Приклад №1

Розглянемо визначення очікуваного товарообігу.

Припустимо, що до прогнозування приступилися в жовтні.

1. Товарообіг плановий на поточний рік -14530 тис. грн.

У тому числі: на 9-ть місяців - 11100 тис. грн.

На IV квартал - 3430 тис. грн.

2. Товарообіг фактичний за 9-ть місяців - 11700 тис. грн.

За наявним даними про товарні запаси, очікуваному надходженню товарів і купівельному попиті можна припустить, що відсоток виконання плану товарообігу в IV кварталі поточного року буде таким же, як і за 9-ть попередніх місяців.

- тому визначаємо відсоток виконання плану товарообігу за 9-ть місяців.

% вик( 9-ть мес.) = Тср.(9-ть мес.): Тпл.(9-ть мес.) х 100%

% вик = 11700 : 11100 х 100% = 105,4%

- таким чином, очікуваний товарообіг в IV кварталі складе

Точик.IVк. =Тпл.IVк. х 105,4% : 100 = 3430 х105,4%: 100 = 3615,2 тис.грн.

- І останньою дією визначимо очікуваний товарообіг за рік.

Точик. (рік) = Тф(9-ть мес.) + Точик(IV кв.)

Точик.(рік.) = 11700 -t 3615,2 = 15315,2 тис. грн.

Якщо з даних про товарні запаси, надходження товарів, купівельному попиті буде випливати, що фактичний обсяг товарообігу в IV кварталі буде дорівнювати плановому, то очікуваний обсяг товарообігу за роки визначається додаванням фактичного обсягу товарообігу за 9-ть місяців із плановим його обсягом у кварталі. У нашому прикладі він складе 11700+3430 = 15130 тис.грн.

Очікуваний обсяг товарообігу в IV кварталі визначається і по сформованій питомій вазі обігу цього кварталу в річному обсязі роздрібного товарообігу за останні 2 -3 роки.

Визначення очікуваного обсягу товарообігу є важливою частиною роботи із прогнозування роздрібного товарообігу.

Важливим моментом аналізу товарообігу є вивчення його динаміки. Для чого розраховуються середньорічні темпи товарообігу.

Темп росту товарообігу, розрахований на основі порівняння товарообігу в цінах відповідних років, не характеризує повною мірою дійсного росту обсягу товарообігу (росту його фізичного обсягу). Поряд із зіставленням обігу в сформованих цінах необхідно проаналізувати суму товарообігу в порівняних незмінних цінах, використовуючи при цьому індекси цін.

Індекс ціни можна розрахувати, виходячи з обсягів надходження товарів і середніх цін. Для цього необхідно обсяги надходжень кожного товару даної товарної групи в натуральному вираженні за звітний місяць помножити на ціни, по яких товар реалізувався у звітному місяці, а потім ці ж обсяги помножити на ціни, по яких товар продавався в попередньому місяці. Розділивши суму надходжень всіх товарів цієї товарної групи в цінах звітного місяця на суму продажу (товарообігу) у цінах попереднього місяця і помноживши на 100 відсотків, одержимо індекс цін даної групи, якому можна використати замість обласних індексів.

Аналіз обсягу і структури товарообігу підприємства припускає проведення наступної аналітичної роботи (мал. 4):

Послідовність і етапи аналізу товарообігу підприємства.

Визначення загального обсягу товарообігу і аналіз ступеня виконання плану

Аналіз динаміки загального обсягу товарообігу

Аналіз асортиментної структури товарообігу

Аналіз складу товарообігу по його окремих видах

Аналіз ритмічності і сезонності реалізації товарів

Кількісна оцінка факторів, що спричиняють зміну обсягу товарообігу.

Рис.4 Послідовність і етапи аналізу товарообігу підприємства

I етап - визначення загального обсягу товарообігу підприємства за звітний період і оцінка ступеня виконання плану товарообігу

На цьому етапі аналізу визначають загальний обсяг реалізації товарів і платних послуг у вартісному вимірі, а по деяким товарним групам і видах товарів - також у натуральному вимірі. Оцінка ступеня виконання плану товарообігу здійснюється шляхом оцінки абсолютного і щодо розмірів відхилення у зв'язку з негативним (позитивним) впливом факторів, не врахованих у процесі планування.

1. Питома вага окремої групи товарів у загальному товарообігу підприємства (Пит. в (гр)

,

де Т(гр) - товарообіг окремої групи;

Т(заг.) - загальний обсяг роздрібного товарообігу.

2. Питома вага кварталу в річному товарообігу підприємства ():

,

де Т(1кв) - товарообіг 1 кварталу;

Т(рік) - товарообіг за рік.

3. Товарообіг окремої групи товарів (Т гр):

.

4. Товарообіг кварталу, місяця:

,

.

5 Абсолютне відхилення (ДТ):

,

де - товарообіг фактичний;

- товарообіг плановий.

6. Відсоток виконання плану роздрібного товарообігу у фактичних цінах (% вип.):

.

