2.5 Анализ безубыточности организации

Рассчитать и проанализировать показатели безубыточности организации.

Таблица 18 - Анализ безубыточности

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное	Темп прироста, %
			изменение,
			+/-
Выручка, тыс. руб.	230310	280821	50511	21,93
Переменные затраты, тыс. руб.	145470	126003	-19467	-13.38
Маржинальный доход, тыс. руб.	84840	154818	69978	82.48
Постоянные затраты, тыс. руб.	35024	64512	29488	84.19
Прибыль от продаж, тыс. руб.	49816	88506	38690	77.67
Точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб.	95077.53	117016.91	21939.38	23.08
Абсолютное отклонение от точки безубыточности (запас прочности), тыс. руб.	135232.47	163804.09	28571.62	21.13
Запас прочности (зона безубыточности), %	58.72	58.33	-0.39	-0.66
Сила операционного рычага	1.70	1.75	0.05	2.71

1) Переменные затраты = доля постоянных затрат * полную себестоимость

2) Маржинальный доход = Выручка – Переменные затраты

3) Постоянные затраты = Долю постоянных затрат * Себестоимость реализованной продукции

4) Прибыль от продаж = Маржинальный доход - Постоянные затраты

5) Точка безубыточности = (Постоянные затраты * Выручка) / Маржинальный доход

6) Абсолютное отклонение от точки безубыточности = Выручка – Порог рентабельности

7) Запас прочности = (Выручка – Порог рентабельности) / Выручка * 100

8) Сила операционного рычага = = Маржинальный доход / Прибыль от продаж

Маржинальный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных затрат, в нашем случае маржинальный доход способен покрыть постоянные затраты. Порог рентабельности показывает, что в текущем году прибыль бы равнялась нулю, если бы выручка была равна 117016,91тысяч рублей. В текущем году увеличился запас прочности на 28571,62 тысячи рублей (21.13%) Это указывает, что положение предприятия стало более устойчивым. Сила операционного рычага показывает, что при изменении объема продаж на 1% (в текущем году) прибыль от продаж изменится на 1,75%. Сила операционного рычага характеризует производственный риск. Увеличение постоянных затрат говорит об увеличении производственного риска.

2.6 Заключение о деятельности организации по результатам проведенного анализа.

Предприятие в отчетном году находится в фазе роста, большинство показателей указывают на положительную тенденцию развития. За текущий год было введено почти 20 % нового оборудования. На фоне перевооружения предприятия снизилась фондоотдача, но это временный фактор. Штат предприятия вырос, вместе с ним выросла производительность труда, всё это положительно повлияло на увеличение объема выпущенной продукции. Выручка выросла за счет снижения себестоимости продукции, так же выросла прибыль от продаж и чистая прибыль. Выросла рентабельность (прибыльность) продаж, рентабельность активов, рентабельность собственных капиталов. Несмотря на увеличение заемных средств предприятие ликвидно и может развиваться за счет внутренних резервов, по краткосрочным обязательствам оно способно расплачиваться текущими активами. Запас прочности у предприятия достаточно велик. При дальнейшем эффективном использовании капиталов прибыль предприятия будет расти и оно станет еще более экономически устойчивым.