Тема 8. Налог на прибыль организаций

Задание 1. Подготовка доклада на тему «Порядок зачисления в бюджет налога на прибыль»

На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.

Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.

Доклад должен состоять из:

• введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость налога на прибыль организаций;

• основной части, в которой раскрывается сущность налога на прибыль организаций;

• заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.

В данном докладе нужно охарактеризовать осуществление порядка зачисления в бюджет налога на прибыль.

С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 10 минут.

Задание 2. На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо составить ответы на поставленные вопросы и разместить их в таблице:

вопрос	ответ
1. Являются ли обособленные подразделения плательщиками налога на прибыль?
2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?
3. На какие группы классифицируются доходы и расходы?
4. Каков состав внереализационных доходов, учитываемых для целей налогообложения?
5. Каков состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения?
6.Каков порядок расчета начисленных процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения?
7. Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль?
8.По какому критерию ограничивается применение кассового метода?
9. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?
10.Каков порядок переноса убытка на будущее?
11. Какова ставка налога на прибыль организации?
12.По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?
13.Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
14.Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
15.Каков порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей в бюджет?
16.Приведите примеры доходов, выплачиваемых работнику работодателем, которые не относятся к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли.

Задание 3. Ответьте на тестовые вопросы:

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организации признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

2. К доходам относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3. Выручка от реализации определяется исходя:

а) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах;

б) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;

в) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.

4. Внереализационными доходами признаются:

а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

б) доходы от реализации основных средств;

в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

5. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.

6. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;

б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;

в) обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

7. Расходы подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;

в) расходы, связанные с производством, и внереализационные расходы.

8. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

б) календарный год;

в) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

9. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

б) не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

в) до 28-го числа текущего месяца.

10. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками:

а) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а) основная литература (библиотека СГАУ):

1. Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов по спец. "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика"; по спец. 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит"; рек. УМЦ / ред. И. А. Майбуров. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-Дана, 2013. - 591 с. - ISBN 978-5-238-02268-0

2.Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов; рек. Министерством общего и проф. образования РФ / ред.: М. В. Романовский, О. В. Врублевская. - 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010. - 528 с. - (Учебник для вузов). - ISBN 978-5-388-00532-8

б) дополнительная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.))/СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru/popular/nalog1/

в) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы, поисковые системы Rambler, Yandex, Google.

1. «Консультант плюс». Электронный ресурс: http://www.consultant.ru

2. «Гарант», Электронный ресурс: http://www.garant.ru

3. Электронная библиотека СГАУ - http://library.sgau.ru