приктикум с об

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ

ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ «ІРПІНСЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ»

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

з дисципліни «Облік в банках» для студентів денної форми навчання

напряму підготовки 5.03050901 «Бухгалтерський облік»

ОКР «Молодший спеціаліст»

Укладач: викладач облікових дисциплін, спеціаліст Сорока А.М.

Розглянуто на засіданні циклової комісії

облікових дисциплін

Протокол № 5 від «11» грудня 2015 р.

Ірпінь – 2015

Структура навчальної дисципліни

МОДУЛЬ 1

ТЕМА 2. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ

ТЕМА 3. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Мета: напрацювати теоретичні знання з принципів побудови плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України; засвоїти методику відображення в обліку операцій з формування та збільшення статутного капіталу; навчитися відображати в обліку проведені операції:

-у прибуткових та видаткових касах банку;

-операції з інкасації готівки банком

Завдання 1.

Знайти помилку у класифікації активів та зобов’язань.

Завдання 2

Утравні поточного року на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом випуску 18 млн. штук простих іменних акцій. Номінальна вартість однієї акції становить 1 грн.

Учервні (до реєстрації збільшення статутного капіталу) банком було продано 10 млн. штук простих іменних акцій на загальну суму 10 000 000 грн. Після реєстрації змін до статутного капіталу банком було продано решту 8 млн. штук емітованих акцій на загальну суму 8 800 000 грн.

Потрібно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із збільшення статутного капіталу банку.

Завдання 3

Станом на 1.12.2012 р. статутний капітал банку становив 350 млн. грн. На чергових зборах акціонерів було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку на 150 млн. грн. шляхом додаткової емісії 30 млн. простих іменних акцій.

Усічні 2013 року банк продав 15 млн. емітованих акцій на загальну суму 75 млн. грн.

Улютому банк зареєстрував збільшення статутного капіталу. Після державної реєстрації банк реалізував власні акції за такими цінами:

• 0,5 млн. акцій за ціною 5,1 грн. за акцію продано клієнту — підприємству;

• 1,5 млн. акцій за ціною 5,12 грн. за акцію продано фізичним особам;

• 13 млн. акцій за ціною 5,11 грн. за акцію реалізовано через філії банку.

Потрібно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із збільшення статутного капіталу банку.

1

2

3

4

5

Завдання 4

В АКБ «Славутич» за прибутковими касовими документами проведено операції:

Потрібно:

1.Назвати касові прибуткові документи згідно з операціями.

2.Скласти облікові проведення.

Завдання 5

В АКБ «Славутич» за видатковими касовими документами проведено операції:

Потрібно:

1.Назвати касові видаткові документи згідно з операціями.

2.Скласти облікові проведення.

Завдання 6

АКБ «Славутич» за касовими документами проведено операції:

Потрібно:

1.Назвати касові документи згідно з операціями.

2.Скласти облікові проведення. Визначити суму комісійних.

Завдання 7

21 жовтня поточного року залишок операційної каси «Імексбанку» становить 200 000 грн. Протягом дня за касовими документами проведено операції:

1видано готівку завскладу на закупівлю мийних засобів у сумі

300 грн.;

2погашено короткостроковий кредит на поточні потреби фізичною особою – 4 000 грн.;

3видано матеріальну допомогу профкому заводу «Аврора» в сумі

3400 грн.;

4прийнято готівкою від фізичної особи плату за навчання в медичному коледжі – 2 500 грн.;

5повернено аванс ревізором Хоменко О. С. на відрядження –

200 грн.;

6повернено невиплачену заробітну плату МП «Юнікс» – 1000 грн.;

7прийнято добровільний внесок від фізичної особи у фонд Товариства Червоного Хреста – 300 грн.;

8прийнято від Свистун А. А. комісійні – 100 грн. за надані банком послуги;

9прийнято від МП «Колос» 10 000 грн. виторгу;

10заводу «Аврора» видано 17 000 грн. на відрядження;

11прийнято 28 000 грн. виторгу МП «Вікос» за реалізацію товарів на ринку;

12ВАТ «Черкасириба» видано на виплату зарплати - 150 000 грн.;

13прийнято виторг ЗАТ «Маїс» за реалізацію продукції на ринку –

14 000 грн.;

14видано готівкою кредит фізичній особі на поточні потреби в сумі

5 000 грн.;

15касиром банку внесено 200 грн. виявленої нестачі згідно з актом ревізії.

5

За видачу готівки з поточних рахунків клієнти сплачують банкові

16комісійні в розмірі 1% від суми виданої готівки. Комісійні клієнтами сплачено.

Потрібно:

1.Скласти облікові проведення.

2.Назвати касові документи з кожної операції.

3.Відобразити всі операції на Т-рахунку каси і визначити залишок на кінець операційного дня.

1001 «Банкноти та монети в касі банку»

С-до поч.

Завдання 8

Від магазину «Черевички» через інкасаторів банку прийнято виторг - 184 200 грн. Сума зарахована до перерахування.

Після перерахування виявлено залишок 12 грн. Сума готівки зарахована в касу. За здійснення інкасації банк нараховує і клієнт сплачує комісію в розмірі 0,5 % від суми виторгу.

Потрібно:

1.Записати операції банку. Нарахувати комісію.

2.Скласти облікові проведення.

Завдання 9

АКБ «Славутич» прийняв виторг від магазину «Силует» через інкасаторів банку. За супровідною вартістю сума - 382 500 грн. Після перерахування виявлено недостачу в сумі 120 грн.

