2. Задания на выполнение контрольной работы

Раздел I. Тестовые задания. Вариант I.

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ акцизы являются налогом:

а. федеральным;+

б. региональным;

в. местным.

2. Плательщиками акцизов являются:

а. организации;+

б. физические лица;

в. индивидуальные предприниматели;+

г. филиалы российских организаций.+

3. Подакцизными товарами являются:

а. коньяк;+

б. растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в. туалетная вода (емкость флакона 100 мл);

г. грузовой автомобиль.+

4. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:

а. организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства;

б. автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю;

в. оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;+

г. цех А передал цеху Б спирт для производства крепленых вин.

6

5. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:

а. только организации;

б. только индивидуальные предприниматели;

в. как организации, так и индивидуальные предприниматели.+

5. Не подлежат обложению НДС следующие операции:

а. образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;+

б. образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса;

в. школа реализует поделки, выполненные школьниками;

г. школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий.

5. Для целей исчисления НДС признается реализацией:

а. реализация товаров по бартеру;

б. безвозмездная передача товаров, работ, услуг;

в. реализация иностранной валюты;

г. безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

5. Условием предоставления налоговых вычетов по НДС является:

а. выделение суммы НДС в счете-фактуре;

б. списание приобретенных материальных ценностей в производство;

в. оплата сумм «входного» НДС;

г. использование приобретенных товаров для производства товаров, реализация которых облагается НДС.+

7

9. В соответствии с 25 главой НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются:

а. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;+

б. выручка от реализации товаров (работ, услуг);

с. выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).

9. В целях налогообложения доходы определяются на основании:

а. первичных документов;

б. документов бухгалтерского и налогового учета;+

в. первичных документов и документов налогового учета;

г. документов бухгалтерского учета.

9. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а. с его функциональным назначением;

б. с его первоначальной стоимостью;

в. со сроками его полезного использования.+

9. Объектами налогообложения налогом на имущество организаций для российских организаций являются:

а. только основные средства;+

б. денежные средства;

в. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

г. финансовые вложения;

д. земельные участки.

8

13. Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:

а. сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;

б. частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1 -е число каждого месяца налогового периода и на 31 -е число месяца, последнего месяца налогового периода;+

в. частное от деления сумм стоимостей имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать;

г. частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года.

13. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

а. 13 млн. руб.+

б. 29 млн. руб.

в. 31 млн. руб.

г. 45 млн. руб.

13. Расходы налогоплательщика на приобретение основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:

а. в момент ввода основных средств;

б. равными долями в течение трех лет при сроке полезного использования от трех до пятнадцати лет;

в. в размере 50, 30 и 20 % стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от пятнадцати лет и выше.

9

16. Сумма единого налога на вмененный доход:

а. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату единого налога на вмененный доход;

б. зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду;

в. не зависит от выручки организации.+

16. Из перечисленных ниже плательщиками страховых взносов во

внебюджетные фонды являются:

а. организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;+

б. организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

в. организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;

г. все вышеперечисленные.

16. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению страховыми

взносами во внебюджетные фонды:

а. государственные пособия;

б. суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников;

в. выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;+

г. выплаты по авторским и лицензионным договорам.

16. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в Пенсионный фонд, определяется как:

а. налоговая база за вычетом начисленных страховых взносов;

10

б. сумма начисленного налога за вычетом начисленных страховых взносов;

в. налоговая база за вычетом фактически уплаченных страховых взносов;

г. сумма начисленного налога за вычетом фактически уплаченных страховых взносов.+

20 Страховыми взносами во внебюджетные фонды облагаются следующие государственные пособия:

а. пособие по безработице;

б. пособие по беременности и родам;

в. пособие по временной нетрудоспособности;

г. ни одно из вышеперечисленных.+

ВАРИАНТ II.

1. Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а. прямые личные;

б. прямые реальные;

в. косвенные.+

2. Подакцизными признаются следующие товары:

а. пиво;+

б. ювелирные изделия;+

в. табачные изделия;+

г. легковые автомобили; свыше 150 л.с+

д. изделия из натурального меха.

2. К подакцизным товарам относятся следующие товары:

а. нашатырный спирт;

б. вино крепленое;+

11

в. десертный напиток с содержанием спирта 2%;

г. водка.+

4. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:

а. передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;

б. передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;

в. передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению этой организации;

г. реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных и утвержденных квот.

4. Условием получения освобождения от исполнения обязанностей

налогоплательщика по НДС является:

а. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности два миллион рублей за три предшествующих календарных месяца;

б. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности два миллион рублей за три предшествующих квартала;

в. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает два миллиона рублей за каждый квартал.

4. Назовите операции реализации, которые не облагаются НДС:

а. реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;

12

б. оплата консультационного семинара (проводит Финансовая академия) для банковских работников;

в. реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»;

г. организация продала принадлежащие ей на праве собственности акции.

7. Налоговая база по НДС при операциях реализации товаров (работ, услуг)

определяется:

а. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов и без включения в них НДС;

б. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и НДС;

в. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов и без включения в них НДС;

г. как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода.

7. Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

а. медицинской техники;

б. лекарственных средств;

в. товаров для детей;

г. услуг в сфере образования.

7. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и

реализацией, следующие расходы:

а. материальные расходы;

б. расходы на оплату труда;

в. расходы на социальное страхование;

г. суммы начисленной амортизации;

13

д. прочие расходы.

10. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемым признается имущество:

а. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 ООО рублей;

б. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;

в. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 ООО рублей.

10. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере:

а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;

г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.

10. В течение налогового периода организации уплачивают налог на имущество организаций:

а. ежеквартально;

б. ежеквартально с учетом ранее внесенных платежей;

14

в. в виде авансовых платежей;

г. ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

13. Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:

а. сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;

б. частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 31-е число последнего месяца налогового периода;

в. частное от деления сумм стоимостей имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать;

г. частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года.

13. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

а. 3 млн. руб.

б. 9 млн. руб.

в. 11 млн. руб.

г. 15 млн. руб.

13. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:

а. производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б. не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;

15

в. не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

16. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого налога на

вмененный доход, не освобождаются от уплаты:

а. страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение;

б. НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

в. взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

16. Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются:

а. организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;

б. не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, производящие выплаты другим физическим лицам;

в. индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г. все вышеперечисленные.

16. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды:

а. расходы на повышение профессионального уровня работников;

б. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;

в. выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;

г. премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации.

16

19. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты:

а. выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б. выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в. выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

19. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды налогоплательщиками- работодателями является следующее:

а. налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду;

б. налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;

в. налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;

г. налоговая база исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду.

17

Раздел II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ВАРИАНТ I. Вариант 1. Задача 1. Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: Имеет сына 23 лет - курсанта военного училища. Требуется: Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.3000+1000 Определить налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности. Задача 2. Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за квартал имеет следующие данные: №	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Установленный лимит забора воды	тыс. м3	2400
2	Фактический объем изъятой воды - всего, в том числе для ликвидации пожара	тыс. м3 тыс. м3	2680 180
3	Ставка, установленная НК РФ по Северному экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Волга	руб.	300

№	Вид дохода	Январь	Февраль
1	Заработная плата	28500	27800
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья в пределах установленных норм	4300	4300
3	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов - всего,	5200	4000
	В том числе в пределах установленных норм	2000	2000

Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.2680-2400=280

Задача 3.

Организация получила лицензию на лов следующих видов биологических ресурсов с 1 января по 31 май:

1. Минтай - 420 тонн.

2. Крабы - 200 тонн.

18

Камбала - 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти. Треска - 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Дальнего Востока. Ставка сбора за одну тонну: 1. Минтай - 2000 руб. 2 Краб - 35000 руб. 3. Камбала - 200 руб. 4. Треска - 5000 руб. Требуется: Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Определить сумму разового и регулярных взносов сбора. Задача 4. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные: Требуется определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задача 5. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за квартал имеет следующие данные: №	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	руб.	520 300
2	Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с учетом НДС	руб.	590 600
3	Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без учета НДС	руб.	520 700
4	Ставка НДС	%	18

№	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность в марте текущего года	М2	900
2	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	890
3	Ставка земельного налога	%	0,3
4	Гражданин является Героем РФ

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Задача 1.

Вариант 2.

19

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: Имеет сына 20 лет - студента дневной формы обучения. Требуется: Определить суммы стандартных налоговых вычетов. Определить налоговую базу и НДФЛ в отдельности за каждый период. Задача 2. Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за квартал имеет следующие данные: №	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Установленный лимит забора воды	тыс. м3	1400
2	Фактический объем изъятой воды - всего, в том числе для рыбоводства	тыс. м3 тыс. м3	2680 1080
3	Ставка, установленная НК РФ по Центральному экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Дон	руб.	294

№	Вид дохода	Январь - февраль	Март
1	Заработная плата	48500	27800
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья в пределах установленных норм	4300	4300
3	Материальная помощь	6500
4	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов - всего,	5200	4000
	В том числе в пределах установленных норм	2000	2000

Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Организация получила лицензию на лов следующих видов биологических ресурсов с 1 июня по 31 декабря:

1. Кальмар - 420 тонн.

2. Креветка - 200 тонн.

3. Пикша - 300 тонн, из которых 100 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.

20

4. Треска - 650 тонн, из которых 120 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Дальнего Востока. Ставка сбора за одну тонну: 1. Кальмар - 500 руб. 2. Креветка - 5000 руб. 3. Пикша - 3500 руб. 4. Треска - 5000 руб. Требуется: Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Определить сумму разового и регулярных взносов сбора. Задача 3. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные: №	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность в марте текущего года	м2	1200
2	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	760
3	Ставка земельного налога	%	0,3

Требуется определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задача 4. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за квартал имеет следующие данные: №	Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1	Стоимость реализованных товаров по ценам сделки	руб.	950 000
2	Стоимость приобретенных для производственных целей, принятых на учет материальных ресурсов по ценам с учетом НДС	руб.	1 200 300
3	Стоимость оплаченных основных средств предназначенных для производства товаров без учета НДС	руб.	250 700
4	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

21

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Примерный перечень нормативных правовых актов, рекомендованных для использования при выполнении контрольной

работы

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая).

2. Налоговый кодекс (часть вторая).

3. Земельный кодекс РФ от 25.01.2001 г. № 1Э6-ФЗ.

4. Трудовой кодекс.

5. Приказ МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ.

6. Приказ МНС РФ от 18 декабря 2000 г. N БГ-3-03/440 Методические рекомендации по применению главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса РФ.

7. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской федерации» №167-ФЗ от 15.12.2001г.

22

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ФГОУ ВПО «Рязанский государственный агротехнологический университет

имени П. А. Костычева»

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоги и налогообложение»

ВАРИАНТ №

Выполнил: студент (ка) группы

№

Петров С.И.

Проверил

РЯЗАНЬ-2011

23

Основная литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Дополнительная литература.

1. Волкова Г.А., Коваль JI.C., Поляк Г.Б., Черкашина О.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Г.б, Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2006.

2. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2005.

3. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Дашков и К⁰, 2005.

4. Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфоР, 2001.

5. Налоги и налогообложение / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

6. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского. - СПб: Питер, 2006.

7. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - СПб.: Питер, 2006.

8. Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2004.

9. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.

10. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. - СПБ: Питер, 2005.

Журналы «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Главбух»,

«Налоговый вестник», «Аудит и налогообложение».

24