7. Товарообіг у зіставних цінах (у перерахуванні на індекс цін)

,

де - індекс цін.

8. Відсоток виконання плану роздрібного товарообігу в зіставних цінах (%вик):

9. Відсоток виконання плану роздрібного товарообігу очікуваний (%вик):

де Точок - товарообіг очікуваний

10. Темп приросту товарообігу ():

11. Темп зміни товарообігу (ТИ(%)):

,

де

Тпоточ. - фактичний товарообіг звітного періоду поточного року;

Тмин. - фактичний товарообіг звітного періоду минулого року.

12. Коефіцієнт ритмічності визначається відношенням числа місяців, за які виконаний план, до загальної їх кількості.

II етап - аналіз динаміки загального обсягу товарообігу протягом певного аналітичного періоду (поквартально, протягом року або за 2 -3 роки)

Для дослідження зміни динаміки обсягу товарообігу підприємства будується порівняльний, динамічний ряд товарообігу. Приведення фактичного товарообігу в порівняльний вид здійснюється за цінами реалізації товарів. Середній індекс зміни цін розраховується підприємством з урахуванням структури товарообігу і інформації про зміну цін реалізації на окремі товари. На основі побудованого динамічного ряду порівнянного товарообігу визначаються абсолютні зміни в обсязі реалізації товарів, а також темпи росту і приросту стосовно до попереднього і базового періоду.

III етап - аналіз асортиментної структури товарообігу підприємства.

На цьому етапі аналітичної роботи вивчаються темпи росту і приросту, абсолютна зміна обсягу товарообігу по окремих товарних групах (видах і різновидах товарів), визначається питома вага окремих товарних груп загалом, обсязі товарообігу. Використання в процесі проведення цієї роботи інформації, наведеної в кон'юнктурних оглядах (дослідженнях ринку відповідних товарів) дає можливість визначити об'єктивні (зміна обсягу і структури попиту, спеціалізації підприємства, обсягів і структури товарної пропозиції, податкового регулювання і т.д.) і суб'єктивні (недоліки в організації закупівлі й продажу товарів, прорахунки в плануванні, нерозторопність персоналу і т.д.) причини зміни асортиментної структури товарообігу підприємства і обсягу реалізації товарів.

IV етап - аналіз складу товарообігу підприємства залежно від кінцевих споживачів, форм і строків розрахунків, характеру реалізованих товарів, організаційних форм і методів торгівлі і т.д.

Дослідження складу товарообігу проводиться за звітний період і в динаміці, і припускає визначення основних закономірностей розвитку окремих видів товарообігу - реалізацію товарів населенню і дрібнооптовому продажу, з негайною оплатою і у кредит, з оплатою по наявному і по безготівковому розрахунку і т.д. Для проведення дослідження розраховують і зіставляють між собою обсяги реалізації товарів по окремих видах товарообігу, темпи їх росту і приросту, питомій вазі в загальному обсязі товарообігу.

V етап - аналіз обсягів реалізації товарів щокварталу і щомісяця, дослідження ритмічності роботи і сезонності реалізації товарів і визначення факторів, що їх спричиняють.

Для проведення цього аналізу розраховують показники, що характеризують ритмічність реалізації товарів (середньоквадратне відхилення, коефіцієнт варіації). Дослідження цих показників дає можливість установити ступінь рівномірності продажу товарів по місяцям і кварталах, виявити особливості торгівлі і попиту на товари, реалізовані підприємством. Чим вище значення мають показники, тим не ритмічніше процес реалізації товарів на даному підприємстві.

VI етап - вивчення факторів, які впливають на обсяг і структуру товарообігу у звітному періоді.

З цією метою дається кількісна оцінка впливу факторів внутрішнього порядку (пов'язаних з товарними ресурсами; чисельністю працівників, організацією і продуктивністю праці; з використанням основних коштів) і досліджується характер впливу факторів зовнішнього середовища (попит споживачів на товари, пропозицію товарів на ринку, ціни на товари, діяльності конкурентів на споживчому ринку, рівень життя і реальні грошові доходи населення, що обслуговує, соціально-демографічні фактори і т.д.).

Кількісна оцінка впливу окремих факторів проводиться методом цінових підстановок і індексним методом на основі моделей зв'язку факторів і обсягу товарообігу підприємства.

Аналітична робота завершується висновками про підсумки і перспективи росту загального обсягу і змінах структури реалізації товарів. Висновки, узагальнення мають найважливіше значення для розробки прогнозу товарообігу. Варто підкреслити, що аналіз товарообігу використовується не тільки для розробки прогнозу, але і як діючі кошти господарського керівництва, за допомогою якого здійснюється контроль за ходом реалізації товарів, і розробляються заходи, що забезпечують успішний ріст товарообігу.

Методику проведення аналізу роздрібного товарообігу розглянемо на прикладі даних, наведених у таблиці.

Приклад №2

Проаналізувати роздрібний товарообіг торгівельного підприємства по загальному обсягу, у процесі аналізу визначити виконання плану товарообігу за рік і по кварталах у фактичних і порівняльних цінах. Зробити висновки із вказівкою причин відхилення фактичного товарообігу у порівнянні із товарообігом прогнозованим.

