23. Экономическая сущность, элементы, классификация «потока денежных средств». Денежные потоки

представляют собой непрерывные во времени денежные платежи и

поступления в пределах неограниченного или ограниченного

периода.1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:а)общий денежный поток;б)денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.2. По видам хозяйственной деятельности:а)денежный поток по текущей деятельности;

б) денежный поток по инвестиционной

деятельности в) денежный поток по финансовой деятельности.3. По направлениям движения денежных средств:а)входной денежный поток;б) выходной денежный поток;4. По методу исчисления

объема;а)валовой денежный поток;б) чистый денежный поток;5.По уровню достаточности объема:а)избыточный денежный поток;

б) дефицитный денежный поток.

24. Механизм управления денежными потоками. В рыночной экономике хоз.деятельность сопровождается движением денежных ресурсов .От их наличия и эффективность использования во многом зависит непрерывность и результотивность производства ,платежаспособность субъекта .Денежные средства обладет найбольшей ликвидностью и выступают в виде :денег на тек.счетах. Элемнты денежных потоков по видам деятельности : поток ден. Средств по тек. Деятельности : - питок (выручка,погошение деб.задолжности ,аванс и т.д) –отток(платежи по счетам ,выплата ЗП отчисления в бюджет ). Потоки д.с . по инвесц. Деятельности :- приток ( продажа ОС,дивиденты и % погашения ЦБ).- отток (приобритение ОС,долгосрочные фин. Вложения ,расходы по договорам совм. Деятельности).Потоки д.с по фин . деятельности:- притоки (краткосрочные кредиты ,займы ,эмисия цен. Бумаг,положительные курсовые разницы).-оттоки (погашение кредитов ,%,выплата деведентов и %,отриц .курсовая разница).формы орг-ции ДП:1.сбалансированость орг-ции ДП.2.сбалансированость во времени.3принятие мер увелечение чистого ДП.Методы расчета ДП:Прямой и Косвеный

25. Порядок расчета величины денежных потоков. Существуют два метода расчета денежного потока: прямой и косвенный.Прямой метод предполагает расчет денежного потока по счетам, отражающим движение средств организации. Этот метод позволяет определить общие суммы поступлений и платежей, а также выявить хозяйственные операции, которые обеспечили наибольшие по величине потоки денежных средств. Основным недостатком этого метода является то, что он не раскрывает зависимость между величинами финансового результата деятельности организации и изменением денежных средств.Косвенный метод рассчитывается на основе информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках, как количественный результат сравнения и выявления отличий величины потока денежных средств и величины чистой прибыли. В отличие от прямого метода с его помощью можно выявить причины расхождений величин полученного финансового результата и имеющихся в распоряжении организации денежных средств.Для уточнения оценки финансового положения организации дополнительно рассчитывается ликвидный денежный поток (ЛДП) следующим образом:

ЛДП=(ДКн + ККн –ДСн) –(ДКк + ККк –ДСк),

где ДКн и ДКк –долгосрочный кредит соответственно на начало и конец периода;ККн и ККк –краткосрочный кредит на начало и конец периода;ДСн и ДСк –денежные средства на счетах организации на начало и конец периода.Положительный ликвидный денежный поток свидетельствует об улучшении финансового пол

ожения организации. Ликвидный денежный поток тесно связан с показателями финансового рычага

26. Что представляет собой капитал, его особенности. Капитал организации характеризует объем ресурсов,авансируемых в хоз-ую деятельность субъекта и обеспечивающих получение определенных доходов.Особенности капитала организации:-капитал организации явл. обязательным элементом,обеспечивающим стабильное функционирование и развитие производства;-велечина капитала определяет рыночную стоимость организации;-динамика капитала и уровень его рентабельности служат "барометры"эффективности хозяйственной деятельности организации

27. Классификация капитала организации.1. По времени создания:

-первоначальный–средства, необходимые субъекту хозяйствования для начала деятельно-сти и формирования элементов производства (основных и оборотных фондов, рабочей силы);

-текущий–результат функционирования финансовых ресурсов в организации. Если первоначальный капитал является условием функционирования организации, то текущий –следствием его функционирования.