2.4.Аналіз фінансового стану товариства
Таблиця 2.7
Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Андріївське»
|
Показники |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
Відхилення 2011 року від 2009року | |
|
(+;-) |
(%) | ||||
|
Групування активів балансу |
|
|
|
|
|
|
А1 |
4,6 |
6,5 |
27,8 |
23,2 |
604,3 |
|
А2 |
- |
487,5 |
614,9 |
- |
- |
|
А3 |
998,8 |
679,1 |
1302,7 |
303,9 |
130,4 |
|
А4 |
89,4 |
6,3 |
334,5 |
245,1 |
374,2 |
|
Групування пасивів балансу |
|
|
|
|
|
|
П1 |
255,4 |
223 |
372,5 |
117,1 |
154,8 |
|
П2 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
П3 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
П4 |
837,4 |
956,4 |
1907,4 |
1070 |
227,7 |
За даними таблиці Баланс за 2009 рік не може вважатися абсолютно ліквідним, так як А1 менше ніж П1 . За 2010 рік Баланс не може вважатися абсолютно ліквідним так як А1 менше ніж П1. За 2011 рік Баланс не є абсолютно ліквідним, так як А1 менше за П1. Але за всі 3 роки група активів підприємства покриває витрати підприємства, тобто підприємство залишається прибутковим.
Залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості їх перетворення на грошові кошти, активи підприємства підрозділяються на такі групи:
А1- найліквідніші активи (усі грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення);
А2 – активи, що легко реалізуються (дебіторська заборгованість, крім сумнівної та безнадійної та інші легко реалізовувані активи);
А3 – активи, що активно реалізуються та входять до ІІ розділу балансу, за винятком довгострокових фінансових вкладень, МШП, готової продукції, а також витрат майбутніх періодів;
А4 – активи, що важко реалізуються (основні активи, нематеріальні активи, незавершені капітальні вкладення, устаткування).
Пасиви балансу групуються в порядку настання терміну оплати в такі групи:
П1 – найтерміновіші пасиви (кредиторська заборгованість та інші найтерміновіші пасиви);
П2 – короткострокові пасиви (короткострокові кредити банку та позичкові кошти);
П3 – довгострокові пасиви (довгострокові кредити та позикові кошти);
П4 – постійні пасиви (власні кошти).
Для збереження балансу активів та пасивів підсумок даної групи зменшується на суму витрат майбутніх періодів.
Для визначення ліквідності балансу слід порівняти підсумки згрупованих активів та пасивів. Баланс вважається ліквідним якщо:
А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4
Таблиця 2.8
Показники фінансового стану ТОВ «Андріївське»
|
Показники |
Формула розрахунку |
Орієнтовне позитивне значення показника |
Значення показника |
Відхилення 2011 р. від 2009 р. | ||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
+/- |
% | ||||
|
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
Ф.1 (р.230+ р. 240+ р. 220)/ Ф.1 р. 620 |
0,25 - 05 |
0,002 |
0,004 |
0,029 |
0,027 |
1450 | |
|
2. Коефіцієнт загальної ліквідності |
Ф.1 р.260/ Ф.1 р. 620 |
1,0 – 2,0 |
3,2 |
3,92 |
5,26 |
2,06 |
164,3 | |
|
3. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) |
Ф.1 р.380/ Ф.1 р.640 |
0,25 – 0,5 |
0,75 |
0,76 |
0,81 |
0,06 |
8.0 | |
|
4. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) |
Ф.1 (р.480+р.620)/ Ф.1 р.380 |
0,5 – 0,1 |
0,32 |
0,30 |
0,23 |
-0,09 |
71,8 | |
Таблиця 2.9
Аналіз фінансового стану ТОВ «Андріївське»
|
Показники |
Формула розрахунку |
Орієнтовне позитивне значення показника |
Значення показника |
Відхилення 2011 від 2009 | ||||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
+/- |
% | ||||||
|
Аналіз майнового стану підприємства | ||||||||||
|
Коефіцієнт зносу основних засобів |
ф. 1 ряд. 032/ф. ряд. 031 |
Змен-шення |
0,14 |
0,11 |
0,67 |
0,53 |
478,5 | |||
|
Аналіз ліквідності підприємства | ||||||||||
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 100 – ряд. 110 – ряд. 120 – ряд. 130 – ряд. 140)/ф. 1 ряд. 620 |
0,6 – 0,8 |
0,38 |
2,2 |
1,7 |
1,3 |
447,3 | |||
|
Чистий оборотний капітал (тис. грн.) |
ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 620) |
>0, збільше-ння |
748 |
950,1 |
1572,9 |
834,9 |
210,2 | |||
|
Продовження табл.2.9 Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | ||||||||||
|
Коефіцієнт платоспроможності (автономії) |
ф. 1 ряд. 380/ф. 1 ряд. 640 |
>0,5 |
0,75 |
0,81 |
0,83 |
0,06 |
110,0 | |||
|
Коефіцієнт фінансування |
ф. 1 (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630)/ф. 1 ряд 380 |
<1, зменшення |
0,32 |
0,23 |
0,19 |
-0,13 |
59,0 | |||
|
Продовження табл..2.9 Аналіз рентабельності підприємства | ||||||||||
|
Коефіцієнт рентабельності продукції |
Ф. 2 ряд. 100 (або ряд. 105) + ряд. 090 – ряд. 060/ф. 2 (ряд. 040 + ряд. 070 + ряд. 080) |
>0, збільшення |
4,15 |
4,15 |
3,1 |
-1,05 |
74,0 | |||