Счет 51 "Расчетные счета"

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Организация может иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. Как правило, по каждому открытому расчетному счету в кредитных учреждениях вводятся отдельные субсчета.

Счет 51 "Расчетные счета" корреспондирует со счетами:

┌──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Содержание операции │Корреспондирующий│

│ │ │ счет │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ По дебету счета │

├──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│ 1 │Поступление наличных денег из кассы│ 50 │

│ │организации │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 2 │Поступление денежных средств с расчетных│ 51, 52, 55 │

│ │счетов организации, открытых в других банках,│ │

│ │а также с валютных и специальных счетов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 3 │Денежные средства, числившиеся в пути,│ 57 │

│ │поступили на расчетный счет │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 4 │Поступление денежных средств в порядке│ 58 │

│ │возврата предоставленных займов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 5 │Поступление денежных средств в погашение│ 60, 62, 68, 69, │

│ │дебиторской задолженности, возникшей по│ 71, 73, 75, 76, │

│ │расчетам с поставщиками и подрядчиками,│ 79 │

│ │покупателями и заказчиками, с подотчетными│ │

│ │лицами, по претензиям, с бюджетом и│ │

│ │внебюджетными фондами и прочим расчетным│ │

│ │операциям │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 6 │Поступление денежных средств за счет кредитов│ 66, 67 │

│ │банков и прочих займов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 7 │Поступление денежных средств, внесенных│ 80 │

│ │товарищами в простое товарищество в счет их│ │

│ │вкладов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 8 │Поступление денежных средств в счет целевого│ 86 │

│ │финансирования от других организаций и лиц,│ │

│ │бюджетных средств и т.п. на осуществление│ │

│ │мероприятий целевого назначения │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 9 │Поступление выручки от продаж продукции, работ│ 90 │

│ │и услуг │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 10 │Поступление выручки от продаж имущества,│ 91 │

│ │прочих операционных и внереализационных│ │

│ │доходов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 11 │Поступление денежных средств в счет доходов│ 98 │

│ │будущих периодов │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 12 │Поступление денежных средств в счет│ 99 │

│ │чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных│ │

│ │ситуаций │ │

├──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ По кредиту счета │

├──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│ 13 │Оплата нематериальных активов │ 04 │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 14 │Получение денег с расчетного счета в банке │ 50 │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 15 │Перечисление денежных средств на другие│ 51, 52, 55 │

│ │расчетные счета организации, открытых в других│ │

│ │банках; оплата с расчетного счета│ │

│ │приобретенных валютных средств; зачисление│ │

│ │денежных средств в аккредитивы и прочие│ │

│ │средства на специальных счетах │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 16 │Перечисление денежных средств, не зачисленных│ 57 │

│ │по назначению (на покупку иностранной валюты и│ │

│ │т.п.) │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 17 │Предоставление займов, оплата облигаций и│ 58 │

│ │прочие финансовые вложения │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 18 │Погашение сумм кредиторской задолженности,│ 60, 62, 66, 67, │

│ │возникшей по расчетам с поставщиками и│ 68, 69, 70, 71, │

│ │подрядчиками, покупателями и заказчиками, с│ 73, 75, 76, 79 │

│ │подотчетными лицами, по претензиям по кредитам│ │

│ │и займам, налогам и сборам и прочим расчетным│ │

│ │операциям │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 19 │Возврат товарищам простого товарищества их│ 80 │

│ │вкладов по окончании срока действия договора │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 20 │Перечисления сумм на покрытие затрат по│ 86 │

│ │мероприятиям целевого назначения │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 21 │Выкуплены собственные акции (доли) у│ 81 │

│ │участников │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 22 │Перечислены средства на мероприятия,│ 84 │

│ │определенные решением учредителей │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 23 │Перечислены средства на покрытие│ 99 │

│ │некомпенсируемых расходов, связанных со│ │

│ │стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными│ │

│ │обстоятельствами │ │

└──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