- •Міністерство освіти і науки України
- •Чернігівський національний технологічний університет
- •Кафедра обліку та аудиту
- •Розрахунково-графічна робота
- •2.Розрахунок суми податкового зобов’язання з податку на прибуток та суми пдв до сплати в бюджет.
- •Сума податкового зобов’язання становить:
- •Розрахуємо суму податку на прибуток тов «Полісся»
- •(Доходи – Витрати)*18%
- •Висновок
- •Список використаної літератури
Міністерство освіти і науки України
Чернігівський національний технологічний університет
Кафедра обліку та аудиту
Розрахунково-графічна робота
з дисципліни «Податкова система»
Варіант 19
Виконав: студент групи ЗОАТ-121
Медвідь Є.Є.
Перевірив: Скосир Ю.М.
Чернігів, 2014
Зміст
Вихідні дані………………………………………………………..3
Розрахунок суми податкового зобов’язання з податку на
прибуток та суми ПДВ до сплати в бюджет………………………….5
Висновки……………………………………………………………….12
Список використаної літератури……………………………………..13
Додатки
1. Вихідні дані
Таблиця 1 - Ціни продаж на продукцію ТОВ „Полісся”
№ з/п |
Назва товару |
Одиниця виміру |
| |
Податкова собівартість, грн. |
Ціна з ПДВ, грн. | |||
1. |
Борошно пшеничне |
т |
800,00 |
1200,00 |
2. |
Овес |
т |
300,00 |
420,00 |
3. |
Ячмінь пивоварний |
т |
600,00 |
792,00 |
3. |
Послуги по зберіганню |
т/місяць |
90,00 |
120,00 |
Таблиця 2 - Реєстр операцій поставок за січень
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): |
розрахунок |
1.1. 1.1.1. 1.1.2. |
ТОВ „Мир”:
|
розрахунок |
1.2. 1.2.1. |
ПП „Хлібороб”: - послуги по зберіганню 180 т/місяців |
розрахунок |
1.3. 1.3.1. 1.3.2. |
ВАТ „Колос”:
|
розрахунок |
1.4. 1.4.1. 1.4.2. |
ЗАТ „Продтовари”:
|
розрахунок |
2. |
Від ТОВ «Мир» було отримано повернуте 10 т борошна пшеничного у зв’язку з невідповідністю якісних характеристик |
розрахунок |
3. |
Було відвантажено у держрезерв 150 т ячменю |
розрахунок |
4. |
Протягом січня виявлена помилка: не було включено до загального обсягу поставок у листопаді минулого року 2 т ячменя, який було втрачено понад норми природного убутку під час зберігання (довідково: закупівельна вартість 1 т – 450 грн.) |
розрахунок |
Протягом січня підприємством були понесені наступні витрати
Таблиця 3 - Реєстр операцій придбання за січень
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Витрати на придбання сировини, матеріалів, комплектуючих: |
|
1.1. |
Придбано ячмінь у ТОВ „Зоря”, яке не є платником ПДВ |
85000 |
1.2. |
Отримано транспортні послуги від ПП „Експрес”, яке є платником ПДВ |
60000 |
1.3. |
Придбано овес у ЗАТ „Переможець”, яке є платником ПДВ |
48300 |
1.4. |
Придбано продукти харчування у ПП „Дарія”, яке є платником ПДВ, для проведення корпоративних заходів |
12300 |
2.Розрахунок суми податкового зобов’язання з податку на прибуток та суми пдв до сплати в бюджет.
Таблиця 4 – Розрахунок суми податкового зобов’язання відповідно операціям поставок за січень
№ |
Зміст господарської операції |
Кількість |
Собівартість |
Ціна з ПДВ |
Виручка |
Дохід |
Витрати |
Податкове зобов’язання |
Податковий кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
1 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.1 |
ТОВ "Мир": |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.1.1 |
борошно пшеничне |
90 |
800 |
1200 |
90*1200=108000 |
108000/1,2=90000 |
90*800=72000 |
108000/6=18000 |
| |
1.1.2 |
ячмінь пивоварний |
150 |
600 |
792 |
150*792=118800 |
118800/1,2=99000 |
150*600=90000 |
118800/6=19800 |
| |
1.2 |
ПП "Хлібороб" |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.2.1 |
послуги по зберіганню |
180 |
90 |
120 |
180*120=21600 |
21600/1,2=18000 |
180*90=16200 |
21600/6=3600 |
| |
1.3 |
ВАТ "Колос" |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.3.1 |
борошно пшеничне |
420 |
800 |
1200 |
420*1200=504000 |
504000/1,2=420000 |
420*800=336000 |
504000/6=84000 |
| |
1.3.2 |
овес |
390 |
300 |
420 |
390*420=163800 |
163800/1,2=136500 |
390*300=117000 |
163800/6=27300 |
| |
1.4 |
ЗАТ "Продтовари" |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.4.1 |
борошно пшеничне |
200 |
800 |
1200 |
200*1200=240000 |
240000/1,2=200000 |
200*800=160000 |
240000/6=40000 |
| |
1.4.2 |
овес |
200 |
300 |
420 |
200*420=84000 |
84000/1,2=70000 |
200*300=60000 |
84000/6=14000 |
| |
2 |
Від ТОВ "Мир" було отримано повернуте 10 т борошна пшеничного у зв’язку з невідповідністю якісних характеристик |
10 |
800 |
1200 |
10*1200=(-12000) |
12000/1,2=(-10000) |
10*800=(-8000) |
12000/6=(-2000) |
| |
3 |
Було відвантажено у держрезерв |
150 |
600 |
792 |
150*792=118800 |
118800/1,2=99000 |
150*600=90000 |
118800/6=19800 |
| |
4 |
Протягом січня виявлена помилка: не було включено до загального обсягу поставок у листопаді минулого року 2 т ячменя, який було втрачено понад норми природного убутку під час зберігання (довідково: закупівельна вартість 1т - 450 грн.) |
2 |
450 |
|
|
|
2*450=(-900) |
|
(-900)/5=(-180) | |
Всього |
- |
- |
|
1347000 |
1122500 |
932300 |
224500 |
-180 |