиционной системы налогообложения на упрощенную с 1 января года, следующего за текущим, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган в срок…

1. Не позднее 30 ноября текущего года

2. Не позднее 30 декабря текущего года

3. В период с 1 октября до 30 ноября текущего года

4. Не позднее 20 декабря текущего года

9. Для перехода (и применения) упрощенной системы налогообложения стоимость имущества, находящегося в собственности организации, не должна превышать…

1. 100 тыс. руб.

2. 100 млн. руб.

3. 1 млн. руб.

4. 50 млн. руб.

5. 10 млн. руб.

10. При упрощенной системе налогообложения объектами налогообложения признаются…

1. Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов

2. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и балансовая прибыль

3. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и прибыль до налогообложения

4. Доходы и сумма балансовой прибыли

11. Налогоплательщик имеет право изменять объект налогообложения…

1. Ежегодно, с любой отчетной даты текущего налогового периода

2. Один раз в три года

3. Один раз в пять лет

4. Не имеет права в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения

5. Ежегодно, с 1 января текущего налогового периода

12. Расходы по объектам основных средств, приобретаемых налогоплательщиком в период применения упрощенной системы налогообложения (при условии ввода их в эксплуатацию), учитываются в расходах для целей налогообложения в размерах…

1. 100% их стоимости

2. Равными долями в течение пяти лет

3. Равными долями в течение срока полезного использования основного средства

4. 50% их стоимости

13. Применяя упрощенную систему налогообложения с налоговой базой доходы, уменьшенные на величину расходов, и получив по окончании налогового периода превышение расходов над доходами, налогоплательщик…

1. Несет обязанности по уплате единого налога

2. Освобождается от обязанностей плательщика единого налога, поскольку по итогам налогового периода у него отсутствует налоговая база для исчисления данного налога

3. Несет обязанности по уплате единого минимального налога

14. Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения…

1. Не установлены

2. Установлены для отдельных категорий налогоплательщиков

3. Установлены для отдельных видов доходов

4. Установлены для отдельных видов расходов

15. Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения , обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании…

1. Регистров бухгалтерского учета

2. Книги учета доходов и расходов

3. Форм налоговой отчетности по налогу на прибыль

16. Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения предполагает…

1. Уплату квартальных авансовых платежей

2. Уплату ежемесячных авансовых платежей

3. Уплату суммы налога по итогам квартала

4. Уплату суммы налога по итогам года

17. Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от…

1. Выбранного объекта налогообложения

2. Категории налогоплательщика

3. Вида деятельности налогоплательщика

18. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения…

1. Через год после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

2. Через два года после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

3. С начала следующего года

19. Размер минимального налога установлен в размере…

1. 1% от суммы доходов

2. 1% от суммы превышения доходов над расходами

3. 1% от суммы превышения расходов над доходами

4. 1% от суммы расходов

20. Применяя упрощенную систему налогообложения с налоговой базой доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщик может уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка, полученного в прошлые налоговые периоды…

1. Не может уменьшить.

2. Может уменьшить на сумму убытка предыдущего налогового периода.

3. Может уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 30%.

4. Может уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%.

5. Может уменьшить на всю сумму убытка прошлых лет.

21. Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения…

1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора

2. Если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 45 млн. руб., с учетом индексации

3. Если совокупные доходы налогоплательщика превысят 60 млн. руб.

22. При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке…

1. Меньше суммы исчисленного минимального налога

2. Больше суммы исчисленного минимального налога

3. Равна сумме исчисленного минимального налога

23. Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу на…

1. 30%

2. 50%

3. 15%

4. 10%

5. 100%

24. При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной…

1. Остаточной стоимости

2. Первоначальной стоимости

3. Рыночной стоимости

4. Восстановительной стоимости

25. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств…

1 .В полном объеме и списывают их на расходы с момента ввода в эксплуатацию

2. 50% их стоимости и списывают их в первый год применения упрощенной системы налогообложения, 30% - во второй, 20% - в третий

3. В зависимости от срока полезного использования и списывают путем начисления амортизации

