2.3 Документарный аккредитив

«Уни­фицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (Uniform Customs and Practices) определяют документарный аккредитив как «соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента (Заявителя) или от собственного имени:

- должен произвести платеж третьей стороне (бенефициару) или ее приказу или должен акцептовать и оплатить тратты, выставленные бенефициаром, или

- дает полномочия другому банку произвести такие платежи или акцептовать и оплатить такие тратты, или

- дает полномочия другому банку негоциировать, против преду­смотренных документов, при условии, что соблюдены условия и сро­ки аккредитива».

Открытие документарного аккредитива (letter of credit) происходит следующим образом (Приложение Г). Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут про­изводиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банка­ми на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия из разде­ла контракта, касающегося порядка платежей.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккреди­тива (3), в котором указывает все необходимые условия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Лицо, от имени которого банк выписывает аккредитив и производит оплату, называется аппликантом или заявителем (applicant).

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обыч­но указывает, каким образом будет производиться рамбурс (ком­пенсация), аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого он открыт,— бенефициару, или получателю (beneficiary). Банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслу­живающий последнего (4), в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним при­знакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизу­ющий банк также получает экземпляр аккредитивного письма, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде слу­чаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его соответствие условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может изве­стить свой банк об условном принятии аккредитива (или о его непри­нятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых измене­ний в его условия. Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представ­ляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (сче­тами, спецификациями, сертификатами, при необходимости — страхо­выми документами, траттами и т.д.) в свой банк (6). По выполнении действий, оговоренных в аккредитиве (обычно отгрузки товаров), что вытекает из подтверждающих эти действия документов, банк акцеп­тует тратту получателя. Такая тратта становится банковским акцеп­том (banker's acceptance).

Согласно Унифицированным правилам в каждом аккредитиве должен быть оговорен способ его исполнения. Аккредитив может исполняться путем платежа по предъявлении документов, путем платежа с рассрочкой, путем акцепта пли негоциации тратт бенефициара (Приложение Г). Экспортер направляет документы, подтверждающие отгрузку, в авизующий банк (1). После проверки соответствия докумен­тов условиям и срокам аккредитива банк осуществляет платеж (2). Банк экспортера направляет документы в банк-эмитент (3). Рамбурс осуществляется в порядке, предусмотренном условиями аккредитива. Если по условиям аккредитива тратты являются предъявительскими (drafts at sight), то банк погашает их наличными деньгами по предъяв­лению. Если лее они определяются как срочные (time drafts), напри­мер тратты с оплатой через тридцать дней с даты предъявления (drafts at thirty days sight), то бенефициар может удерживать их до наступления срока платежа или дисконтировать в акцептующем банке либо в дру­гом финансовом учреждении. В большинстве случаев к траттам при­лагаются коносаменты, счета и прочая документация. Экспортер направляет документы, подтверждающие отгрузку, в акцептующий банк вместе с траттой на определенный срок, выставленной на банк (1). Пос­ле проверки соответствия документов условиям и срокам аккредитива банк акцептует тратту и возвращает ее экспортеру (2). Банк экспортера направляет документы в банк-эмитент с извещением об акцепте трат­ты, рамбурс по которой будет осуществлен по наступлении срока пога­шения в порядке, предусмотренном условиями аккредитива (3) (Приложение Е).

Акцептуя тратту, банк обязуется произвести платеж при наступ­лении срока погашения, поэтому экспортер обычно превращает акцеп­тованную тратту в деньги, дисконтируя ее в своем банке или на рынке.

Экспортер направляет документы, подтверждающие отгрузку, в негоциирующий банк вместе с траттой на определенный срок, выставлен­ной на импортера или на другого трассата, с оплатой по предъявлению или в определенный срок, как указано в аккредитиве (1). После про­верки соответствия документов условиям и срокам аккредитива банк может негоциировать тратту. Негоциация банком-эмитентом или под­тверждающим банком будет без оборота на экспортера. Негоциация любым другим банком будет с оборотом на экспортера (2). Банк экс­портера направляет документы и тратту в банк-эмитент. Рамбурс будет осуществлен в порядке, предусмотренном условиями аккредитива (3) (Приложение Ж).

