2. По воздействию налоги подразделяются на:

• пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;

• прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;

• дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения;

• твердые– это налоги, величина ставки которых устанавливается в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.

3. По назначению различают:

• общие налоги – средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);

• маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).

22. Понятие и структура кредитной системы.

Кредитная система — это система кредитных отношений, принципов и форм кредитования (функциональная структура) и совокупность кредитно-финансовых учреждений, которые создают, аккумулируют и предоставляют денежные средства на принципах кредитования (институциональная структура).

Различают два понятия кредитной системы – в широком и узком смысле.

1. В широком смысле– совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, форм кредита и кредитных учреждений. 

2. В узком смысле– совокупность или система специализированных финансово-кредитных институтов. 

Современная кредитная система, которая является основным элементом рынка ссудных капиталов, состоит из следующих основных институциональных звеньев, или ярусов:

1. Центральный банк, государственные и полугосударственные банки.

2. Банковский сектор:

• коммерческие банки;

• сберегательные банки;

• инвестиционные банки;

• ипотечные банки.

3. Страховой сектор:

• страховые компании;

• пенсионные фонды.

4. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты:

• инвестиционные компании;

• финансовые компании;

• благотворительные фонды;

• трастовые отделы коммерческих банков;

• ссудосберегательные ассоциации;

• кредитные союзы.

23. Банковская система.

Банковская система — совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, существующая в той или иной стране в определенный исторический период и являющаяся составной частью кредитной системы.

Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой.

На верхнем уровне находится Национальный банк Республики Беларусь — центральный банк Республики Беларусь, который регулирует денежное обращение, обладает исключительным правом эмиссии денег и осуществляет иную деятельность по регулированию денежно-кредитных отношений в Республике Беларусь.

Основные цели Национального банка Республики Беларусь:

 защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля по отношению к иностранным валютам;

 развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь;

Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка.

Национальный банк выполняет следующие функции:

 разрабатывает и совместно с Правительством Республики Беларусь проводит единую денежно-кредитную политику Республики Беларусь;

 осуществляет эмиссию денег;

 регулирует денежное обращение;

 регулирует кредитные отношения;

На втором уровне банковской системы Республики Беларусь находятся коммерческие банки.

Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

Инвестиционные банки — кредитные институты, специализирующиеся на долгосрочном кредитовании инвестиций, Ипотечные банки специализируются па предоставлении долгосрочных кредитов под залог недвижимости — земли, строений.

Депозитные банки специализируются на осуществлении кредитных операций по привлечению и размещению временно свободных денежных средств, ссуд.

24. Денежно-кредитная политика Нац. Банка РБ, ее содержание.

Совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов, определяют денежно-кредитную политику. Ее цель заключается в регулировании хозяйственных процессов путем воздействия на состояние кредитных отношений и денежного обращения. Денежно-кредитная политика направлена либо на стимулирование кредита и денежной эмиссии (кредитная экспансия), либо на их сдерживание и ограничение (кредитная рестрикция) и отличается от других методов регулирования, как правило, косвенным характером воздействия на процесс расширенного воспроизводства.

Методы денежно-кредитного регулирования подразделяются на прямые и косвенные. Первые непосредственно применяют операционные показатели, вторые создают условия для их изменения. Помимо прямых и косвенных методов, различают также общие и селективные. Общие методы являются преимущественно косвенными, оказывающими влияние на кредитный рынок в целом. Селективные методы регулируют конкретные виды кредита.

Основными регулирующими средствами выступают нормативы, устанавливаемые для коммерческих банков:

• минимальный размер уставного фонда;

• предельное соотношение между размером собственных Средств банка и суммой его активов;

• показатели ликвидности баланса;

• размер обязательных резервов, размещаемых в Национальном банке;

• максимальный размер риска на одного заемщика;

• предельный размер межбанковского кредита и др.

Важным средством регулирования следует назвать изменения Национальным банком ставок по его кредитам. Национальный банк Республики Беларусь регулирует денежную массу в обращении в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на очередной год.

Национальный банк устанавливает официальные курсы национальной денежной единицы по отношению к другим валютам и регулирует ее рыночный курс.

25. Порядок создания, лицензирования и прекращения деятельности коммерческих банков.

Банки создаются учредителями (участниками) — юридическими и физическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели.

Банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:

• общая — лицензия на осуществление банковских операций со средствами в национальной денежной единице.

• внутренняя — лицензия на осуществление валютных операций со средствами в иностранной валюте.

При наличии определенных обстоятельств лицензия может быть отозвана. Отзыв лицензии — это термин, закрепившийся в отечественном банковском законодательстве, он означает, что банку запрещается осуществлять операции, указанные в отозванной Национальным банком лицензии.

Отзыв лицензии имеет целый ряд правовых, организационных и экономических последствий. Так, если отзывается лицензия на осуществление всех видов банковских операций, это означает, что банк подлежит либо реорганизации, либо ликвидации. Повторно обратиться за такой лицензией банк не вправе.

Однако законодатель допускает возможность обратиться в Национальный банк за повторным получением лицензии на осуществление банковских операций. Отзыв лицензии — есть мера воздействия, применяемая Национальным банком к банкам за определенные нарушения банковского законодательства и предписаний Национального банка. По эффекту воздействия — она самая тяжелая.

Институт лицензирования в банковском праве и законодательстве постоянно развивается и детализируется за счет включения в него как материальных, так и процессуальных норм. Его фундамент заложен в Банковском кодексе, где в общей части есть специальная глава (12), посвященная лицензированию банковских операций. Она включает восемь статей.

