План ризику
Першим ризиком до роботи підприємства є ризик, пов'язані з підвищенням ціни основні матеріали і куплені вироби, використовувані у виробництві. Щоб мінімізувати можливість цього ризику, необхідно зниження витрат, які пов'язані з матеріальними витратами – режим економії, підвищення продуктивність праці, застосування більш продуктивного устаткування.
Другий ризик пов'язані з природними стихійними лихами («дію нездоланної сили»). Такий ризик існує завжди і скрізь. А, аби пом'якшити для наслідки наступу таких подій, необхідно задіяти різні види страхування.
Третій ризик пов'язані з нестійкістю валютного курсу. Різке зростання валютного курсу можуть призвести викличе подорожчання випуску виробів і до труднощів збуту. У напрямі слід передбачити такий розвиток технологічного процесу, яка передбачає збільшення частки сировини, матеріалів і дистрибуції комплектуючих вітчизняного виробництва й відповідно – зниження частки імпортних. Продукція вітчизняних виробників меншою мірою залежить від коливань валютного курсу, і тому наслідки наступу таких подій будуть меншими.
Фінансовий план
Результати прогнозування виробництва та збуту меблів (комп'ютерних столів) були й зведені у єдиний фінансовий план. Під час підготовки вихідних даних до розрахунку базового варіанта фінансового плану було прийнято такі умови: старт інвестиційного проекту – 01.01.2000. Гаданий термін реалізації проекту – 3 року. Період часу від дати, яку актуальні вихідні дані на початок реалізації проекту – 6 місяців. Податкова середовище на час виконання проекту передбачається незмінною.
Виробничі потужності, що у розпорядженні підприємства, дозволяють випускати на рік 4050 одиниць продукції з ціні 1200 крб. Протягом у перших двох років освоєння проекту цей об'єм випуску планується незмінним. На третій рік поспіль обсяг випуску передбачається кілька збільшити (до 4167 одиниць), що пов'язані з деяким збільшенням виробничих потужностей підприємства. Збереження постійної низьку ціну на вироби є важливим принципом цінової газової політики підприємства, на протязі 3 років освоєння проекту вона передбачається незмінною.
Таблиця 9. Прогноз продажів на період освоєння проекту
Показники |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
Стіл комп'ютерний Продано одиниць Ціна за одиницю, крб. Сума, тис. крб. |
4050 1200 4860,0 |
4050 1200 4860,0 |
4167 1200 5000,0 |
Таблиця 10.Доходи й витрати (тис. крб.)
Показники |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
Найменування продукції |
Стіл комп'ютерний |
Стіл комп'ютерний |
Стіл комп'ютерний |
Доходи від продажу |
4050,0 |
4050,0 |
5000,0 |
Недоліки виробництва |
2778,44 |
2778,44 |
3500,0 |
Сумарна прибуток |
1271,56 |
1271,56 |
1500,0 |
Податок на прибуток |
445,05 |
445,05 |
525,0 |
Торішній чистий прибуток |
683,49 |
683,49 |
975,0 |
Таблиця 11. Розрахунок податкового навантаження і планованої чистої прибутку протягом року освоєння проекту
тис. крб.№ стор. Показники |
Дані |
1.ВАЛОВАЯВЫРУЧКА із ПДВ та обліком технологічних втрат |
4860,0 |
2. ПДВ із валовий виручки (20%) |
810,0 |
3.ВАЛОВАЯВЫРУЧКА без ПДВ (за ціною підприємства) (с.1 –стр.2.) |
4050,0 |
4. ВИТРАТИ виробництво та реалізацію продукції |
2778,44 |
5. ПДВ постачальникам (>55,5+960+48+50):80%х20% |
278,4 |
6. ПДВ, внесений до бюджету (>стр.2-стр.5) |
531,6 |
7.БАЛАНСОВАЯ ПРИБУТОК (>стр.3-стр.4) |
1271,56 |
7.1. Податок з прибутку (35% від стор. 7) |
445,05 |
8. Податок на майно (2% від (1200+55,5+1873,83+849,11+0,01941) (2% від 3978,46) |
79,57 |
9. Податок утримання житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сфери (1,5% відстр.3) |
60,75 |
10. Збір потреби освітніх закладів (1% від ФОП) |
2,7 |
11. Торішній чистий прибуток (>стр.7-7.1.-8-9-10) |
683,49 |
12. РАЗОМ ПОДАТКІВ,СБОРОВ, ВІДРАХУВАНЬ |
1363,2 |
13. До того ж із прибутку |
588,07 |
14. Питома вага податків, зборів, відрахувань до валовий виручці із ПДВ (>стр.12:стр.1)х100% |
28,05 |