Банк-эмитент может сам исполнять аккредитив либо уполномо­чить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккре­дитива посредством совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта его тратт (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки).

Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккре­дитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контрак­те, на основании которого они определяются в аккредитиве.

При исполнении аккредитива не банком-эмитентом, а иным бан­ком (будь то банк экспортера или третий банк, который подтвердил аккредитив), последний получает право на затребование от эмитента платежа в возмещение своих выплат бенефициару.

Затребование платежа по аккредитиву, которое называется рамбурсом, может направляться не только банку-эмитенту, но и третьему банку, если эмитент уполномочил его на осуществление платежей по данному аккредитиву. В любом случае банк, на который выставлен рамбурс но аккредитиву, т.е. банк, предоставляющий возмещение за платежи по аккредитиву, является рамбурсирующим банком.

Различают следующие виды аккредитивов:

■ отзывные и безотзывные;

■ подтвержденные и неподтвержденные;

■ трансферабельные (переводные);

■ револьверные (возобновляемые);

■ покрытые и непокрытые.

Отзывной аккредитив (revocable) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительно го уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торгов­ле в основном применяются безотзывные аккредитивы (irrevocable), которые, соответственно, не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденный аккредитив (confirmed) подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, отлично­го от банка-эмитента. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство по оплате должным образом оформленных и представленных тратт, если банк-эмитент откажется совершить пла­теж. Аккредитивы, открываемые российскими банками, обычно под­тверждаются первоклассными иностранными банками, но это не всегда выгодно, так как приводит к замораживанию средств в иностранном банке. По неподтвержденному аккредитиву (unconfirmed) ответст­венность песет только банк-эмитент. Как правило, за подтверждение банк взимает соответствующую плату с заявителя или получателя.

Трансферабельный (переводной) аккредитив (transferable) пре­дусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара,— вто­рыми бенефициарами. Такой аккредитив может быть переведен, если, в нем есть указание на то, что он трансферабельный⁴. Обычно такой аккредитив используется, когда первый бенефициар является посред­ником, а не поставщиком товара и переводит часть своих требований и обязательств поставщику товара, как второму бенефициару. Такой тип аккредитива может быть переведен только один раз, т.е. второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару. Перевод должен быть произведен согласно условиям первоначального аккре­дитива со следующими исключениями:

■ имя и адрес лица, открывающего аккредитив, могут быть заме­нены на имя и адрес первого бенефициара;

■ сумма аккредитива и стоимость любой его части могут быть умень­шены, что позволит первому бенефициару получить свою прибыль;

■ срок действия аккредитива, период представления документов после даты выпуска транспортных документов и срок отгрузки могут быть уменьшены;

■ процент страхового покрытия может быть повышен таким обра­зом, чтобы обеспечить сумму покрытия, оговоренную в первоначаль­ном аккредитиве.

Перевод аккредитива осуществляется по просьбе первого бене­фициара. Таким образом, первый бенефициар может переводить аккре­дитив в пользу одного или нескольких вторых бенефициаров, заменяя при этом инвойсы и — иногда — тратты, выставленные на импортера. Банк проверяет и те, и другие инвойсы и тратты с точки зрения их соот­ветствия условиям первоначального аккредитива.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив (revolving) исполь­зуется в расчетах за постоянные кратные поставки, производимые обычно но графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках сырья). Аккредитив может быть возобновляемым по сумме и по времени.

Аккредитив, возобновляемый по времени, например до 15000 дол­ларов в месяц в течение 6 месяцев, автоматически возобновляется до 15000 долларов ежемесячно независимо от того, использовалась ли сумма в прошлом месяце. Такой аккредитив может быть кумуля­тивным и некумулятивным. Если аккредитив кумулятивный, то сум­ма, не использованная в прошлом периоде, переносится и может быть использована в следующем периоде. Если аккредитив некумулятив­ный, то любая неиспользованная сумма не может быть перенесена в следующий период. Если аккредитив — возобновляемый но сумме, то сумма аккредитива восстанавливается после использования в тече­ние общего срока действия аккредитива.