4. Не учитывают при определении налоговой базы

26. Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, равна…

1. 6%

2. 15%

3. 1%

4. 10%

27. Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов равна…

1. 15%

2. 6%

3. 1%

4. 10%

28. На упрощенную систему налогообложения могут перейти…

1. Предприятия торговли

2. Банки

3. Страховщики

29. Переход к УСНО осуществляется…

1. По инициативе налогоплательщика

2. В соответствии с решением, принимаемым налоговым органом

3. При соответствии налогоплательщика всем необходимым условиям, предусмотренным главой 26.2 НК РФ

4. С учетом всего вышеперечисленного

30. Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения являются…

1. Доходы

2. Доходы, уменьшенные на величину расходов

3. Любой из предусмотренных НК РФ видов объекта налогообложения

4. Любой из предусмотренных НК РФ видов объекта налогообложения по решению налогового органа

31. Возврат от УСНО к общеустановленному режиму налогообложения осуществляется…

1. На добровольной основе по решению налогоплательщика

2. В принудительном порядке по решению налогового органа

3. И на добровольной основе, и в принудительном порядке

4. По разрешению налогового органа

32. Налогоплательщиками на УСНО для определения доходов и расходов применяется …

1. Кассовый метод

2. Метод начислений

3. Кассовый метод или метод начислений по выбору налогоплательщика

4. Кассовый метод или метод начислений по решению налогового органа

33. Доходы, уменьшенные на расходы, представляющие собой объект налогообложения, учитывают…

1. Все понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с осуществлением деятельности

2. Все понесенные налогоплательщиком расходы

3. Расходы в соответствии с главой 26.2 НК РФ

4. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в соответствии с главой 25 НК РФ

34. Уплате в бюджет подлежит, если объектом налогообложения являются доходы…

1. Начисленный единый налог

2. Начисленный единый налог в пределах имеющихся у налогоплательщика свободных денежных средств

3. Начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых пенсионных взносов

4. Начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности

35. УСНО НЕ могут воспользоваться…

1. Индивидуальные предприниматели

2. предприятия и организации

3. Индивидуальные предприниматели и организации, уплачивающие ЕНВД

4. Организации, имеющие обособленные подразделения

36. Организации, имеющие филиалы и представительства…

1. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения

2. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превысила 100 человек

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн.руб.

37. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются…

1. После их фактической оплаты

2. В том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся

3. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов

38. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения…

1. Признаются плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с требованиями НК РФ

2. Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость

3. Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

39. При применении УСНО выбор объекта налогообложения осуществляется…

1. Налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика

2. Налогоплательщиком самостоятельно

3. Налогоплательщиком с согласия налогового органа

4. Объект налогообложения определен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика

40. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, учитывают в составе доходов от предпринимательской деятельности…

1. Выручку от реализации товаров

2. Выручку от реализации имущества, не используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности

3. Поступления в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита и займа

41. Верными утверждениями в отношении налогового и отчетного периодов, применяемых при УСН, являются…

1. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

2. Налоговым периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

3. Отчетным периодом признается календарный год

4. Налоговым периодом признается календарный год

42. Предприятие, применяющее УСНО с объектом налогообложения доходы, реализует производимую продукцию через комиссионера. Доходы предпринимателя на сумму комиссионного вознаграждения...

1. Уменьшаются на всю сумму выплаченного комиссионного вознаграждения

2. Не уменьшаются

3. Уменьшаются, но не более, чем на 50%

43. Сумма убытка, полученного предприятием, применяющим УСНО с объектом налогообложения доходы, при исчислении единого налога ...

1. Не учитывается

2. Учитывается в зависимости от размера убытка

3. Учитывается

4. Учитывается в зависимости от вида деятельности предприятия

4.1.3 Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признает доходы, уменьшенные на величину расходов. Согласно книге учета доходов и расходов за 1 квартал текущего налогового периода организация получила от реализации товаров, работ и услуг 2451000 руб. Получено безвозмездно производственное оборудование стоимостью 80000 руб. Расходы организации составили 2247400 руб.

Организация приобрела и оплатила бывшее в употреблении транспортное средство, прошедшее предпродажную подготовку у продавца, стоимостью 225130 руб., в т.ч. НДС.

