Счет 57 "Переводы в пути"

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводится следующие субсчета;

57-1 "Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату"

(для учета денежных средств сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).

57-2 "Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию". Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющие сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.

57-3 "Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты". Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.

57-4 "Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи". Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.

При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.

Счет 57 "Переводы в пути" корреспондирует со счетами:

┌──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Содержание операции │Корреспондирующий│

│ │ │ счет │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ По дебету счета │

├──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│ 1 │Внесение на счета в банке выручки от│ 50 │

│ │реализации продукции, выполненных работ и│ │

│ │услуг в конце месяца, но еще не зачисленной на│ │

│ │расчетный счет │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 2 │Перечисление денежных средств, не зачисленных│ 51 │

│ │по назначению (на покупку иностранной валюты и│ │

│ │т.п.) │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 3 │Перечисление денежных средств в иностранной│ 52 │

│ │валюте на продажу по поручению организации │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 4 │Покупатели, прочие дебиторы, внутренние│ 62, 76, 79 │

│ │подразделения, переведенные на отдельные│ │

│ │балансы погасили свою задолженность денежным│ │

│ │переводом, которая еще не зачислена на│ │

│ │расчетный счет │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 5 │Сдана выручка от реализации (продаж), штрафы,│ 90, 91 │

│ │пени, неустойки полученные и пр.│ │

│ │внереализационные и операционные доходы, не│ │

│ │зачисленные еще на счета в банке │ │

├──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ По кредиту счета │

├──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│ 6 │Денежные средства, числившиеся в пути,│ 50 │

│ │поступили в кассу │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 7 │Денежные средства, числившиеся в пути,│ 51, 52 │

│ │поступили в банк на расчетный или валютные│ │

│ │счета │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 8 │Погашение сумм задолженности по авансам,│ 62 │

│ │полученным путем перевода денежных средств,│ │

│ │числившихся до этого в пути │ │

└──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