Дані про інвестиції

Показники	Собівартість придбання	Справедлива вартість
Інвестиції в ПАТ «Мебліком»	15000	13000
Інвестиції в ПАТ «Інтерстар»	50000	54000
Разом

Завдання 3

Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації інвестицій та скласти бухгалтерські проводки.

Дані для виконання: ПАТ «День» реалізує 400 акцій ПАТ «Лотос» за ціною 2,70 грн. за одну акцію, вартість придбання – 2,50 грн. за 1 шт., номінальна вартість – 2,00 грн.

Завдання 4

Необхідно:

• навести, за якою вартістю облігація буде відображена в обліку;

• виконати розрахунок амортизації дисконту (премії) за інвестиціями в облігації;

• скласти бухгалтерські проводки і зазначити первинні документи.

Дані для виконання:

1-й варіант

- купівельна ціна придбаних акцій склала 60000,00грн.,

- номінальна вартість 50000,00грн.,

- строк погашення облігацій – 4 роки,

- річний відсоток доходу – 10%, виплачується в кінці року.

2-й варіант

- підприємство придбало облігації на суму 14000,00грн.,

- номінальна вартість облігацій становить 15000,00грн.,

- погашення облігацій заплановано через два роки з щорічною виплатою відсотку (8%).

Завдання 5

Необхідно:

• оцінити фінансові інвестиції на дату балансу підприємства,

• скласти бухгалтерські проводки.

Дані для виконання:

1. ПАТ «Старт» придбало акції:

• підприємства А – 1000 шт. на суму 20000,00грн. (номінальна вартість – 1 грн.), що складає 15 % випущених акцій;

• підприємства В – 5000 шт. на суму 11500,00грн. (номінальна вартість – 1 грн.), що складає 30% випущених акцій;

• підприємства С – 15000 шт. на суму 31500,00грн. (номінальна вартість – 1 грн.,), що становить 50% випущених акцій.

2. Станом на 31.12.200...р. справедлива вартість акцій підприємства А становила 22500,00грн.

3. Підприємство В за 200... р. отримало збитки в розмірі 3000,00грн.

4. Підприємство С за поточний рік отримало прибуток в сумі 5000,00грн. і нарахувало дивіденди в розмірі 1500,00грн.

Завдання 6

Необхідно: визначити економічний зміст бухгалтерських проводок, табл.

Кореспонденція рахунків

1	Д 952 К 14	4	Д 373 К 732	7	Д 377 К 14
2	Д 377 К 741	5	Д 96 К 14	8	Д 35 К 685
3	Д 975 К 35	6	Д 971 К 14	9	Д 14 К 733

Тести самоконтролю за темою №11 «Облік фінансових інвестицій»

1. Як оцінюються та обліковуються фінансові інвестиції, якщо інвестор здійснює контроль (більше 50% голосів)?

1. За ринковою вартістю

2. За методом участі в капіталі

3. За номінальною вартістю, фінансові звіти консолідуються

4. За справедливою вартістю

2. Фінансові інвестиції, що утримуються підприємством до їх, погашення, відображаються на дату балансу за:

1. Амортизованою собівартістю

2. Справедливою собівартістю

3. Собівартістю з урахуванням зменшення корисності інвестиції

4. Собівартістю, що визначена за методом участі в капіталі

3. Поточні фінансові інвестиції відображаються у складі оборотних активів за справедливою вартістю:

1. Для кожної інвестиції окремо

2. Для інвестицій, згрупованих за строком придбання

3. Для усього інвестиційного портфеля

4. Як фінансові витрати

4. Дисконт – це:

1. Сума, яку можна отримати від продажу фінансової інвестиції на активному ринку

2. Різниця між собівартістю та вартістю погашення фінансових інвестицій

3. Вартість фінансової інвестиції з урахуванням часткового її списання внаслідок зменшення корисності

4. Всі наведені відповіді правильні

5. У якому регістрі синтетичного обліку ведеться облік фінансових інвестицій?

1. Журнал № 4

2. Відомість № 4.1

3. Відомість № 4.2

4. Журнал № 3

6. Ефективна ставка відсотка, у випадку придбання фінансових інвестицій з премією, розраховується за формулою:

1. (Нв*% – (П:Т))/(Нв+Рв):2;

2. (Нв*%) – (П:2))/(Нв+Рв):Т

3. (Нв+Рв):2/(Нв*%) – (П:Т);

4. (Нв*%+(П:Т))/(Нв+Рв):2

де Нв – номінальна вартість інвестицій, Рв – ринкова вартість інвестицій, % - фіксована ставка %, П – премії, Т – термін погашення

7. Що означає бухгалтерська проводка «Дебет 952 Кредит 14»?

1. Списано сума премії від реалізованих облігацій

2. Нараховано дисконт за отриманими інвестиціями

3. Віднесено на зменшення вартості інвестицій амортизацію премії

4. Нараховано дисконт за випущеними цінними паперами

8. Що означає бухгалтерська проводка «Дебет 14 Кредит 721»?

1. Отримано дохід від участі в капіталі

2. Отримано дохід від реалізації фінансових інвестицій

3. Списано дохід на фінансові результати діяльності підприємства

4. Списано витрати від участі в капіталі

9. Якою бухгалтерською проводкою відображається дохід від реалізації поточних фінансових інвестицій?

1. Дебет 361 Кредит 719

2. Дебет 311 Кредит 377

3. Дебет 377 Кредит 741

4. Дебет 741 Кредит 641

10. Якою бухгалтерською проводкою відображаються одержання довгострокових фінансових інвестицій від засновника?

1. Дебет 14 Кредит 46

2. Дебет 14 Кредит 685

3. Дебет 685 Кредит 14

4. Дебет 14 Кредит 311

2. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

Самостійна робота студента (СРС) є засобом оволодіння навчальним матеріалом та набуття вмінь, знань та навичок у час, вільний від обов’язкових навчальних занять. СРС – це основний шлях формування таких рис особистості як самостійність, ініціативність.

Метою виконання СРС є розширення і поглиблення теоретичних знань та практичних навичок із заповнення форм первинних документів, облікових регістрів, проведення розрахунків, відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. Безумовне виконання завдань самостійної роботи потребує опрацювання підручників та навчальних посібників, нормативної бази, що дає змогу більш змістовно виконати запропоновані завданн; опрацювання задач та їх обговорення на лекції та на тренінгу для формування практичного усвідомлення вивчаємого матеріалу.

Контроль за виконанням самостійної роботи є невід’ємним складником навчального процесу, служить однією з основ організації управління та підвищення його ефективності. Для дисципліни «Фінансовий облік І» формами контролю самостійної роботи студентів є захист підготовленого альбому документів.

Завдання для самостійного опрацювання

1. Завдання для виконання самостійної роботи містяться в кожній темі методичних вказівок та виділені курсивом.

2. Викласти кратко (з наведенням умовних ситуацій, їх рішенням) особливості обліку МШП та ІНМА.