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.

При решении задач на данную тему следует руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ.

1. Определим сумму доходов налогоплательщика для целей налогообложения. В

расчет войдут:

- доходы от реализации товаров, работ и услуг – 2451000 руб.;

- стоимость безвозмездно полученного производственного оборудования – 80000 руб. В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное имущество увеличивает доходы организации.

2. Определим величину расходов. Для целей исчисления единого налога расходы учитываются в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и с учетом особенностей кассового метода признания выручки от реализации. Поскольку в условии задачи нет информации по этому вопросу, будем считать, что все расходы, отраженные организацией в Книге учете доходов и расходов, оплачены.

2.1 В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ для целей исчисления единого налога расходы по приобретению основных средств учитываются при условии оплаты в момент ввода их в эксплуатацию. По условию задачи приобретенное транспортное средство оплачено и прошло предпродажную подготовку у продавца, т.е. готово к эксплуатации.

2.2 Таким образом, в расчет расходов войдут:

- расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг – 2247400 руб.;

- расходы по приобретению транспортного средства – 225130 руб.

3. Определим налоговую базу по единому налогу:

(2451000+80000)-(2247400+225130)Х15%=8771 руб.

4. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сопоставить исчисленную сумму единого налога с минимальным налогом. Минимальный налог исчисляется исходя из 1% от доходов. Та сумма налога, которая окажется больше, должна быть уплачена в бюджет. Рассчитаем сумму минимального налога:

(2451000+80000)Х1%6100=23510 руб.

Как видим, сумма минимального налога больше, чем сумма единого налога, исчисленная исходя из принятого объекта налогообложения. Следовательно, организация перечислит в бюджет сумму минимального налога.

Ответ: 23510 руб.

Задача 2

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения и признает в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

В налоговом периоде в кассу и на расчетный счет организации поступило:

- выручка от реализации продукции собственного производства – 4500000 руб.;

- выручка от оптовой продажи покупных товаров – 2250400 руб.;

- безвозмездно получено производственного оборудования – 100000 руб.

- беспроцентная ссуда, полученная от физического лица 1 марта сроком на 6 месяцев – 900000 руб. По договору займа предусмотрено погашение ссуды в течение срока пользования заемными средствами равными долями.

Кроме того, организация получила в счет оплаты за поставленную продукцию от покупателя по бартерному контракту строительные материалы на сумму 257000 руб., в т.ч. НДС.

В налоговом периоде организация произвела расходы:

- приобретено покупных товаров – 1660000 руб. с учетом НДС;

- материальные затраты по производству продукции – 3600000 руб.;

- фонд оплаты труда – 455000 руб.;

- отчисления на обязательное пенсионное страхование – 63700 руб.,

- арендные платежи – 124000 руб. с учетом НДС.

- приобретено и оплачено поставщику производственное оборудование, требующего монтажа и наладки – 770000 руб. Монтаж и наладку оборудования планируется осуществить в следующем налоговом периоде

По результатам деятельности прошлый налоговый период организация имела превышение расходов над доходами в сумме 75000 руб.

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.

При решении задачи на данную тему следует руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ.

1. Определим сумму доходов налогоплательщика. В расчет войдут:

- выручка от реализации продукции собственного производства – 4500000 руб.;

- выручка от оптовой продажи покупных товаров – 2250400 руб.;

- безвозмездно полученное оборудование – 100000 руб., поскольку в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное имущество увеличивает доходы организации;

- получены в счет оплаты за продукцию по бартерному контракту строительные материалы – 257000 руб. В соответствии со ст. 248 НК РФ доходами от реализации признаются доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной форме, так и в натуральной;

- получена беспроцентная ссуда от физического лица – 900000 руб. Сама по себе ссуда доходом организации, конечно, не является. Однако, в связи с этой операцией организация получила доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. По общему правилу договор займа является возмездным договором. Поэтому даже если договор не содержит условие о возмездности, заемщик обязан уплатить заимодавцу проценты по договору займа (п. 1 ст.809 ГК РФ). В этом случае размер процентов определяется существующей на день уплаты долга в месте жительства заимодавца - физического лица или в местонахождении заимодавца - юридического лица ставкой рефинансирования (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

1.1 Рассчитаем сумму этого дохода, исходя из условия задачи и ставки рефинансирования Банка России (8%.).

