6.Определить порог рентабельности, запас финансовой прочности, плечо операционного рычага и силу воздействия (эффект) операционного рычага по реальным денежным потокам.

Показатель

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

Итого

Приток ден. средств от продаж

374.4

448.8

540

652.8

734.4

808.8

3559.2

Переменные расходы

Отдел маркетинга

36

43.2

51.6

63.6

72

79.2

345.6

Отдел дизайна

180

216

258

318

360

396

1728

Отдел сборки

90

108

129

159

180

198

864

Отдел отправки

15

18

21.5

26.5

30

33

144

ИТОГО переменные расходы

321

385.2

460.1

567.1

642

706.2

3081.6

Маржинальная прибыль

477.6

Маржинальный коэффициент

0.135

Постоянные расходы

Отдел маркетинга

2

2

2

2

2

2

12

Отдел дизайна

6

6

6

6

6

6

36

Отдел сборки

18

18

18

18

18

18

108

Отдел отправки

2.3

2.3

2.3

2.3

2.3

2.5

14

Административный отдел

10.8

10.8

10.8

10.8

10.8

11

65

Накладные расходы

50

50

100

Доставка запаса канц. товаров

4

4

ИТОГО постоянные расходы

39.1

43.1

89.1

39.1

39.1

89.5

339

Операционная прибыль

138.6

Порог рентабельности

2511

Запас финансовой прочности, абсолютный

1048.2

Запас финансовой прочности, относительный, %

30

Плечо операционного рычага

0.11

Сила воздействия операционного рычага

3.44