Потрібно:

1.Скласти облікові проведення на зарахування виторгу, на оприбуткування суми в касу, на суму виявленої недостачі.

2.Комісійні за інкасацію - 0,8% від суми готівки. Скласти облікові проведення.

6

Завдання 10

Станом на 31 грудня поточного року в банку «Хрещатик» проводиться ревізія готівки та цінностей у касі та в грошовому сховищі.

За результатами ревізії в касирів банку виявлено:

-Сірко М. А. - недостача на 18 грн. Сума недостачі погашена того ж дня.

-Муха П. М. - надлишки на 15 грн. Суму оприбутковано в касу. Потрібно: скласти облікові проведення.

ТЕМА 4. ОБЛІК РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ТЕМА 5. ОБЛІК ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ

Мета: набути практичних навичок відображення в обліку операцій з розрахунків платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, акредитивами; навчитися відображати в обліку залучені депозити та нараховувати за ними відсотки; здійснювати облік дострокового повернення депозитів та повернення в строк передбачений депозитною угодою.

Завдання 1

Упродовж дня 9.02.2016 р. банком були проведені такі операції:

Потрібно: Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.

Завдання 2

Упродовж дня банком-емітентом платіжних карток були проведені такі операції:

Потрібно: Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Завдання 3

Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Торгмаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 56 890 грн.

Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів у виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Завдання 4

1 вересня ТОВ «Білий лотос» уклав угоду з комерційним банком на відкриття депозитного рахунку строком 2 місяці під 16% річних (метод визначення кількості днів факт/факт). Того ж дня представлено платіжне доручення на перерахування з рахунку на вимогу 150 000 грн. на депозит. Проценти нараховуються щомісячно, а виплата здійснюється після закінчення строку депозиту. Після закінчення строку банк виплатив суму зобов’язання. Потрібно: 1. Нарахувати відсотки за депозитом.

2. Скласти облікові проведення.

Завдання 5

Комерційний банк залучає депозит юридичної особи у розмірі 70 000 грн. на три місяці на термін з 05 серпня до 05 листопада за річною відсотковою ставкою 9%. Складні відсотки нараховуються щомісяця і сплачуються не пізніше 1-го числа кожного місяця. Кількість днів згідно з угодою обчислюються за методом факт/факт.

Потрібно:

1.Розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної

угоди.

2.Скласти облікові проведення.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

8

Завдання 6

30.01.20хх р. фізична особа внесла в касу банку 60000 грн. на депозитний рахунок строком на 15 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 17 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — 30/360. Проценти за депозитом виплачуються в кінці терміну депозиту. У разі дострокового розірвання депозитного договору процентна ставка за депозитом становить 5 % річних.

1.05.20хх р. фізична особа подала в банк заяву про дострокове повернення депозиту. 05.05. 20хх р. банк повернув фізичній особі депозит і виплатив відсотки за зниженою

ставкою.

Потрібно:

Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

Завдання 7

1 березня банк «Надра» прийняв готівкою від Марченко М. А. 65000 грн. на депозит строком на шість місяців під ринкову ставку 20% річних (метод визначення кількості днів 30/360). Відсотки нараховуються щомісяця і будуть виплачені клієнтові після закінчення терміну депозиту.

16 квітня клієнт звернувся в банк з проханням про дострокове закриття депозиту. Банк задовольнив прохання клієнта. Відсотки перераховано за ставкою 2% річних.

Потрібно скласти облікові проведення.

Завдання 8

Банком «Славутич» 24 серпня прийнято готівкою від Сірик В. І. 32000 грн. на депозит строком на 6 місяців. Проценти нараховуються з розрахунку ринкової ставки 20% річних та виплачується клієнтові щомісяця (метод визначення кількості днів 30/360). 28 грудня клієнт звернувся в банк з проханням виплатити суму депозиту достроково. За попередні місяці сума нарахованих відсотків клієнтові була виплачена. Банк задовольнив прохання клієнта. Сума відсотків перерахована за ставкою 2 % річних.

Потрібно: скласти облікові проведення за весь період дії депозиту та провести відповідні розрахунки.

3

4

5

ТЕМА 6. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З КРЕДИТУВАННЯ

Мета: навчитися відображати в обліку операції з надання кредиту, нарахування за ним відсотків та повернення отриманих сум юридичними та фізичними особами; операцій з надання банком кредиту овердрафт та відкриття кредитної лінії.

Завдання 1

1.07.2015 р. банк видав готівкою споживчий кредит фізичній особі у сумі 15 000 грн. терміном 2 місяці. Процентна ставка за кредитом співпадає із ринковою ставкою і становить 10 % річних, а щомісячна комісія від первинної суми кредиту — 1,2 % в місяць. Метод визначення кількості днів — факт/факт. Проценти, комісійні та заборгованість за кредитом сплачуються щомісяця з 1 по 5 число місяця, наступного за звітним. Кредит був наданий без застави.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.

Завдання 2

Банк надав короткостроковий беззаставний кредит фізичній особі на поточні потреби строком з 1.10.15 до 31.12.15 у сумі 60 000 гривень під 17 % річних (розрахунок процентного доходу відбувається методом факт/360). За жовтень клієнт розрахувався за нарахованими процентами своєчасно. Далі проценти не сплачувались, а суму кредиту своєчасно не повернуто. Коли сума кредиту та несплачені проценти було визнано простроченими, клієнт погасив їх цілком 01.02.15.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.