Налогообложение

61

Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налоге на иму-

2

щество физических лиц» предельные ставки налога ус-

тановлены:

1)

единые независимо от стоимости имущества;

2)

дифференцированные в зависимости от суммарной

инвентаризационной стоимости имущества.

62

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по

1

наследству, налог на имущество физических лиц взи-

мается:

63

В случае несвоевременного обращения налогоплатель-

3

щика налога на имущество физических лиц за предос-

тавлением льготы перерасчет суммы налога произво-

дится

1)

не более чем за год, в котором налогоплательщик

обратился с письменным заявлением;

2)

не более чем за два года по письменному заявлению

налогоплательщика;

3)

не более чем за три года по письменному заявлению

налогоплательщика.

64

Уплата налога на имущество физических лиц произво-

1

дится не позднее:

1)

1 ноября года, следующего за годом, за который ис-

числен налог;

2)

31 декабря года, за который начислен налог;

3)

1 февраля года, следующего за годом, за который ис-

числен налог.

65

Объектами налогообложения водным налогом призна-

3

ются следующие виды пользования водными объекта-

ми

1)

забор из подземных водных объектов воды, содер-

жащей полезные ископаемые и (или) природные лечеб-

ные ресурсы, а также термальных вод;

2)

особое пользование водными объектами для обеспе-

чения нужд обороны страны и безопасности государст-

ва;

3)

использование водных объектов без забора воды для

целей гидроэнергетики.

66

При использовании водных объектов для целей сплава

1

древесины в плотах и кошелях налоговая база по вод-

ному налогу определяется:

1)

как произведение объема древесины, сплавляемой в

плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в

тысячах кубических метров, и расстояния сплава, вы-

раженного в километрах, деленного на 100;

2)

как объем древесины, сплавляемой в плотах и коше-

лях за налоговый период, выраженный в тысячах куби-

ческих метров;

3)

как расстояние сплава, выраженное в километрах.

67

Налоговым периодом по водному налогу является:

2

1)

месяц;

2)

квартал;

3)

календарный год.

68

Налогоплательщики водного налога, в соответствии со

1

статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупней-

ших, представляют налоговые декларации (расчеты) в

налоговый орган:

1)

по месту учета в качестве крупнейших налогопла-

тельщиков;

2)

по месту нахождения объекта налогообложения.

69

Водный налог подлежит уплате по местонахождению

2

объекта налогообложения в срок:

1)

не позднее 30 числа месяца, следующего за налого-

вым периодом;

2)

не позднее 20 числа месяца, следующего за налого-

вым периодом;

3)

не позднее 20 числа второго месяца, следующего за

налоговым периодом.

252

70

Плательщиками сбора за пользование объектами жи-

1

вотного мира признаются лица, получающие в уста-

новленном порядке разрешение на добычу объектов

животного мира на территории РФ:

1)

организации и физические лица, в том числе инди-

видуальные предприниматели;

2)

только организации;

3)

только физические лица, в том числе индивидуаль-

ные предприниматели.

71

Плательщиками сбора за пользование объектами вод-

2

ных биологических ресурсов, получающие в установ-

ленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных

биологических ресурсов во внутренних водах, в терри-

ториальном море, на континентальном шельфе РФ и в

исключительной экономической зоне РФ, а также в

Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе

архипелага Шпицберген.

1)

только организации и физические лица, зарегистри-

рованные в качестве индивидуальных предпринимате-

лей;

2)

организации и физические лица, в том числе инди-

видуальные предприниматели;

3)

только организации.

72

Ставки сбора за каждый объект животного мира уста-

2

навливаются в размере 0 рублей в случаях, если поль-

зование такими объектами животного мира осуществ-

ляется:

1)

при изъятии молодняка (в возрасте до одного года)

диких копытных животных;

2)

в целях изучения запасов, а также в научных целях в

соответствии с законодательством РФ.

73

Плательщики, сбора за пользование объектами водных

1

биологических ресурсов производят уплату разового

взноса при получении разрешения на добычу (вылов)

водных биологических ресурсов в размере:

1)

10% от общей суммы сбора;

2)

20% от общей суммы сбора;

3)

50% от общей суммы сбора.

74

По нереализованным разрешениям на добычу объектов

2

животного мира по истечении срока действия разреше-

ний, выданным уполномоченным органом

1)

уплаченный сбор зачету или возврату не подлежит;

2)

организации и индивидуальные предприниматели

вправе обратиться в налоговый орган по месту нахож-

дения органа, выдавшего указанное разрешение, за за-

четом или возвратом сумм сбора.

76

Сбор за участие в конкурсе (аукционе) на получение

3

права пользования недрами вносится всеми его участ-

никами и является одним из условий регистрации заяв-

ки.

Сумма сбора определяется:

1)

в размере 50 тыс. руб.;

2)

в размере 100 тыс. руб.;

3)

исходя из стоимости затрат на подготовку, проведе-

ние и подведение итогов конкурса (аукциона), оплату

труда привлекаемых экспертов.

77

Размеры регулярных платежей за пользование недрами

2

определяются в зависимости:

1)

только от размера участка недр и продолжительно-

сти работ;

2)

от экономико-географических условий, размера уча-

стка недр, вида полезного ископаемого, продолжитель-

ности работ, степени геологической изученности тер-

ритории и степени риска;

3)

размера участка недр, вида полезного ископаемого,

продолжительности работ.

78

Ставка регулярного платежа за пользование недрами

3

устанавливается:

1)

за один квадратный километр площади участка недр

в месяц;

2)

за один квадратный километр площади участка недр

в квартал;

3)

за один квадратный километр площади участка недр

в год.