- 1 апреля в погашение ссуды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(900000Х8%:100):365 дн.Х31дн.=6115,07 руб.;

- 1 мая в погашение ссуды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(750000Х8%:100):365дн.Х30дн.=4931,51 руб.;

- 1 июня в погашение суды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(600000Х8%:100):365дн.Х31дн.=4076,71руб.;

- 1 июля в погашение ссуды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(450000Х8%:100):365дн.Х30дн.=2958,9 руб.;

- 1 августа в погашение ссуды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(300000Х8%:100):365дн.Х31дн.=2038,36 руб.;

- 1 сентября в погашение ссуды выплачено 150000 руб. Экономия на процентах составила:

(150000Х8%:100):365дн.Х31дн.=1019,18 руб.

Таким образом, доход организации от экономии на процентах составил:

6115,07+4931,51+4076,71+2958,9+2038,36+1019,18=21139,73 руб.

2. Сумма доходов налогоплательщика составила:

4500000+2250400+100000+257000+21139,73=7128539,73 руб.

2. Определим сумму расходов налогоплательщика: В расчет войдут:

- стоимость приобретенных товаров – 1660000 руб.;

- материальные затраты по производству продукции – 3600000 руб.;

- трудовые затраты (фонд оплаты труда с начислениями) – 518700 руб.;

- арендные платежи – 124000 руб.:

2.1 В расчет не войдет стоимость приобретенного производственного оборудования – 770000 руб., поскольку в соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ для целей исчисления единого налога расходы по приобретению основных средств учитываются при условии оплаты в момент ввода их в эксплуатацию. Приобретенное оборудование требует монтажа и наладки, которые будут произведены в следующем налоговом периоде.

2.2 Таким образом, сумма расходов организации для целей налогообложения составит:

1660000+3600000+518700+124000=5902700 руб.

3. Определим налоговую базу по единому налогу:

7128539,73 -5902700 =1225839,73 руб.

4. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и признающий объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет право уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах в соответствии с п.7 ст.346.18 НК РФ.

1225839,73 -75000=1150839,73 руб.

4. Сумма единого налога будет равна:

1150839,73 руб.Х15%:100=172626 руб.

5. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и признающий объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму единого налога с минимальным налогом, рассчитанным по ставке 1% от доходов. Та из сумм, которая окажется больше, должна быть перечислена в бюджет. Рассчитаем минимальный налог:

7128539,73 руб.Х1%:100=71285,4 руб.

Как видим, минимальный налог составил 71285,4 руб., что меньше, чем рассчитанная сумма единого налога. Следовательно, организация перечислит в бюджет сумму единого налога.

Ответ: 172626 руб.

Задача 2

Исходные данные:

ООО «Рассвет» производит мебель, работает по УСН и исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы. Доходы предприятия за налоговый период составили 13450000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией мебели – 13190000 руб., в т.ч. расходы на оплату труда в ООО «Рассвет» оставили 700000 руб. В расходы по оплате труда предприятие включило платежи по добровольному медицинскому страхованию своих сотрудников — 90000 руб.

В марте текущего налогового периода ООО «Рассвет» приобрело деревообрабатывающий станок за 200000 руб. с учетом НДС. Станок введен в эксплуатацию в июле текущего налогового периода. В октябре было приобретено оборудование для сушки древесины за 148000 руб. с учетом НДС. На 31 декабря данное оборудование принято к учету, но в эксплуатацию не введено.

Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения

2. Определяется налоговая база по налогу

3. Определяется ставка налога.

4. Определяется сумма единого налога

5. Определяется сумма единого налога, причитающегося к уплате в бюджет.

Задача 3

Исходные данные:

ООО «Комплект-Сервис» занимается техническим обслуживанием и ремонтом сложной строительной техники и создано в результате реструктуризации производственной деятельности ООО «Стройтехкомплект». За 9 месяцев текущего налогового периода доходы ООО «Комплект-Сервис» составили 12110 тыс. руб. (без учета НДС).

