Классификация ОбС

1) по источникам формирования

оборот ср-ва п/п подразд-ся на собствен-е и заемные

Собств-е ср-ва п/п с развитым рын эк-ки, предпринимат-ой деят-ти и акционер играют огромную роль. Они обеспеч-ют фин устойчивость и оператив самост-ть п/п.

Заемные ср-ва покрывают дополнит потреб-ть п/п, при этом основ-м условием кредит-я служат надеж-ть фин-е сост-е п/п и оценка его платежес-ти.

2) в зависимости от обслуж-ия различных сфер воспр-ва

Ср-ва подразд-ся на:

А) оборотные (в процессе пр-ва)

Б) фонды обращения (в процессе обращения)

3) по особенностям планир-я и принципам орган-ции

- нормируемые (планир-е)

• ненормируемые - товары отгруженные, денеж. ср-ва, ср-ва в расчетах; все остальные элементы обор. ср-в подлежат нормированию.

Нормируемые оборотные ср-ва позволяют экономически обоснованно установить необходимый размер оборотного капитала и тем самым обеспечить условия для успешного осуществления производственной и расчетной дисциплине.

Основные принципы орг-ции оборотного капитала.

Орг-ция ОбК на п/п включает определение потребности в ОбК , его состава, стр-ры, источников формирования, а также регулирование и управление использование ОбК.

При формировании УК п/п самостоятельно устанавливают его плановые размеры необходимые для произв-й деят-ти в виде норматива.

Потребность п/п в ОбК в течении года в следствие сезонности пр-ва, неравномерности поставок, несвоевременности поступления денег за отгруженную продукцию.

Нормирование ОбС позволяет экономически обоснованно установить необходимый размер ОбС и тем самым обеспечить условия для успешной работы п/п.

Важным принципом правильной орг-ии ОбК является исп-ие его строго по целевому назначению. При нарушении этого принципа об. кап-л отвлекается из оборота на покрытие разного рода убытков всякого рода потерь, на оплату завышенных % по кредитам, что весьма отрицательно сказ-ся на произ-й деятел-ти многих п/п и приводит к кризису платежно-расчетной дисциплины.

Важным принципом орг-ии ОбК является обеспечение его сохранности, рационального использования и ускорении оборачиваемости. На практике значит-я часть п/п не выполняет этого принципа допускает их проедание, что отрицательно сказывается на фин-хоз-й деятельности п/п.

9. Методы планирования потребности в оборотных средствах. Определение нормы и норматива оборотных средств.

Планирование оптимальной потребности в ОбК можно производить тремя методами:

• аналитическим

• коэффициентным

• методом прямого счета

Первые 2 метода применимы на тех п/п, которые функционируют более года, в основном сформировали производственную программу и сформировали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не имеют достаточного количества специалистов для более детальной работы в области нормирования.

Аналитический метод предполагает определение потребности в ОбК в размере их среднефактических остатков с учетом роста объемов производства. Чтобы не фиксировать недостатки прошлых периодов, следует проанализировать остатки производственных запасов в целях выявления неликвидных и излишних, а также все стадии незавершенного производства для выявления резервов сокращения производственного цикла. Следует изучить причины накопления готовой продукции на складе и определить действительную потребность в ОбК. При этом следует учесть конкретные условия п/п. в плановом периоде. Этот метод применим на тех п/п. на которых мат.запасы занимают большой уд.вес в общей сумме оборотного капитала.

При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие и независящие от изменения объёма производства. По первой группе – зависящие (сырье, основные материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе) – потребность в ОбК определяется исходя из их размеров в базисном году и темпов роста объемов производства в пл.году. Если на п/п. разрабатываются мероприятия по ускорению оборачиваемости об.кап. это необходимо учесть при планировании. По второй группе – независящие от объемов производства (вспомогательные материалы, электроэнергия, топливо, не предусмотренное технологическим процессом, МБП, расходы будущих периодов, запчасти) – потребность планируется на уровне их средних фактических остатков за ряд лет.

При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании. Сначала аналитическим методом определить потребность в ОбК зависящих от производства, а затем с помощью коэффициентов учесть изменения объемов производства.

Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу ОбК с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития п/п, транспортировки ТМЦ, практики расчетов между п/п. Этот метод трудоемкий и требует высокой квалификации специалистов и привлечения всех служб п/п. Используется при организации нового производства и периодическом уточнении нормативов на действующих п/п.

Метод прямого счета предполагает нормирование ОбК, вложенного в запасы и затраты готовой продукции на складе. Его содержание можно представить следующим образом:

а) разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам ТМЦ всех элементов нормируемых оборотных средств;

б) определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента ОбК и совокупной потребности п/п в ОбК

Норма и норматив ОбК.

Норма ОбК – это относительная величина, соответствующая минимальному экономически обоснованному объему запасов ТМЦ; устанавливается как правило в днях или в % от объему затрат по элементам. Нормы при относительно неизменных экономических условиях являются длительно-действующими. Необходимость их уточнения обусловлена существующими изменениями технологии и организации производства, номенклатуры изделий, изменением цен, тарифов и других показателей.

Конкретные условия каждой работы п/п существенно влияют на размер норм оборотных средств, к таким условиям относятся:

• длительность производственного цикла;

• переодичность запуска мат-в в про-во

• время подготовки материалов для производственного потребления;

• отдаленность поставщиков от потребителей;

• частота, равномерность и компактность поставок, размер партий, качество и другие условия снабжения;

• характер отгрузки готовой продукции;

• объем перевозок и регулярность работы транспорта;

• система расчетов, скорости документооборота.

Норматив ОбК – минимальная необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая п/п. нормальную деятельность. Они определяются с учетом потребности в ср-вах как для основной деятельности, так и для неосновной деятельности, т.е. для всех хозяйств, находящихся на балансе предприятия или выполняемых для других п/п. Если нормы рассчитываются на длительный период, то норматив рассчитывается на конкретный период (квартал, год)

Норматив ОбК определяется как произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы запаса по соответствующим видам ОбК:

Н=ОР*НЗ ОР=В/Д(90 дней) , где

Н - норматив ОбК;

ОР - однодневный расход;

НЗ – норма запаса в днях для данного элемента ОбК;

В – выпуск или затраты;

Д – количество дней в периоде.

Однодневный расходили выпуск на п/п с равномерно нарастающим объемом производства исчисляется по данным 4-го квартала планируемого года. Это объясняется тем, что исчисленный норматив действует на конец планируемого периода и должен обеспечить потребности производства на начало следующего периода. В условиях сезонного производства однодневный расход определяется по смете затрат на квартал с минимальным объемом производимой продукции. Потребность сверх минимальной покрывается заемными средствами.