79

Регулярные платежи за пользование недрами уплачи-

2

ваются пользователями недр:

1)

ежемесячно не позднее последнего числа месяца,

следующего за истекшим месяцем, равными долями в

размере одной двенадцатой от суммы платежа, рассчи-

танного за год;

2)

ежеквартально не позднее последнего числа месяца,

следующего за истекшим кварталом, равными долями в

размере одной четвертой от суммы платежа, рассчи-

танного за год;

3)

ежегодно не позднее 31 декабря текущего года.

Тема 12.2. Налог на добычу полезных ископаемых

80

Налоговая база по налогу на добычу полезных иско-

3

паемых определяется:

1)

как стоимость добытых полезных ископаемых неза-

висимо от их вида;

2)

как количество добытых полезных ископаемых в на-

туральном выражении независимо от их вида;

3)

в зависимости от вида добытых полезных ископае-

мыхили как стоимость, или как количество добытых

полезных ископаемых в натуральном выражении.

81

При определении налоговой базы по налогу на добычу

1

полезных ископаемых оценка стоимости добытых по-

лезных ископаемых определяется налогоплательщи-

ком:

1)

самостоятельно одним из способов, установленных

главой 26 НК РФ;

2)

способом, определяемым самостоятельно и закреп-

ленным в учетной политике не менее, чем на календар-

ный год;

3)

одним из способов, установленных главой 26 НК РФ

и согласованным с налоговым органом.

82

Выручка от реализации добытого полезного ископае-

1

мого полученная в иностранной валюте, пересчитыва-

ется в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ:

1) на дату реализации добытого полезного ископаемо-

го, определяемую в зависимости от выбранного нало-

гоплательщиком метода признания доходов в соответ-

ствии со статьей 271 или статьей 273 Кодекса;

2) на дату поступления выручки на счет налогопла-

тельщика;

3) на последнее число налогового периода, в котором

осуществлена реализация.

83

Налогоплательщики налога на добычу полезных иско-

3

паемых при добыче угля расходы, связанные с обеспе-

чением безопасных условий и охраны труда:

1) учитывают только в качестве расходов при расчете

налога на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ;

2) могут учитывать только в качестве вычета по налогу

на добычу полезных ископаемых;

3) по своему выбору могут уменьшить сумму налога,

исчисленную за налоговый период при добыче угля на

участке недр на сумму расходов, связанных с обеспе-

чением безопасных условий труда, в соответствии с

главой 26 НК РФ, либо учесть указанные расходы при

исчислении налоговой базы по налогу на прибыль ор-

ганизаций в соответствии с главой 25 НК РФ.

84

Обязанность представления налоговой декларации у

3

налогоплательщиков возникает начиная с того налого-

вого периода, в котором начата фактическая добыча

полезных ископаемых.

Налоговая декларация представляется не позднее:

1) 25 числа месяца, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

2) 20 числа второго месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом;

3) последнего числа месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом.

Тема 13. Упрощенная система налогообложения

85

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систе-

3

му налогообложения, вправе перейти на иной режим

налогообложения с начала календарного года, уведо-

мив об этом налоговый орган:

1) не позднее 15 декабря года, предшествующего году,

в котором он предполагает перейти на иной режим на-

логообложения;

86

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систе-

1

му налогообложения, при расчете единого налога не

учитывает в составе доходов

1)

полученные дивиденды;

2)

полученные доходы от сдачи имущества в аренду;

3)

полученные доходы, в виде процентов, начисленных

банком на остаток средств на счете.

87

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систе-

3

му налогообложения, налогоплательщиком налога на

прибыль:

88

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систе-

3

му налогообложения и использующий в качестве объ-

екта налогообложения доходы, уменьшенные на расхо-

ды, не вправе учитывать расходы:

1)

на рекламу;

2)

на приобретение нематериальных активов;

3)

на представительские цели.

89

При применении упрощенной системы налогообложе-

3

ния на основе патента индивидуальный предпринима-

тель привлекать наемных работников, в том числе по

договорам гражданско-правового характера:

91

Не подлежат переводу на ЕНВД в отношении следую-

2

щих видов деятельности:

1)

распространения наружной рекламы с использовани-

ем рекламных конструкций;

2)

рекламы в средствах массовой информации;

3)

размещения рекламы на транспортных средствах.

92

Уплата организациями единого налога не предусматри-

3

вает их освобождение от обязанности:

1)

по уплате налога на прибыль организаций (в отно-

шении прибыли, полученной от предпринимательской

деятельности, облагаемой единым налогом);

2)

по уплате налога на имущество организаций (в от-

ношении имущества, используемого для ведения пред-

принимательской деятельности, облагаемой единым

налогом);

3)

по уплате транспортного налога.

93

Снятие с учета налогоплательщика единого налога при

1

прекращении им предпринимательской деятельности,

подлежащей налогообложению единым налогом, осу-

ществляется:

1)

на основании заявления, поданного в налоговый ор-

ган в течение пяти дней со дня прекращения предпри-

нимательской деятельности, облагаемой единым нало-

гом;

2)

на основании заявления, поданного в налоговый ор-

ган в течение десяти дней со дня прекращения пред-

принимательской деятельности, облагаемой единым

налогом;

3)

на основании заявления, поданного в налоговый ор-

ган в течение одного месяца со дня прекращения пред-

принимательской деятельности, облагаемой единым

налогом.

94

Для расчета ЕНВД размер вмененного дохода за квар-

1

тал, в течение которого осуществлена соответствующая

государственная регистрация налогоплательщика, рас-

считывается:

1)

исходя из полных месяцев начиная с месяца, сле-

дующего за месяцем государственной регистрации;

2)

исходя из полных месяцев начиная с месяца, в кото-

ром осуществлена государственной регистрации;