Таблиця - Аналіз роздрібного товарообігу.

№ п/п	Квартали	Товарообіг, звітний рік				Індекс цін, %	Товарообіг у перерахуванні на 1ц, тис. грн	% виконання факт, цінах	% виконання в сопост. цінах
		План		Факт
		Сума тис. грн.	Уд. вага. %	Сума тис. грн.	Уд вага. %
1	I	485,6	16,0	515,0	16,2	101,9	505,4	106,1	104,1
2	II	601,2	19,8	693,8	21,9	105,9	655,1	115,4	109,0
3	III	954,5	31,5	942,2	29,7	102,4	920,1	98,7	96,4
4	IV	992,0	32,7	1021,5	32,2	107,0	954,7	103,0	96,2
5	Разом	3033,3	100,0	3172,5	100,0	-	3035,3	104,6	100,1

1. Визначаємо товарообіг плановий річний.

Т рік (пл ) = TIкв.+ ТIIкв.+ ТIIIкв.+ТIVкв.= 485,6 + 601.2 + 954,5

(пл) (пл) (пл) (пл)

+ 992,0 = 3033,3.

2. Визначаємо питому вагу кожного кварталу в річному планованому товарообізі.

Уд.в.Iкв = Т Iкв.(пл) / Т рік (пл) х 100% = 485,6/ 3033,3 х 100%= 16,0%

По інших кварталах питому вагу визначається аналогічно.

3. Визначаємо фактичний товарообіг III кварталу

ТIIIкв = Т рік(факт) х Уд.в.IIIкв (факт) /100%= 3172,5 х 29,7% / 100% = 942,2 тис. грн.

4. Визначаємо питому вагу I, II і IV кварталів у річному фактичному товарообігу

Уд.в. Iкв. = Т Iкв (факт)/ Т рік (факт) х 100% = 515,0/ 3172,5 х 100% = 16,2 %

(факт)

По інших кварталах питому вагу визначаємо аналогічно.

5. Визначаємо товарообіг у порівняльних цінах по кожному кварталу і в цілому по підприємству.

Т Iкв = Т Iкв(факт) / Iц Iкв. х 100% = 515,0/101,9% х 100% = 505,4 тис.грн.

(у сопост)

по інших кварталах товарообіг у порівняльних цінах визначається аналогічно.

6.Визначаємо % виконання товарообігу у фактичних цінах по кожному кварталу і в цілому по підприємству.

%викон.. 1Кв = Т 1кв (факт) / Т 1кв (пл) х 100% = 515,0/485,6 х!00% = 106,1%

(у факт)

по інших кварталах % виконання товарообігу у фактичних цінах визначається аналогічно.

7. Визначаємо % виконання товарообігу в порівняльних цінах по кожному кварталу і в цілому по підприємству

% вик. 1кв = Т 1кв (сопос.) / Т 1кв (пл) х 100% = 505,4/ 485,6 х 100% = 104,1%

(у співставних цінах)

по інших кварталах % виконання товарообігу в порівняльних цінах визначається аналогічно.

Проаналізувавши роздрібний товарообіг у цілому по торгівельному підприємству і по окремих кварталах, можна зробити висновок: товарообіг у фактичних цінах перевиконаний на 4,6%, що в сумі становить 139,2 тис.грн. Такий результат отриманий за рахунок перевиконання товарообігу в I і II кварталах на 6,1% і 15,4% відповідно. У результаті перевиконання товарообігу в I, II і IV кварталах - недовиконання III кварталу на 1,3% значного впливу на кінцеві результати не зробило.

Так як у звітному році було підвищення цін на товари, про що свідчить індекс цін, необхідно перерахувати фактичний товарообіг з урахуванням індексу кожного кварталу. Розрахунки показують, що товарообіг у порівняльних цінах виконаний усього на 100% виходить, що товарообіг був перевиконаний не за рахунок збільшення обсягів реалізації товарів, а за рахунок росту цін на товари.

Таким чином, тільки в 1 і 2 кварталах торгівельне підприємство збільшило обсяги реалізації товарів на 4,1% і 9,0% відповідно.

Даному торгівельному підприємству у своїй подальшій діяльності необхідно виявити внутрішні підприємства по збільшенню обсягів реалізації товарів, а саме:

- розробити рекламні заходи і за рахунок ефективної торгівельної реклами залучити покупців;

- більше уваги приділяти вивченню купівельного попиту на реалізовані товари, у результаті чого, забезпечити відповідність закуповуваних товарів купівельному попиту;

- удосконалювати форми і методи обслуговування покупців;

- проводити ефективну маркетингову політику з таких питань як: вивчення кон'юнктури ринку, поводження і мотивація покупців, організація руху товарів і взаємодії з постачальниками і ін.;

- збільшувати обсяги товарообігу в результаті проведення ефективної цінової і нецінової політики.

Тести