Аккредитив может предусматривать автоматическое возобновление сразу после представления определенных документов или только после получения этих документов банком-эмитентом. Такой тип аккредитива предполагает неограниченную ответственность импортера и банка, поэто­му очень редко используется. Для того чтобы это контролировать, необ­ходимо оговорить общую сумму, которая может быть использована по аккредитиву. Сумма должна быть оговорена экспортером и импорте­ром с учетом их потребностей и согласована с банком-эмитентом.

Аккредитив, открытый на полную стоимость товара, определен­ные партии которого должны отгружаться еженедельно или ежемесяч­но, и разрешающий частичные отгрузки, не является револьверным аккредитивом. Он представляет собой аккредитив с использованием и/или отгрузкой частями.

Существуют и другие разновидности аккредитива. Аккредитив с красной оговоркой предусматривает оплату неотгруженного това­ра. Открывая аккредитивы с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполня­ющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банк-эмитент, в свою очередь, имеет право оборота на своего клиента, открывшего аккредитив. Таким образом, обязательства возмещения по аккредитиву возлагаются на покупате­ля, который должен возместить ссуды, выданные бенефициару (про­давцу), в случае, если он не сможет предоставить необходимые документы по аккредитиву, и все расходы, понесенные банком-эми­тентом, авизующим или подтверждающим банками.

Аккредитивы «с зеленой оговоркой» помимо предотгрузочных авансовых платежей предусматривают предоставление бенефициару средств для складирования товара в порту отгрузки.

По packing-аккредитивам авансовые платежи полностью или частично предоставляются против представления складских и экспе­диторских расписок или любых других документов, подтверждающих, что товары больше не находятся во владении продавца. Бенефициар не имеет отношения к организации отгрузки товаров или представле­нию отгрузочных документов, поскольку все это выполняется совершенно независимым агентом покупателя по перевозке. Если по packing-аккредитивам предоставляются частичные авансовые платежи, то оста­ток обычно подлежит выплате после передачи отгрузочных докумен­тов покупателю.

Резервный аккредитив (stand-by letter of credit) — особый вид аккредитива, который по своей сути больше тяготеет к банковской гарантии. Резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежей является более гиб­ким и универсальным. В частности он может использоваться аналогично документарному аккредитиву или для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера, скажем, при расчетах инкассо или в случае банковского перевода. Резервные аккредитивы обычно не покрывают отгрузку товара, и банки соверша­ют платежи по ним против предоставления бенефициарами тратт или специальных документов, свидетельствующих, что контрагент (приказодатель по резервному аккредитиву) не выполнил свои обязатель­ства в отношении платежа. При этом банки не обязаны проверять дей­ствительность такого заявления, т.е. они фактически совершают платеж безусловно.

Компенсационный аккредитив это специальный вид аккредитива, который откры­вается на базе и па условиях уже существующего (оригинального) аккредитива. Когда бенефициар аккредитива, не выступающий в роли фактического поставщика товара, желает открыть второй аккредитив в пользу своего поставщика и при этом первый аккредитив не является трансферабельным, он может попро­сить банк открыть компенсационный аккредитив, т.е. такой, который использует первый аккредитив в качестве единственного обеспечения. Компенсационные аккредитивы часто напоминают трансферабельные аккредитивы, но в отличие от них компенсационные аккредитивы являются независимыми от первоначального аккредитива. Банк, откры­вающий компенсационный аккредитив, необязательно должен быть бан­ком, который подтверждает или авизует первый аккредитив (Приложение З). Банк, согласившийся открыть компенсационный аккредитив, будет настаивать на том, чтобы условия этого аккредитива в точности соответствовали условиям первоначального, за исключением того, что он будет выставлен на меньшую сумму. Цена единицы товара, если она указывается, будет уменьшена. Могут быть также изменены место ис­полнения аккредитива, срок его действия, последняя дата отгрузки (если она применяется) и последняя дата для представления документов. Когда соответствующие документы поступают в банк, открывший компенсационный аккредитив, расчет должен быть произведен незави­симо от того, как обстоит дело с первым аккредитивом. Отсюда следу­ет, что от бенефициара первого аккредитива немедленно потребуются его счета-фактуры и тратты (если они необходимы) для замены и сопо­ставления с документами, представленными бенефициаром по компен­сационному аккредитиву, после чего они сразу же будут представлены для расчета по первому аккредитиву. Расчет времени и соответствие документов — решающие факторы в этой операции.