В составе учредителей ООО «Комплект-Сервис» имеются физические лица и юридическое лицо. Вклады участников в уставный капитал составили:

- Устинов Н.Н. – 25%;

- индивидуальный предприниматель Власова Т.А. – 25%;

- ООО «Стройтехкомплект» - 26%;

- коллектив организации - 24% (6 человек равными долями по 4%)

Стоимость амортизируемого оборудования организации – 180 тыс.руб.

Задание: определить имеет ли право ООО «Комплект-Сервис» перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обосновать.

Методические указания по решению:

1. Определяются ограничения по применению упрощенной системы налогообложения.

2. Определяется круг плательщиков, которым запрещено применение упрощенной системы налогообложения.

3. Определяется соответствие ООО «Комплект-Сервис» требованиям, предъявляемым положениями главы 26.2 НК РФ к плательщикам, желающим применять упрощенную систему налогообложения.

Задача 4

Исходные данные:

Организация занимается изготовлением пластиковой посуды и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода организация имеет следующие результаты своей деятельности (в руб.):

Показатель	Сумма
Затраты по производству мебели - всего, в т.ч. Материальные затраты	1380000 980000
Отгружено покупателям готовых изделий	1485900
Поступила выручка: - на расчетный счет - по финансовому распоряжению организации в пользу третьего лица	912400 120000

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 5

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период сумма доходов организации составила 18600 тыс. руб. Расходы организации составили 18480 тыс. руб., в т.ч. оплачены командировочные расходы сверх норматива в сумме 1450 руб.

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 6

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В налоговом периоде организация имела следующие поступления:

- выручка от реализации услуг – 1976580 руб.;

- ссуда банка – 315000 руб.;

- возврат подотчетных средств от сотрудника – 18450 руб.;

- безвозмездно от учредителя организации получено транспортное средство стоимостью, согласно передаточного акта, 120000 руб.

В налоговом периоде фонд оплаты труда организации составил 870450 руб. Страховые

взносы на обязательное пенсионное обеспечение начислены в сумме 121863 тыс. руб. В налоговом периоде страховые взносы перечислены в сумме 108283 тыс. руб.

Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 7

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде поступления организации составили:

- выручка от реализации покупных товаров – 15470 тыс. руб.;

- финансовая помощь на развитие (денежные средства внес учредитель) – 400 тыс. руб.;

- заемные средства от физического лица 60 тыс. руб.;

В налоговом периоде расходы организации составили:

- приобретены товары для перепродажи, в т.ч. НДС 18% - 14100 тыс. руб. (из них оплачено поставщикам – 8720 тыс. руб.);

- фонд оплаты труда – 840 тыс. руб.;

- обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение – 117,6 тыс.руб., в т.ч. перечислено 111,9 тыс. руб.

Задание: определить сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 8

Исходные данные:

Организация занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде доходы организации составили 18450 тыс. руб., расходы – 17770 тыс. руб.

Организация в налоговом периоде приобрела два объекта основных средств (шлифовальный станок и оборудование для просушивания древесины) на сумму 280 тыс. руб., оплатив поставщику оборудования 398 тыс. руб. В налоговом периоде шлифовальный станок стоимостью 74 тыс. руб. введен в эксплуатацию.

По итогам деятельности за прошлый налоговый период организация имеет убыток в сумме 45 тыс. руб.

Задание: определить сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 9

Исходные данные:

Организация с 1 января 2011 года перешла с общеустановленной на упрощенную систему налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.

За налоговый период доходы от реализации продукции составили 12580 тыс. руб. Расходы организации в налоговом периоде составили – 9451 тыс. руб., в т.ч. фактически уплаченные страховые взносы в ПФР – 79 тыс. руб.

Задание: исходя из результатов деятельности организации, сделать вывод о правильности выбора организацией объекта налогообложения.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

5. В соответствии с пунктами 1-4 определить сумму единого налога к уплате в бюджет в случае выбора объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

6. Сделать вывод о правильности выбора объекта налогообложения.