Анализ использования трудовых ресурсов

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. «Г.В. Савицкая /15, с.198/»

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): «В.В Ковалев /7, с.250/»

ФРВ = ЧР×Д×П (3.5)

На основании отчета по труду (приложение 1) и (приложения 2) и плана по труду (приложение3) проведем анализ использования рабочего времени.

Таблица 3.4 – Использование трудовых ресурсов

Показатель	2010	2011			Отклонение (+,-)
		план	факт	то прошлого года		от плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	395	410	402	7		-8
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	259	260	263	4		3
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1734	2054	2101	367		47
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	6,70	7,90	7,99	1,29		0,09
Фонд рабочего времени, ч	685444	842140	844751	159307		2611

По данным таблицы можно сделать вывод, что на «Гомельской птицефабрике» фонд рабочего времени в 2011 году по сравнению с планом увеличился на 2611 часа, а по сравнению с прошлым годом на 159307 часов.

Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц.

Изменение фонда рабочего времени за счет:

1. численности рабочих

ФРВЧР =(ЧР1-ЧР0) ×Д0×П0=(402-410) ×260×7,90= -16432 часов

2. количества отработанных дней одним работником

ФРВД=ЧР1× (Д1-Д0) ×П0=402× (263-260) ×7,90= 9528 часов

3. продолжительности рабочего дня

ФРВП=ЧР1×Д1× (П1-П0)=402×263× (7,99-7,90)= 9515 часов

ФРВобщ=ФРВ1-ФРВ0=ФРВЧР + ФРВД + ФРВП=844751-842140=

=(-16432)+9528+9515=2611 часов

Из факторного анализа видно, что фонд рабочего времени увеличился на 2611 часов. За счет снижения численности рабочих в отчетном году по сравнению с планом на восемь человек фонд рабочего времени снизился на 16432 часа. За счет увеличения количества рабочих дней на 3, фонд рабочего времени увеличился на 9528 часа, а за счет увеличения продолжительности рабочего дня, фонд рабочего времени увеличился на 9515 часа. Таким образом, наибольшее влияние оказал такой фактор, как численность работников.

Увеличение фонда рабочего времени не всегда приводит увеличению выпуска продукции. После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. «М.С. Абрютина /1, с.198/»

Производительность труда - показатель экономической эффективности трудовой деятельности работников. Она определяется отношением количества выпущенной продукции или услуг к затратам труда т.е. выработкой на единицу затрат труда. От уровня и динамики производительности труда зависят развитие общества и уровень благосостояния всех его членов. Более того, уровень производительности труда определяет и способ производства, и даже сам общественно-политический строй. «Ю.П. Кокин /9, с.231/»

К обобщающим показателям производительности труда относятся:

• производство валовой продукции сельскохозяйственного назначения на среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве (с учетом обслуживающего и управленческого аппарата);

• производство валовой продукции за 1 человеко-день и 1 человеко-час, затраченные на производство сельскохозяйственной продукции. «Ю.Мороз /10, с.124/»

Повышение производительности труда является одним из ведущих факторов прироста объемов продукции, а темпы этого повышения предопределяют темпы развития производства и роста его эффективности. «Г.В. Савицкая /17, с.354/»

В ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно:

- дать оценку выполнения плана по производительности труда;

- выявить факторы и определить размер их влияния на производительность труда.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда – валовой выход продукции на одного среднегодового работника, т.е. годовая его выработка (ГВ). Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = Д × П × ЧВ, где (3.6)

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

На основании данных 6-АПК (приложение 6), а также данных из «таблицы 3.3» проведем анализ производительности труда.

Таблица 3.5 – Анализ производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	260	263	3
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,90	7,99	0,09
Выработки 1 рабочего: среднегодовая (ГВ), млн.руб	119,9	127,1	7,2
среднечасовая (ЧВ), тыс.руб	58,4	60,5	2,1

Из таблицы видно, что среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 7,2 млн.руб, в том числе за счет:

1. количества отработанных дней одним рабочим за год

ГВД = Д×П0×ЧВ0 = 3×7,90×58,4 = 1,4 млн.руб

2. продолжительности рабочего дня

ГВП = Д1×П×ЧВ0 = 263×0,09×58,4 = 1,4 млн.руб

3. среднечасовой выработки

ГВЧВ = Д1×П1×ЧВ = 263×7,99×2,1 = 4,4 млн.руб

ГВобщ = ГВ1-ГВ0 = ГВД+ГВП+ГВЧВ = 127,1-119,9 = 1,4+1,4+4,4 =

= 7,2 млн.руб

Из анализа производительности труда видно, что среднегодовая выработка увеличилась в целом на 7,2 млн.руб. Наибольшее влияние оказал такой фактор как среднечасовая выработка одного рабочего, которая увеличилась на 2,1 тыс.руб. и привела к увеличению среднегодовой выработки на 4,4 млн.руб. За счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим на 3 и увеличения продолжительности рабочего дня на 0,09 среднегодовая выработка увеличилась на 1,4 млн.руб. и 1,4 млн.руб. соответственно.

При анализе производительности труда необходимо произвести также факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

ВП = ЧР × Д × П × ЧВ, где (3.7)

ЧР – среднегодовая численность рабочих,

Д – отработано дней одним рабочим,

П – средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.

Итак, произведем расчет, используя данные «таблицы 3.4» и «таблицы 3.5», по следующей модели:

ВП_ПЛ = ЧР_ПЛ × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_ПЛ = 410 × 260 × 7,90 × 58,4 = 49180,9 млн.руб.

ВП_УСЛ1 = ЧР_Ф × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ1 = 402 × 260 × 7,90 × 58,4 = 48221,3 млн.руб.

ВП_УСЛ2 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ2 = 402 × 263 × 7,90 × 58,4 = 48777,7 млн.руб.

ВП_УСЛ3 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ3 = 402 × 263 × 7,99 × 58,4 = 49333,4 млн.руб.

ВП_Ф = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_Ф;

ВП_Ф = 402 × 263 × 7,99 × 60,5 = 51107,4 млн.руб.

Таким образом, суммарное изменение объема валовой продукции составило:

ΔВП_общ = ВП_Ф - ВП_ПЛ;

ΔВП_ОБЩ = 51107,4 – 49180,9 = 1926,5 млн.руб.

На снижения объема валовой продукции оказали влияние следующие факторы:

1. изменение среднегодовой численности рабочих

ΔВП_ЧР = ВП_УСЛ1 - ВП_ПЛ;

ΔВП_ЧР = 48221,3-49180,9 = -959,6 млн.руб.

2. изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

ΔВП_Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1;

ΔВП_Д = 48777,7-48221,3 = 556,4 млн.руб.

3. увилечения средней продолжительности рабочего дня

ΔВП_П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2;

ΔВП_П = 49333,4-48777,7 = 555,7 млн.руб.

4. снижения среднечасовой выработки

ΔВП_ЧВ = ВП_Ф – ВП_УСЛ3.

ΔВП_ЧВ = 51107,4-49333,4 = 1774,0 млн.руб.

Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на снижение объема валовой продукции повлиял такой фактор как снижение среднегодовой численности рабочих. Остальные факторы привели к росту.

Исходя из всего анализа использования трудовых ресурсов можно сделать вывод, что на предприятии есть как положительные, так и отрицательные моменты. Так увеличения фонда рабочего времени приводят к увеличению валового производства. Однако это увеличение могло быть выше, если бы не уменьшилось среднегодовое количество работников.

32