Тема 12. Специальные режимы налогообложения

Задание 1. Ответьте на тестовые вопросы:

1. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

2.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

3. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

а) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;

б) налога на прибыль, налога на имущество, НДС;

в) НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

4.Вмененный доход – это…

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

5. Базовая доходность – это…

а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах;

г) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

6. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в организации;

г) уменьшают сумму ЕНВД, но не более, чем на 50%.

7. Налоговым периодом по ЕНВД признается

а) месяц ;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.

8. Ставка ЕНВД установлена в размере:

а) 6% ;

б) 10%;

в) 15%;

г)18%.

9. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

а) не более, чем на 10%

б) не более, чем на 30%

в) не более, чем на 50%

г) на фактическую сумму уплаченных страховых взносов

10. Не имеют право применять упрощенную систему налогообложения

а) организации, занимающиеся оптовой торговлей;

б) страховщики;

в) организации, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

11. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 30 чел;

б) не превышает 50 чел;

в) не превышает 100 чел;

г) находится в пределах от 30 до 100 чел.

12. Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б) сумма балансовой прибыли;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы;

г) сумма балансовой прибыли и доходы.

13. Сумма минимального налога по УСН исчисляется как

а) 1% суммы дохода;

б) 3% суммы дохода;

в) 5% суммы дохода;

г) 3 или 5 % в зависимости от размера доходов.

14. Налоговым периодом признается

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) период, установленный законодательным актом регионального органа власти.

15. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более, чем:

а) на 20%;

б) на 30%;

в) на 50%;

г) в полном объеме.

16. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее а) 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

б) 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 30 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

г) срока, установленного законодательным актом регионального органа власти.

17. К какому режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения?

а) к общему режиму налогообложения;

б) к особому режиму налогообложения;

в) к специальному режиму налогообложения.

18. Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при упрощенной системе налогообложения?

а) за каждый квартал;

б) определяются нарастающим итогом с начала года;

в) определяются только за календарный год;

г) определяются за каждый месяц.

Задание 2. Подготовка сообщения.

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующее сообщение: «Особенности применения специальных налоговых режимов».

Сообщение должно быть оформлено на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.

Сообщения должны состоять из:

• введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;

• основной части, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;

• заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению.

В сообщении по теме «Особенности применения специальных налоговых режимов» необходимо перечислить налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам, охарактеризовать каждый специальный режим.

С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 10 минут.

а) основная литература (библиотека СГАУ):

1. Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов по спец. "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика"; по спец. 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит"; рек. УМЦ / ред. И. А. Майбуров. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-Дана, 2013. - 591 с. - ISBN 978-5-238-02268-0

2.Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов; рек. Министерством общего и проф. образования РФ / ред.: М. В. Романовский, О. В. Врублевская. - 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 528 с. - (Учебник для вузов). - ISBN 978-5-388-00532-8

б) дополнительная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.))/СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru/popular/nalog1/

в) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы, поисковые системы Rambler, Yandex, Google.

1.«Консультант плюс». Электронный ресурс: http://www.consultant.ru

2.«Гарант», Электронный ресурс: http://www.garant.ru

3. Электронная библиотека СГАУ - http://library.sgau.ru