26. Небанковские кредитно-финансовые организации.

К небанковским (специализированным) кредитно-финансовым учреждениям можно отнести ломбарды, лизинговые фирмы, факторинговые фирмы, инвестиционные фонды и др.

Среди небанковских финансово-кредитных организаций особо выделяются:

Кредитные союзы — это кредитные кооперативы, организуемые определенными группами частных лиц и мелких кредитных организаций.

Кредитные товарищества создаются в целях кредитно-расчетного обслуживания исключительно своих участников: кооперативов, арендных предприятий, малого и среднего бизнеса. Капитал формируется главным образом из паевых, вступительных и обязательных взносов членов товарищества.

Общества (организации) взаимного кредита — кредитные учреждения, как правило, обслуживающие мелкий и средний бизнес.

Финансовая (валютная) биржа — деятельность которой включает в себя организацию торговли валютой, ценными бумагами, кредитными ресурсами, а также иными объектами финансового оборота. Предоставляет услуги, способствующие заключению сделок в соответствии со специально установленными правилами торговли.

Страховые компании выпускают долговые обязательства (полис), которые их клиенты хотят использовать на покрытие непредвиденных расходов в будущем. Клиентами могут быть как юридические, так и физические лица.

Пенсионные фонды обеспечивают своих клиентов средствами на период после выхода на пенсию.

Финансовая компания (общество) — финансовое учреждение, основными целями которого являются: содействие формированию и функционированию рынка ценных бумаг; мобилизация денежных средств с целью последующего инвестирования; использование финансовых методов для обеспечения развития рыночных отношений в экономике республики.

Источниками формирования имущества финансового общества являются: денежные и материальные взносы учредителей; доходы, полученные от реализации работ, услуг; доходы от ценных бумаг; кредиты банков и других кредиторов и иные источники.

Трастовые компании — специализированные кредитно-финансовые институты, осуществляющие трастовые (доверительные) операции для физических и юридических лиц. Могут представлять собой самостоятельную фирму либо являться филиалом банков или других кредитных учреждений

Расчетно-кассовые центры осуществляют комплекс банковских услуг для физических и юридических лиц.

Дилинговые предприятия (фирмы) осуществляют операции по покупке-продаже наличной иностранной валюты у физических лиц. Лизинговые фирмы — компании, осуществляющие лизинговые операции.

Факторинговые компании. В процессе хозяйственной деятельности у предприятий может возникнуть потребность в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги с помощью факторинга.

Факторинг — кредитование оборотного капитала предприятия-поставщика, связанное с уступкой другому лицу (фактору) неоплаченных плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.

Инвестиционные компании (фонды) представляют собой разновидность кредитно-финансовых учреждений, специализирующихся на привлечении временно свободных денежных средств мелких и средних инвесторов путем выпуска собственных ценных бумаг и размещения мобилизованных средств в ценные бумаги иных юридических лиц в целях получения прибыли.

Ломбарды - кредитные учреждения, осуществляющие хранение товарно-материальных и иных ценностей, выделяющие ссуды под залог имущества и при необходимости проводящие торговые операции по продаже заложенного имущества на комиссионных началах.

Небанковские кредитно-финансовые организации в Республики Беларусь создаются в форме хозяйственного общества и осуществляют свою деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, с учетом особенностей, предусмотренных Банковским кодексом (БК). Необходимость и сущность кредита.

Кредит – это экономическая категория, которая представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости в денежной и товарной формах.

Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемый на условиях срочности, платности возвратности.

Субъектами кредитных отношений являются:

• Кредитор – собственник денежных средств,

• Заемщик – получает денежные средства в пользование, обязан возвратить в срок, платит проценты.

Кредитные отношения базируются на определенной методологической основе, а именно, на принципах банковского кредитования:

1. Возвратность: по окончанию срока средства должны быть возвращены.

2. Срочность: строго определенный срок.

3. Дифференцированность: банки к каждому заемщику подходят индивидуально.

4. Обеспеченность кредита: заемщик должен иметь юридически оформленные обязательства, которые гарантируют своевременный возврат кредита (залог, поручительства, банковская гарантия, страховой полис).

5. Платность кредита: клиент должен отдать плату за пользовании кредита, ценой кредита является процентная ставка.

Факторы, влияющие на процентную ставку:

1) Средняя процентная ставка по межбанковскому кредитованию.

2) Базовая ставка процентов по ссудам, получаемыми КБ у ЦБ.

3) Средняя процентная ставка, уплачиваемая банком по депозитам своих клиентов.

4) Структура кредитных ресурсов банка.

5) Спрос на кредит со стороны хозяйствующих субъектов.

6) Степень обеспеченности кредита.

7) Стабильность денежного обращения в стране.

Необходимость кредитования обусловлена природой капитала и закономерностями его кругооборота в процессе воспроизводства.

Современная экономика и производство нуждается в привлечении заемных средств по следующим причинам:

1. У каждого предприятия существует своя длительность производственного цикла, поэтому существует разрыв во времени с момента вложения до момента возврата авансированных в производство денежных средств.

2. Существует объективная необходимость минимизации издержек производства и обращения за счет оптимального сочетания собственных и заемных средств предприятия.

3. Существование сезонного производства продукции в некоторых отраслях экономики.

4. Необходимость единовременного и в больших объемах инвестирования средств для развития, реконструкции и расширения производства в необходимых отраслях экономики.

Кредит в денежной форме разрешает противоречия между необходимостью свободного перелива капитала из отраслей в другую и закрепленностью его в виде средств производства в определенных отраслях экономики.