Каждое представление документов в банк для расчета должно сопровождаться письмом или перечнем инструкций относительно распоряжения выручкой. Выручка может быть перечислена одним из способов, в число которых входят:

■ кредитование счета бенефициара, если он имеется в оплачива­ющем банке;

■ выплата компании путем вручения банковского чека;

■ перевод в другой банк путем банковского перевода;

■ платеж другой стороне.

Прежде чем приступить к исполнению, оплачивающий банк дол­жен удостовериться в их подлинности. До того как произвести расчет, банки должны также удостовериться в том, что им не передавалось никакого уведомления о переуступке выручки, которое входило бы в противоречие с текущими инструкциями предъявителя.

Для того чтобы получить расчет по аккредитиву, необходимо пол­ностью выполнить его условия: вернуть документы бенефициару (про­давцу), чтобы оплачивающий банк проверил их соответствие аккре­дитиву; если они окажутся в порядке, то оплата будет произведена согласно инструкциям предъявителя, если же нет, то документы не будут оплачены [1].

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату. Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций. Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками [15].

3. Международные расчеты в российских коммерческих банках. Пути совершенствования и перспективы развития

Российские банки, стремящиеся предоставлять услуги своим клиентам на уровне мировых стандартов, в достаточно сильной степени зависят от своих иностранных банков-корреспондентов. Чем шире корреспондентская сеть, тем эффективнее проведение расчетов. Надежная корреспондентская сеть необходима также при подтверждении аккредитивов и выпуске гарантий, так как обычное требование контрагентов при этом - подтверждение первоклассного западного банка [3]. В международных расчетах российских предприятий и организа­ций применяются все рассмотренные формы расчетов. Отно­сительно редко отечественные организации прибегают к таким фор­мам, как расчеты по открытому счету, с помощью чеков и т.п. Банковский перевод — самая простая и наиболее распространен­ная форма расчетов. Ее популярность объясняется низкой стоимостью операции, так как банк принимает в ней весьма незначительное уча­стие. Российские банки используют различные средства передачи пла­тежных сообщений — от телекса и модемной связи с иностранными банками-корреспондентами до системы СВИФТ. Инкассовая форма расчетов менее распространена на российском рынке. Причиной этого является достаточно большой риск для экс­портера в случае отказа импортера платить по документам. Инкассо применяется при использовании гарантий платежа против докумен­тов, при аккредитивной форме расчетов, а также при представлении документов с расхождениями. Аккредитивы применяются довольно широко, особенно при заключении первого контракта с зарубежным партнером, когда нет уве­ренности в надежности поставщика. Это наиболее дорогостоящая фор­ма расчетов. У клиентов могут возникнуть некоторые проблемы в свя­зи с составлением контракта, предусматривающего платеж с помощью аккредитива, поскольку для многих фирм это первый опыт работы с аккредитивами. Здесь велика роль квалифицированных банковских работников в качестве консультантов. Банковские гарантии — относительно новый инструмент на рос­сийском рынке. Банковские гарантии первоклассных банков предо­ставляют такую же степень надежности, как аккредитивы. Расходы по гарантии несколько ниже, чем по аккредитиву, но гарантии регули­руются законодательством страны, в которой находится банк, выда­ющий гарантию, что может вызвать определенные осложнения при воз­никновении споров. Новые Унифицированные правила, выпущенные Международной торговой палатой 1 января 1994 г., если будут исполь­зоваться банками, возможно, помогут решить эту проблему. Гарантии российских банков в большинстве случаев необходимо подтверждать в иностранных банках-корреспондентах, что существенно увеличива­ет расходы клиентов [1]. Коммерческий банк, обслуживающий клиентов, участвующих во внешнеэкономической деятельности, должен время от времени проводить процедуру оценки эффективности международных расчетов. Эта процедура предполагает следующие этапы: - определение качественных и количественных показателей оценки эффективности международных банковских расчетов; - определение сроков достижения показателей; - обоснование оценки показателей эффективности международных расчетов в коммерческом банке; - определение событий, которые оказывают влияние на показатели эффективности международных расчетов; - определение допустимых отклонений в результатах функционирования или модернизации международных расчетов с учетом факторов, влияющих на конечный результат; - оценка рисков международных расчетов за анализируемый период; - разработка предложений и выбор управленческих решений и рекомендаций по повышению эффективности международных расчетов в коммерческом банке. На этапе функционирования должны быть оценены как количественные, так и качественные показатели международных расчетов [3]. Отдел международных расчетов выполняет следующие функции: 1. Консультирует клиента/банк-корреспондент по условиям аккредитива/гарантии; совместно с клиентским подразделением/казначейством и отделом валютного контроля (далее ОВК) участвует в переговорах с клиентом/банком-корреспондентом по согласованию условий аккредитива/гарантии. 2. В случае запроса клиента/банка-корреспондента на выдачу нетиповой гарантии обращается в юридическое управление для получения рекомендаций по условиям гарантии. 3. По письменному запросу кредитного управления/казначейства составляет и визирует текст аккредитива/гарантии и подготавливает заключение по основным условиям непокрытой документарной операций (далее НДО) для вынесения вопроса на кредитный комитет банка. 4. Визирует договоры по НДО с клиентами/банками-корреспондентами, получает от кредитного управления/казначейства копию договора по НДО с клиентом или банком-корреспондентом. 5. При наличии решения кредитного комитета банка и всех разрешительных виз подразделений банка, участвующих в проведении НДО, в листе контроля за соблюдением отлагательных условий по договору по НДО открывает аккредитив/выставляет банковскую гарантию. 6. Осуществляет бухгалтерский учет по НДО, начисляет и взимает комиссии в соответствии с заключенным договором по НДО и действующими тарифами комиссионного вознаграждения банка за выполнение операций по поручению клиентов/банков-корреспондентов. 7. Запрашивает и получает от управления рисков служебную записку по группам риска по аккредитивам/гарантиям, числящимся на внебалансовых счетах, для расчета и отражения в учете сумм начисленных резервов на возможные потери по ссудам. 8. Осуществляет бухгалтерский учет по созданию резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности по НДО. 9. Ведет досье по аккредитиву/гарантии, осуществляет переписку с иностранными банками по вопросам, связанным с обслуживанием аккредитива/гарантии (за исключением вопросов, связанных с изменением существенных условий проведения НДО и требующих предварительного согласования казначейством с иностранным банком). 10. По поручению клиента/банка-корреспондента вносит изменения в условия НДО (кроме случаев, затрагивающих существенные условия НДО и требующих согласования с кредитным комитетом и иностранным банком). 11. Проверяет соответствие документов условиям аккредитива/гарантии; информирует кредитное управление/казначейство о полученном требовании платежа по гарантии и запрашивает юридическое управление на предмет его правомерности; по получении ответа либо осуществляет платеж по гарантии, либо дает бенефициару мотивированный отказ от оплаты. 12. С учетом произведенного платежа по аккредитиву/гарантии осуществляет уменьшение резервирования по документарной операции. 13. Информирует о произведенных платежах по аккредитиву/гарантии: клиентское подразделение/кредитное управление/ОВК 14. Аннулирует использованные и истекшие аккредитивы/гарантии [4]. В процессе осуществления операций по международным сделкам банки-участники трансакции не несут ответственность за транспортировку и качество товара и могут судить о ходе сделки в основном из представленных документов. Современный прогресс и технологии позволяют качественно подделывать документы: бумага и бланки порой настолько высокого качества, что отличить их от оригиналов трудно. Ряд документов, предусмотренных условиями аккредитива, выписывается независимыми от контрагентов третьими сторонами. К ним относятся транспортные документы (морские/океанские коносаменты, авианакладные), различные сертификаты (количества, качества, удостоверяющие страну происхождения товара и др.). В целях предотвращения этого риска большинство инспекционных компаний, контролирующих прохождение сделки, имеют на своих бланках водяные знаки и другие подобные элементы защиты. Это усложняет процесс изготовления копии по форме, идентичной оригиналу, но не является стопроцентной гарантией от подделки. Так злоумышленники из таких развивающихся стран, как Нигерия, Индия и др., выписывали оригинальные сертификаты происхождения на несуществующий товар. По мнению экспертов Международной торговой палаты, наиболее реальный метод противодействия этому виду мошенничества - проведение независимых проверок с целью установления подлинности представленных по аккредитиву документов, а также выполнение обязательных процедур внутреннего контроля, поскольку банки должны четко знать, что они оплачивают и часто кредитуют [3]. В настоящее время требуется принятие серьезных мер по разработке и совершенствованию законодательства о расчетах. В связи с расширением внешнеэкономического сотрудничества и роста объема внешнеэкономических операций необходимо принять закон об аккредитиве и инкассо. На сегодняшний день не приняты законы, регулирующие расчеты по инкассо и по аккредитиву. А внутри Положения есть зачастую расхождения между нормами. Принятие законов о соответствующих формах расчетов позволит восполнить существующий пробел в правовом регулировании в том числе и международных расчетов, а также поможет избежать возникающих коллизий в рассматриваемой сфере [3].

Заключение

Вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи, развивающимся странам. Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведение операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При определении валютно-финансовых и платежных условий контрактов проявляется противоположность интересов экспортера, который стремиться получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до получения выручки от его реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, традиций и обычаев торговли данным товаром. Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой, являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и импортера. Появление и дальнейшее изменение в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. Экономические, политические и культурные связи между странами порождают денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат регулированию. С этой целью применяют различные формы международных расчетов. Выбор формы определяется рядом факторов. Некоторые формы расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру. Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться. В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива. В современной мировой экономике действуют две основные тенденции: - Усиление целостности мирового хозяйства, его глобализация, что вызвано развитием экономических связей между странами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм. - Экономическое сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формирование крупных региональных интеграционных структур, развивающихся в направлении создания относительно самостоятельных центров мирового хозяйства. Глобализация оказывает огромное влияние на деятельность банков на международном рынке и их международных расчетах в этой сфере [6].

Список использованных источников

I Книги. Учебники. Статьи. 1 Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения - М.: 2010. 2 Борисов С.М. Российский рубль в международных расчетах: география и статистика// Деньги и кредит. - 2011. - №12. 3 Гамберг Д.М. Международные расчеты в российских коммерческих банках: пути совершенствования и перспективы развития// Валютное регулирование. Валютный контроль.// СПС «Консультант Плюс» – 2011. - №9. 4 Путилин В.И. Международные расчеты в форме инкассо: виды, участники, особенности сделок// Международные банковские операции.//СПС «Консультант Плюс» – 2010. - №4.

5 Шакирова Э.Р. Инкассо векселей в практике международных расчетов// Международные банковские операции.//СПС «Консультант Плюс» – 2011. - №3. II Ресурсы Интернет. 6 http://www.coolreferat.com 7 http://kazbook.narod.ru/makro/r3-g3-2.htm

8 http://www.geum.ru/book/docum152.htm

9 http://www.webkursovik.ru/kartgotrab.asp?id=-7232 10 http://www.pravo.vuzlib.net/book_z1658_page_8.html

11 http://dic.academic.ru/dic.nsf/bse/107813/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D1%83%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B5

12 http://allstude.ru/Ekonomika/Formy_mezhdunarodnyh_raschetov.html

13 http://www.bankswork.ru/banks-1083-1.html

14 http://www.vedomosti.ru/glossary/enc_law/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D1%83%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B

15 http://aidoje.ru/105.html

Приложение А

Взаимные расчеты стран Таможенного союза

(среднегодовые данные за 2006 - 2010 гг., млн дол. США)

Взаимный платежный оборот
	Млн дол. США				В % к итогу
	Экспорт	Импорт	Сальдо	Оборот	Экспорт	Импорт	Оборот
Российская Федерация	24 939	12 293	12 646	37 232	64,5	30,6	47,2
Белоруссия	9655	17 194	-7539	26 849	25,0	42,8	34,1
Казахстан	4049	10 701	-6652	14750	10,5	26,6	18,7
Таможенный союз	38 643	40 188	-1545	78 831	100,0	100,0	100.0
Платежный оборот в национальных валютах
	Млн дол. США				В % к общему обороту
В российских рублях	21 130	22 149	-1019	43 279	54,7	55,0	54,9
В белорусских рублях	169	229	-60	398	0,4	0,6	0,5
В казахских тенге	221	147	74	368	0,6	0,4	0,5
В валютах Таможен-
ного союза	21 520	22 525	-1005	44 045	55,7	56,0	55,9
Платежный оборот в национальных валютах по станам
	Млн дол. США				В % к общему обороту
Российская Федера-
ция	11 530	9437	2093	20 967	46,2	76,8	56,3
В российских рублях	П 383	9316	2067	20 699	45,6	75,8	55,6
В белорусских рублях	93	34	59	.127	0,4	0,3	0,3
В казахских тенге	54	87	-33	141	0,2	0,7	0,4
Белоруссия	8389	7422	967	15 811	86,9	43,1	58,9
В российских рублях	8313	7227	1086	15 540	86,1	42,0	57,9
В белорусских рублях	76	195	-119	271	0,8	1,1	1,0
В казахских тенге	0	0	0	0	0,0	0,0	0,0
Казахстан	1601	5666	-4065	7267	39,5	52,9	49,2
В российских рублях	1434	5606	-4172	7040	35,4	52,3	47,7
В белорусских рублях	2	0	2	2	0,0	0,0	0,0
В казахских тенге	165	60	105	225	4,1	0,6	1,5

Источник: по сведениям Банка России, Национального банка Республики Беларусь и Национального банка Республики Казахстан, опуб­ликованным в ежегодных выпусках Межгосударственного банка.

Приложение Б

Схема банковского перевода

Импортер-перевододатель

контракт

Экспортер-переводополучатель

платеж товар заявление на перевод

Банк экспортера

Банк импортера

Платежное поручение

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение В

Схема инкассо

Импортер (плательщик)

Экспортер (доверитель)

1

9

63

Пункт назначения

перевозчик

Пункт отгрузки

2 2

7 4

Банк импортера (инкассирующий)

Банк экспортера (ремитент)

5

8

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение Г

Схема открытия аккредитива

1

Экспортер (бенефициар)

Импортер (приказодатель)

22

6 5 3

Банк экспортера (авизующий, исполняющий банк)

Банк импортера (банк-эмитент, исполняющий банк)

4

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение Д

Схема платежа по предъявлении документа

Экспортер (бенефициар)

Импортер (приказодатель)

2

1 2

Банк экспортера (авизующий, исполняющий банк)

Банк импортера (банк-эмитент, исполняющий банк)

3

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение Е

Схема платежа путем акцепта

Экспортер (бенефициар)

Импортер (приказодатель)

1. 2

Банк экспортера (авизующий, исполняющий банк)

Банк импортера (банк-эмитент, исполняющий банк)

3

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение Ж

Схема платежа путем негоциации тратты

Экспортер (бенефициар)

Импортер (приказодатель)

1 2

Банк экспортера (авизующий, исполняющий банк)

Банк импортера (банк-эмитент, исполняющий банк)

3

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.

Приложение З

Схема компенсационного аккредитива

Импортер

Бенефициар по компенсационному аккредитиву (поставщик)

Заявление на открытие аккредитива

Банк-эмитент аккредитива

Банк, авизующий аккредитив

Аккредитив 1 (оригинальный)

Банк, авизующий аккредитив

Аккредитив 2 (компенсационный)

Банк-эмитент компенсационного аккредитива (обычно совпадает с авизующим банком по первоначальному аккредитиву)

Авизование аккредитива

Бенефициар по первоначальному аккредитиву (посредник)

Заявление на открытие нового

аккредитива на основе оригинального аккредитива

Источник: Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые отношения: М.: - 2010.